CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS

TíTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES PRELIMINARES

Artículo 1.- Las disposiciones de este Código son de orden público e interés general y tienen por objeto regular la actividad financiera del Estado de México y municipios, en el ámbito de sus respectivas competencias.

La actividad financiera comprende la obtención, administración y aplicación de los ingresos públicos.

Artículo 2.- Los actos, procedimientos y resoluciones que dicten o ejecuten las autoridades, así como las inconformidades que se susciten por la aplicación de este ordenamiento, se tramitarán y resolverán conforme a las disposiciones del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México, salvo que se trate de actos y procedimientos regulados expresamente en este Código.

Artículo 3.- Para efectos de este Código, Ley de Ingresos del Estado y del Presupuesto de Egresos se entenderá por:

I. Ahorro Presupuestario. A la diferencia que resulte entre los recursos del presupuesto autorizado y el presupuesto que ejerza la dependencia u organismo auxiliar en el ejercicio de que se trate, sin afectar el cumplimiento de las metas de los programas, en los términos de las disposiciones aplicables. En este rubro se encuentran comprendidas las medidas previstas en las disposiciones generales en materia de ahorro y las vacantes en materia de servicios personales.

II. Ampliación Presupuestaria. A la modificación que implica un aumento líquido de recursos a la asignación de una clave presupuestaria.

III. Asociación en Participación. Es un contrato por el cual una persona concede a otras que le aporten bienes o servicios, una participación en las utilidades y en las perdidas de una negociación mercantil o de una o varias operaciones de comercio.

Para efectos fiscales, las asociaciones en participación se consideran personas morales.

IV. Ayuntamiento. A los Ayuntamientos del Estado de México.

V. Cancelación Presupuestaria. Al acto de suprimir todos los elementos de una clave presupuestaría y su correspondiente asignación de gasto.

VI. Código. Al Código Financiero del Estado de México y Municipios.

VII. Conjuntos Urbanos:

A). Habitacional;

B). Industrial;
C). Agroindustrial;

D). Abasto, comercio y servicios;

E). Mixto.

VIII. Contraloría. A la Secretaría de la Contraloría.

IX. Dependencias. A las Secretarías que se señalan en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México, incluyendo a sus unidades administrativas y órganos administrativos desconcentrados.

X. Eje Rector. Al agrupamiento de políticas públicas contenido en el Plan de Desarrollo del Estado de México.

XI. Ejercicio Fiscal. Al que comprende del primero de enero al treinta y uno de diciembre.

XII. Entes Autónomos. Aquellas Entidades que cuentan con personalidad jurídica y patrimonio propios, autonomía de gestión e independencia de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, tales como la Universidad Autónoma del Estado de México, Comisión de Derechos Humanos del Estado de México y órganos electorales del Estado de México.

XIII. Entidades Públicas. A tribunales administrativos y organismos públicos descentralizados, empresas de participación estatal o municipal y fideicomisos públicos.

XIV. Estado. Al Estado Libre y Soberano de México.

XV. Estructura Programática. Al conjunto de categorías y elementos programáticos que sirven para dar orden y dirección al gasto público y para conocer el rendimiento esperado de la utilización de los fondos públicos y para vincular los propósitos de las políticas públicas derivadas del Plan de Desarrollo del Estado de México, con la misión de las dependencias y entidades públicas.

XVI. Derogada.

XVII. Gasto corriente. A las erogaciones destinadas al pago de servicios personales, así como a la adquisición de bienes y servicios.

XVIII. Gasto de inversión en obras y acciones. A las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las obras públicas, la adquisición de bienes muebles e inmuebles y la ejecución de proyectos productivos de carácter social.

XIX. Gasto irreductible. Son las erogaciones mínimas indispensables para que pueda ejercer sus funciones una dependencia o entidad, principalmente asociados a las remuneraciones salariales, retenciones de seguridad social y fiscales, así como los bienes y servicios básicos.

XX. Gobernador. Al Gobernador del Estado de México.

XXI. Hacienda Pública. A la obtención, administración y aplicación de los ingresos públicos del gobierno, en el ámbito de su competencia, que se conforma por las contribuciones, productos, aprovechamientos, bienes, propiedades y derechos que al gobierno, estatal o municipal le pertenecen y forman parte de su patrimonio.

XXII. IIIGECEM. Al Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de México.

XXIII. Inversión financiera. Al importe de las erogaciones que se realizan para la adquisición de acciones, bonos y otros títulos de crédito. Incluye el otorgamiento de créditos para el fomento de actividades productivas y las que tienen por objeto las prestaciones y apoyos distintos a las laborales de los servidores públicos y de los subsidios para la población.

XXIV. Legislatura. A la Legislatura del Estado Libre y Soberano de México.

XXV. LIIGECEM. A la Ley de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de México.

XXVI. Ley de Ingresos. A la Ley de Ingresos del Estado de México y a la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.

XXVII. Municipios. A los municipios que señala la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

XXVIII. Periódico Oficial. A la "Gaceta del Gobierno" del Estado de México y a la Gaceta Municipal, en el caso de los municipios.

XXIX. Procuraduría. A la Procuraduría General de Justicia.

XXX. Secretaría. A la Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración.

XXXI. Sector. A la agrupación de objetivos, proyectos y acciones que responden a un segmento de los fenómenos económicos y sociales que atienden de manera agregada a las previsiones del Plan de Desarrollo del Estado de México.

XXXII. Servicio de deuda pública. Al importe de las erogaciones destinadas a cubrir los intereses, generados por los créditos concertados y las amortizaciones de capital.

XXXIII. Tesorería. A la tesorería municipal.

XXXIV. Transferencia. A la entrega de recursos a través de ayudas y apoyos económicos e inversión patrimonial al sector auxiliar con el objeto de sufragar gasto corriente de consumo o de operación.

XXXV. Traspaso Presupuestario Externo. A las modificaciones de recursos que se llevan a cabo entre partidas de diferentes capítulos, proyecto y centros de costo.

XXXVI. Traspaso Presupuestario Interno. A las modificaciones de recursos que se llevan a cabo entre partidas de un mismo capítulo y unidad ejecutora.

XXXVII. Vivienda. Es la prevista en la fracción I del artículo 5.41 del Código Administrativo del Estado de México y que se refiere a los tipos siguientes:

A). Social Progresiva. Aquélla cuyo valor al término de la construcción o adquisición no exceda de 55,000 unidades de inversión.

B). Interés Social. La que tenga al término de la construcción o adquisición un valor entre 55,001 y 71,500 unidades de inversión.

C). Popular. La que tenga al término de la construcción o adquisición un valor entre 71,501 y 104,500 unidades de inversión.

D). Media. La que tenga al término de la construcción o adquisición un valor entre 104,501 y 296,000 unidades de inversión.

E). Residencial. La que tenga al término de la construcción o adquisición un valor entre 296,001 y 492,000 unidades de inversión.

F). Residencial alto y campestre. La que tenga al término de la construcción o adquisición un valor que exceda de la cantidad de 492,001 unidades de inversión.

En el caso que las leyes federales incrementen o disminuyan los montos estimados, se deberá estar a lo dispuesto en esas disposiciones legales.

Cuando en este ordenamiento se señale al Estado y municipios o sus dependencias y entidades públicas, se entenderá que cada una actúa de acuerdo con su competencia.

Artículo 4.- La Secretaría y los ayuntamientos, interpretarán para efectos administrativos las disposiciones de este Código, sin que por ningún motivo se puedan variar los elementos propios de las contribuciones.

Artículo 5.- Las leyes, reglamentos y demás disposiciones financieras de observancia general, obligan y surten sus efectos al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial, salvo que en las mismas se señale una fecha diferente.

Artículo 6.- Derogado.

TÍTULO SEGUNDO
DE LOS PRINCIPIOS DE CARÁCTER FISCAL

CAPÍTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 7.- Para cubrir el gasto público y demás obligaciones a su cargo, el Estado y los municipios percibirán en cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la coordinación hacendaría, e ingresos provenientes de financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos.

Artículo 8.- Ninguna contribución podrá recaudarse si no está prevista en la Ley de Ingresos correspondiente. Sólo podrá destinarse un ingreso a un fin específico, cuando así lo disponga expresamente este Código, la Ley de Ingresos o el Presupuesto de Egresos.

Artículo 9.- Las contribuciones establecidas en este Código se clasifican en:

I. Impuestos. Son los establecidos en este Código que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por el mismo, y que sean distintas a las señaladas en las fracciones II y III de este artículo.

II. Derechos. Son las contraprestaciones establecidas en este Código, que deben pagar las personas físicas y morales, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Entidad, así como por recibir servicios que presten el Estado, sus organismos y municipios en funciones de derecho público.

III. Aportaciones de Mejoras. Son las establecidas en este Código, a cargo de las personas físicas y morales, que con independencia de la utilidad general, obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la realización de obras públicas o de acciones de beneficio social; así como las que efectúen las personas a favor del Estado para la realización de obras de incorporación e impacto vial regional, que directa o indirectamente les beneficien.

Artículo 10.- Son productos, las contraprestaciones por los servicios que presten el Estado y los municipios en sus actividades de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento y enajenación de sus bienes de dominio privado, que estén previstos en la Ley de Ingresos.

Artículo 11.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado y los municipios por funciones de derecho público y por el uso o explotación de bienes del dominio público, distintos de los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras e ingresos derivados de la coordinación hacendaria, y de los que obtengan los organismos auxiliares del Estado.

Artículo 12.- Son accesorios de las contribuciones y de los aprovechamientos, los recargos, las multas, los gastos de ejecución y la indemnización por la devolución de cheques, y participan de la naturaleza de la suerte principal, cuando se encuentren vinculados directamente a la misma.

Artículo 13.- Son ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal los que perciban el Estado y los municipios como consecuencia de la adhesión del Estado a este Sistema y se regularán además, por lo que en su caso disponga la Ley de Coordinación Fiscal.

Son otros apoyos federales los que deriven de los convenios, acuerdos o declaratorias, que en materia administrativa al efecto se celebren o realicen.

Son ingresos derivados del Sistema Estatal de Coordinación Hacendaría los que perciban los municipios de conformidad con las disposiciones de este Código, de convenios, acuerdos o declaratorias, que al efecto se celebren o realicen.

Artículo 14.- Son ingresos provenientes de financiamientos, los derivados de la contratación de créditos, en términos de lo establecido en este Código y demás disposiciones legales.

Artículo 15.- Son créditos fiscales los que tengan derecho a percibir el Estado, los municipios o sus organismos que deriven de contribuciones, aprovechamientos, accesorios, y de responsabilidades administrativas, así como aquéllos a los que las leyes les den ese carácter.

Artículo 16.- Son autoridades fiscales, el Gobernador, los ayuntamientos, los presidentes, síndicos y tesoreros municipales, así como los servidores públicos de las dependencias o unidades administrativas, y de los organismos públicos descentralizados, que en términos de las disposiciones legales y reglamentarias tengan atribuciones de esta naturaleza.

Artículo 17.- El Estado, los municipios y los organismos públicos descentralizados podrán celebrar convenios para la administración y recaudación de contribuciones y aprovechamientos; y en este caso se considerarán autoridades fiscales, quienes asuman la función en los términos de los convenios que suscriban.

El Gobernador, por conducto del titular de la Secretaría, podrá celebrar convenios de colaboración administrativa con otros Estados y el Distrito Federal, en las materias de verificación, determinación y recaudación de las contribuciones, así como para la notificación de créditos fiscales y aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.

Artículo 18.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a las personas, incluidas las asociaciones en participación, las que señalen excepciones a las mismas, así como las que fijen las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a las personas, incluidas las asociaciones en participación las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa de las contribuciones.

Las demás disposiciones fiscales se deberán aplicar mediante cualquier método de interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán las disposiciones del derecho común vigente en el Estado, siempre y cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza jurídica del derecho fiscal.

Artículo 19.- Las personas físicas y morales, incluidas las asociaciones en participación, están obligadas al pago de las contribuciones y aprovechamientos, conforme a las disposiciones de este Código.

Artículo 20.- Los contribuyentes que tengan la obligación de presentar declaraciones para el pago de contribuciones, cuando así lo señale este Código, lo harán en las formas aprobadas por la autoridad fiscal, debiendo proporcionar los datos, informes y documentos que en dichas formas se requieran.

Las formas oficiales deberán publicarse en el Periódico Oficial.

Las oficinas recaudadoras recibirán las declaraciones, avisos, solicitudes y demás documentos tal y como se presenten, sin hacer observaciones ni objeciones y devolverán copia sellada a quien los presente. Únicamente podrán rechazar la presentación cuando no contengan el nombre, denominación o razón social del contribuyente, su domicilio fiscal, o no aparezcan debidamente firmados, no se acompañen los anexos o tratándose de declaraciones, éstas contengan errores aritméticos.

Artículo 20 Bis.- Cuando los contribuyentes obligados a presentar declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en éste Código, las autoridades fiscales exigirán su presentación ante las oficinas rentísticas o recaudadoras, procediendo a realizar alguno de los actos siguientes:

I. Requerir al contribuyente una cantidad igual a la contribución que éste debió determinar en la declaración omitida.

II. Requerir al contribuyente una cantidad igual a la contribución determinada en la última declaración presentada.

III. En el supuesto que se haya omitido la presentación de dos o más declaraciones, éstas se estimarán de entre la de menor cuantía que haya presentado en las seis últimas declaraciones.

La cantidad a pagar no libera a los obligados a presentar la declaración o declaraciones omitidas, ni limita las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

Artículo 21.- Las declaraciones que presenten los contribuyentes, podrán ser modificadas por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones mediante declaraciones complementarias, para corregir los datos asentados en la declaración original, siempre y cuando no se haya iniciado el procedimiento de comprobación, en caso de que se haya iniciado éste, el contribuyente podra presentar una declaracion complementaria adicional, previa autorización de la autoridad fiscalizadora.

Si como consecuencia de la presentación de la declaración complementaria, se determina que el pago efectuado fue menor al que correspondía, se cobrarán recargos sobre la diferencia por pago extemporáneo, contados a partir de la fecha en que debió hacerse el mismo.

Los sujetos obligados a presentar declaraciones de conformidad con éste Código y no tengan contribución a pagar, las presentarán en ceros.

Artículo 22.- Se considera domicilio fiscal de las personas físicas y morales:

I. El lugar en que realicen actividades que generen obligaciones fiscales.

II. El lugar en que se realice el hecho generador de la obligación fiscal, cuando las actividades no se realicen en forma habitual.

III. El que señalen ante la autoridad fiscal.

Para efecto de cumplir obligaciones municipales se deberá señalar un domicilio dentro del territorio del municipio, y en el caso de obligaciones de carácter estatal, un domicilio dentro del territorio del Estado.

Se entenderá que se señala como domicilio para oír y recibir notificaciones los estrados de las oficinas de la dependencia pública correspondiente cuando:

A). El contribuyente así lo señale de manera expresa.

B). Se señale domicilio fuera del territorio del Estado o Municipio.

C). La persona a quien deba notificarse desaparezca después de iniciadas las facultades de comprobación.

D). Exista oposición a la diligencia de notificación.

E). El contribuyente desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio ante la autoridad fiscal estatal o municipal correspondiente, después de la notificación de la orden de visita o del requerimiento de información, o bien después de que se le hubiere notificado un crédito fiscal.

F). Cuando se señale domicilio inexistente o falso.

Las notificaciones por estrados se harán fijando durante cinco días el documento que se pretenda notificar en un sitio abierto al público de las oficinas de la autoridad que efectúe la notificación. La autoridad dejará constancia de ello en el expediente respectivo. En estos casos, se tendrá como fecha de notificación la del sexto día siguiente a aquél en que se hubiera fijado el documento.

Artículo 23.- Están exentos del pago de impuestos, derechos y aportaciones de mejoras, el Estado, los municipios, los entes autónomos, los organismos descentralizados estatales y municipales y las entidades federativas en caso de reciprocidad, cuando su actividad corresponda a funciones de derecho público, así como las personas físicas y morales que señale este Código o en casos particulares de la Ley de Ingresos.

Para efectos de la declaración de la exención a que se refiere la fracción IV del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la calidad de bien del dominio público, deberá acreditarse fehacientemente. La exención se solicitará por escrito a la autoridad fiscal, debiéndose acompañar u ofrecer las pruebas que demuestren su procedencia.

No quedan comprendidos entre los bienes del dominio público los inmuebles que los organismos descentralizados utilicen para oficinas administrativas o en general para propósitos distintos a los del cumplimiento de su objeto.

Quienes de acuerdo con este Código, no estén obligadas a pagar contribuciones, únicamente tendrán las obligaciones de carácter administrativo que en el mismo se establezcan.

CAPÍTULO SEGUNDO
DEL NACIMIENTO, DETERMINACIÓN, GARANTÍA
Y EXTINCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES

Artículo 24.- La obligación fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en este Código, la que se determinará y liquidará conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero le serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.

Cualquier estipulación privada, relativa al pago de un crédito fiscal que se oponga a lo dispuesto por las leyes fiscales se tendrá como inexistente jurídicamente y, por lo tanto, no surtirá efecto legal alguno.

Artículo 25.- La determinación de los créditos fiscales corresponde a los contribuyentes. En caso de que la autoridad fiscal deba realizar esta acción, los contribuyentes proporcionarán la información necesaria dentro de los diez días siguientes a la fecha de su causación.

Artículo 26.- Los créditos fiscales se pagarán en efectivo, cheque de caja o certificado, cheques personales, transferencias de fondos a través de medios bancarios, tarjetas de crédito o débito y en especie vía dación en pago.

El pago con cheques personales, las transferencias de fondos a través de medios bancarios o tarjetas de crédito o débito, la dación en pago, únicamente se aceptarán cuando así lo apruebe la autoridad fiscal.

La dación en pago estará condicionada a la aceptación por parte de la autoridad fiscal quien la admitirá únicamente cuando no haya otros bienes de más fácil realización. La resolución que se emita al efecto no constituirá instancia ni procederá recurso alguno en su contra.

En el caso de los bienes inmuebles sólo se considerarán para dación en pago los que se puedan destinar a un servicio público, conforme al valor que resulte del peritaje elaborado por especialista en valuación inmobiliaria registrado ante el IIIGECEM. En caso de obras de arte y cultura, así como de bienes muebles de fácil realización, se aceptarán siempre y cuando se puedan incorporar al patrimonio del Estado y municipios, y su valuación se determine por perito designado por autoridad fiscal.

Todos los gastos que se generen por virtud de la dación en pago, se pagarán por el contribuyente, pudiendo, en su caso, incorporarse a la liquidación total del crédito.

El pago con cheque se recibirá salvo buen cobro. Previa autorización de la autoridad fiscal, se aceptarán también cheques sin certificar distintos de la cuenta personal del contribuyente para el pago de créditos fiscales.

El cheque recibido por la autoridad fiscal deberá ser presentado al librado dentro de los quince días siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado dará lugar además del cobro del monto del cheque, a una indemnización que será del 20% del valor de éste y los accesorios legales que sean procedentes por el falso pago.

Quien pague créditos fiscales recibirá de la oficina recaudadora el recibo oficial o la forma prellenada, en los que conste la impresión original de la máquina registradora, y cuando se carezca de ella, deberá constar el sello de la oficina recaudadora y el nombre y firma del cajero o del servidor público autorizado. Tratándose de los pagos efectuados en las oficinas de las instituciones de crédito autorizadas, el comprobante para el contribuyente deberá contener la impresión de la maquina registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo correspondiente, el desglose del concepto de pago y la referencia bancaria.

En el pago de créditos fiscales a través de transferencia de fondos, se considerará como recibo oficial del pago, el documento impreso por el contribuyente, emitido por el sistema de cobranza automatizado reconocido por la autoridad fiscal, en el que conste el número de referencia que se asigne a la operación autorizada.

Artículo 27.- Para determinar las contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios se considerarán, inclusive, las fracciones del peso. No obstante lo anterior, para efectuar su pago, el monto se ajustará para que las que contengan cantidades que incluyan de uno hasta cincuenta centavos se ajusten a la unidad inmediata anterior y las que contengan cantidades de cincuenta y uno a noventa y nueve centavos, se ajusten a la unidad inmediata superior.

Artículo 28.- Para el cumplimiento de obligaciones y pago de contribuciones, si el último día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas recaudadoras permanecen cerradas durante el horario normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil. Lo dispuesto en este artículo es aplicable, inclusive cuando se autorice a las instituciones de crédito para recibir declaraciones. También se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil cuando sea viernes el último día del plazo en que se deban presentar declaraciones.

Artículo 29.- Los créditos fiscales se pagarán en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones respectivas. A falta de disposición expresa, el pago deberá hacerse dentro de los siguientes diecisiete días a aquél en que se produzca el hecho generador.

Los retenedores de contribuciones o las personas a quienes las leyes impongan la obligación de retenerlos periódicamente, los enterarán a más tardar el día 17 del mes de calendario inmediato posterior al de la terminación del periodo de la retención o causación.

El pago de derechos deberá hacerse, previamente a la prestación de los servicios, salvo los casos en que expresamente se señale otro plazo.

Tratándose de los créditos fiscales determinados por las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobación, determinación o sancionadoras, deberán pagarse junto con sus accesorios, dentro de los diecisiete días hábiles siguientes a aquél en que surta efectos su notificación, o garantizarse cuando se interponga algún medio de impugnación o se solicite plazo para el pago en parcialidades.

El Fisco Estatal y Municipal tendrán preferencia para recibir el pago de créditos provenientes de ingresos que debió percibir, con excepciones de los siguientes casos:

A). De los saldos garantizados con embargo o hipoteca que hayan sido inscritos en el Registro Público de la Propiedad con anterioridad a la fecha de notificación del crédito fiscal originario, o del reconocimiento expreso del contribuyente mediante declaración en la que haya reconocido el adeudo.

B). Del monto determinado en sentencia firme de pensiones alimenticias.

C). De los adeudos por el pago de sueldos, salarios o indemnizaciones a los trabajadores, devengados en el último año, siempre y cuando exista laudo condenatorio firme.

D). De los créditos fiscales federales notificados con anterioridad a los estatales o municipales.

La vigencia de los adeudos antes citados se deberán acreditar mediante certificado de gravamen expedido por el Registro Público de la Propiedad, dentro de los tres meses anteriores a la fecha de la solicitud de declaratoria y con la constancia del monto total de lo adeudado; con la sentencia interlocutoria en donde se ordene la ejecución de la sentencia definitiva de alimentos; o bien, por el auto en que se ordene dar trámite al incidente que señalan los artículos 979 al 981 de la Ley Federal del Trabajo, según corresponda a cada caso.

Cuando en el procedimiento administrativo de ejecución concurran contra un mismo deudor el fisco federal con el fisco estatal o municipal fungiendo como autoridades federales de conformidad con los convenios de coordinación fiscal, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público tramitará el procedimiento administrativo de ejecución y del producto obtenido, una vez cubiertos los gastos de ejecución, deberá cubrir los accesorios y contribuciones que correspondan al fisco estatal o municipal, en estricto cumplimiento del artículo 148 del Código Fiscal de la Federación.

Artículo 30.- La falta de pago de un crédito fiscal en la fecha o dentro del plazo fijado por este Código, dará lugar a que sea exigible mediante el procedimiento administrativo de ejecución.

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará de acuerdo al factor que se establezca en la correspondiente Ley de Ingresos por cada mes que transcurra sin hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos en concepto de indemnización al fisco por la falta de pago oportuno. Dichos recargos se calcularán aplicando la tasa que fije la correspondiente Ley de Ingresos al monto de las contribuciones o de los aprovechamientos actualizados por el período a que se refiere este párrafo, excluyendo los propios recargos, la indemnización a que se refiere el quinto párrafo del artículo 26 de éste Código, los gastos de ejecución y las multas por infracciones a las disposiciones fiscales.

Los recargos se causarán hasta por cinco años por cada mes o fracción que transcurra a partir del día en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe.

Cuando el contribuyente pague en forma espontánea las contribuciones omitidas, dichos recargos no excederán del 50% del monto de las contribuciones. Cuando se hayan ejercido las facultades de revisión o comprobación fiscal que se establecen en este Código, los recargos no podrán exceder del 100% del monto de las contribuciones omitidas.

El monto actualizado de la contribución o el aprovechamiento conserva la naturaleza jurídica que tenía antes de su actualización.

No causarán recargos las multas impuestas por autoridades no fiscales ni las responsabilidades administrativas.

Las responsabilidades administrativas y las multas impuestas por autoridades no fiscales en su caso, se actualizarán de acuerdo con las leyes especiales de la materia.

Artículo 31.- El Gobernador o el ayuntamiento, mediante resoluciones de carácter general que publiquen en el Periódico Oficial, podrán condonar, subsidiar o eximir total o parcialmente, el pago de contribuciones, aprovechamientos y sus accesorios, cuando:

I. Por causas de fuerza mayor se afecte la situación económica de la población de algún municipio o región del Estado.

II. Se realicen campañas para la regularización fiscal de los contribuyentes.

En este último caso, la facultad de ambas autoridades para otorgar dichos beneficios, se limita exclusivamente al pago de accesorios.

Asimismo podrán dictar las medidas relacionadas con la administración, control, forma de pago y procedimientos señalados en este Código, sin variar las disposiciones relacionadas con el sujeto, el objeto, la base, la tasa o la tarifa de las contribuciones y aprovechamientos, las infracciones o las sanciones de las mismas, a fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes.

Las resoluciones que conforme a este artículo se dicten, deberán señalar las contribuciones o aprovechamientos a que se refieren, el monto o proporción de los beneficios, plazos que se concedan y los requisitos que deban cumplir los beneficiarios.

Artículo 32.- La autoridad fiscal competente previa solicitud del contribuyente podrá autorizar el pago a plazos, ya sea diferido o en parcialidades para cubrir las contribuciones omitidas y sus accesorios, sin que dicho plazo exceda de veinticuatro meses, siempre que se garantice el crédito fiscal. Durante el transcurso de la prórroga se causarán recargos sobre saldos insolutos, de acuerdo a la tasa que para este efecto establezca la Ley de Ingresos.

Otorgado el beneficio, el contribuyente deberá efectuar el pago de la primera parcialidad, dentro de los diez días hábiles siguientes al día en que se le haya notificado el beneficio.

Artículo 33.- Cesará la autorización para pagar en forma diferida o en parcialidades, y será inmediatamente exigible el crédito fiscal, cuando:

I. Desaparezca o resulte insuficiente la garantía del interés fiscal, sin que el contribuyente otorgue nueva garantía o amplíe la que resulte insuficiente.

II. El contribuyente sea declarado en suspensión de pagos, concurso, quiebra o solicite su liquidación judicial.

III. El contribuyente no pague alguna de las parcialidades dentro del plazo otorgado; o bien, omita el pago de las contribuciones, aprovechamientos o sus accesorios corrientes.

Cuando no se paguen en la fecha establecida las parcialidades autorizadas, el contribuyente estará obligado a pagar recargos por falta de pago oportuno, sobre las parcialidades exigibles.

IV. El deudor cambie de domicilio, sin dar aviso a la autoridad fiscal que otorgó dicha autorización.

Artículo 34.- Los pagos que haga el deudor se aplicarán, antes que al crédito principal actualizado, a cubrir los accesorios en el siguiente orden:

I. Los gastos de ejecución.

II. Las multas.

III. Los recargos.

IV. La indemnización en el caso de devolución de cheques.

Cuando se trate de contribuciones que se causen periódicamente y se adeuden los correspondientes a diversos períodos, si los pagos relativos a esas contribuciones no cubren la totalidad del adeudo, se aplicarán a cuenta de los adeudos que corresponden a los períodos más antiguos.

Artículo 35.- Los créditos fiscales podrán garantizarse en alguna de las formas siguientes:

I. Depósito de dinero.

II. Prenda o hipoteca.

III. Fianza otorgada por compañía autorizada, la que no gozará de los beneficios de orden y excusión.

IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.

V. Embargo en la vía administrativa.

VI. Pago bajo protesta.

La garantía deberá comprender, además del crédito principal, los accesorios causados, así como los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento. Al terminar este período y en tanto no se cubra el crédito, deberá ampliarse la garantía para que cubra el crédito y el importe de los recargos correspondientes a los doce meses siguientes. Si la garantía consiste en depósito de dinero no procederá la actualización, ni se causarán recargos, a partir de la fecha en que éste se realice.

Artículo 36.- La garantía del interés fiscal se otorgará a favor de la Secretaría, de la tesorería o del organismo público descentralizado, según corresponda en los siguientes términos:

I. El depósito de dinero, podrá otorgarse mediante billete o certificado expedido por Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, o en efectivo mediante el recibo oficial expedido por la autoridad fiscal, cuyo original se entregará al interesado.

II. Tratándose de prenda o hipoteca se constituirá sobre los siguientes bienes:

A). Bienes muebles, por el 75% de su valor de avalúo.

No serán admisibles como garantía, los bienes que ya se encuentren embargados por autoridades fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de procedencia extranjera, sólo se admitirán cuando se compruebe su legal estancia en el país.

B). Bienes inmuebles, por el 75% del valor de avalúo o catastral. En el supuesto de que el inmueble reporte gravámenes, la suma del monto total de éstos y el interés fiscal a garantizar no podrá exceder del 75% del valor.

En la hipoteca, el otorgamiento de la garantía se hará en escritura pública que deberá inscribirse en el Registro Público de la Propiedad y contener los datos relacionados con el crédito fiscal. El otorgante podrá garantizar con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garantía cada año.

III. En caso de que se garantice mediante fianza, ésta deberá quedar en poder y guarda de la autoridad fiscal, para que solicite su cobro en caso de que así proceda.

IV. Tratándose del embargo en la vía administrativa, se sujetará a las reglas que señala el Código de Procedimientos Administrativos del Estado.

V. Para que un tercero asuma la obligación de garantizar el interés fiscal, deberá sujetarse a lo siguiente:

A). Manifestará su aceptación mediante escrito firmado ante la autoridad recaudadora que tenga encomendado el cobro del crédito fiscal, identificándose a satisfacción de la misma, ante la presencia de dos testigos.

B). Cuando sea persona moral la que garantice el interés fiscal, el monto de la garantía deberá ser menor al 10% de su capital social mínimo fijo.

C). Demostrar tener domicilio legal en el territorio del Estado.

Para formalizar el otorgamiento de la garantía, el titular de la oficina recaudadora que corresponda, deberá levantar acta de la que entregará copia a los interesados y solicitará su inscripción, cuando proceda, en el Registro Público de la Propiedad.

Artículo 37.- La garantía del interés fiscal se ofrecerá por el interesado ante la autoridad recaudadora que corresponda, para que en un plazo de diez días hábiles la califique, acepte si procede y le dé el trámite correspondiente. El ofrecimiento deberá acompañarse de los documentos relativos al crédito fiscal por garantizar y se expresará la causa por la que se ofrece la garantía.

La autoridad al calificar la garantía, deberá verificar que se cumplan los requisitos que se establecen en este Código, de no ser así, requerirá al interesado, a fin de que en un plazo de diez días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que se le notifique dicho requerimiento, cumpla con los requisitos omitidos; en caso contrario, no se aceptará la garantía.

La garantía constituida podrá comprender uno o varios créditos fiscales.

Artículo 38.- Procede garantizar el interés fiscal, cuando:

I. Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, debiendo acreditar que se interpuso una impugnación en tiempo.

II. Se solicite prórroga para el pago de los créditos fiscales o para que los mismos sean cubiertos en parcialidades, si dichas facilidades se conceden individualmente.

III. En los demás casos que señale este ordenamiento y demás disposiciones legales aplicables.

Se podrá dispensar la garantía del interés fiscal cuando, en relación con el monto del crédito respectivo, sea notoria la amplia solvencia del deudor o la insuficiencia de su capacidad económica.

Artículo 39.- La cancelación de la garantía procederá en los siguientes casos:

I. Por el pago del crédito fiscal.

II. Cuando en definitiva quede sin efectos la resolución que dio origen al otorgamiento de la garantía.

III. En cualquier otro caso en que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones de este Código.

La garantía podrá disminuirse por una menor en la misma proporción en que se reduzca el crédito fiscal; también podrá sustituirse por otra que lo garantice.

El contribuyente o el tercero que tenga interés jurídico, deberá presentar solicitud de cancelación de garantía ante la autoridad recaudadora que la haya exigido o recibido, acompañando los documentos necesarios para tal efecto.

La cancelación de las garantías en las que con motivo de su otorgamiento se hubiera efectuado la inscripción en el Registro Público de la Propiedad, se hará mediante oficio que emita la autoridad recaudadora.

Artículo 40.- Las garantías constituidas para asegurar el interés fiscal otorgadas mediante prenda, hipoteca, obligación solidaria asumida por tercero y embargo en la vía administrativa, se harán efectivas a través del procedimiento administrativo de ejecución.

Si la garantía consiste en depósito de dinero, una vez que el crédito fiscal quede firme procederá su aplicación en pago.

Tratándose de fianza otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo de terceros, al hacerse exigible, se estará a lo dispuesto por la ley de la materia.

Artículo 41.- Son responsables solidarios del pago de créditos fiscales:

I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones, hasta por el monto de las mismas.

II. Quien manifieste por escrito su voluntad de asumir responsabilidad solidaria.

III. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquéllas que se causaron durante su gestión.

IV. La persona o personas, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la dirección general, la gerencia general, o la administración única de las sociedades mercantiles, por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas sociedades durante su gestión, así como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada por los bienes de la sociedad que dirigen, cuando dicha sociedad se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos:

A). No solicite su inscripción al padrón de contribuyentes.

B). Cambien de domicilio, de nombre o razón social, sin presentar el aviso correspondiente, siempre que dicho cambio se efectúe después de que se le hubiera notificado el inicio de una visita y antes de que se haya notificado la resolución que se dicte respecto de la misma, o cuando el cambio se realice después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya pagado o declarado sin efectos.

C). No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.

V. Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en la negociación, cuando pertenecía a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del cincuenta por ciento del valor de la propia negociación.

VI. Los representantes legales y mandatarios, por los créditos fiscales que dejen de pagar sus representados o mandantes, en relación con las operaciones en que aquellos intervengan, hasta por el monto total de dichos créditos.

VII. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado.

VIII. Los legatarios o los donatarios a título particular respecto de los créditos fiscales que se hubieran causado en relación con los bienes legados o donados, hasta por el monto de éstos.

IX. Los adquirentes de bienes inmuebles, cuando los enajenantes no hayan pagado las contribuciones o lo hayan hecho en cantidad menor a lo señalado en este Código, sin que la responsabilidad exceda del valor del inmueble.

X. Los causahabientes o, en su caso, quienes ostenten la propiedad o posesión de un predio cuando quien lo fraccione o subdivida no sea el titular de los derechos sobre el mismo.

XI. Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito, prenda o hipoteca o permitan el embargo de bienes, hasta por el valor de los dados en garantía, sin que en ningún caso su responsabilidad exceda del monto del interés garantizado.

XII. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenía tal calidad, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, cuando dicha sociedad se encuentre en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos A), B) y C) de la fracción IV de este artículo, sin que la responsabilidad exceda de la participación que tenían en el capital social de la sociedad durante el período o la fecha de que se trate, siempre que hubieren tenido algún cargo de dirección o administración en la sociedad.

XIII. Las sociedades nacionales de crédito, instituciones de crédito y cualquier otra persona autorizada por la ley para llevar a cabo operaciones fiduciarias, respecto de los créditos fiscales causados por las operaciones derivadas de la actividad objeto del fideicomiso, hasta por el valor de los bienes fideicomitidos.

XIV. Los copropietarios o los participantes en derechos mancomunados, respecto de los créditos fiscales derivados del bien o derecho en común y hasta por el valor de éste. Por el excedente de los créditos fiscales cada uno quedará obligado en la proporción que le corresponda en el bien o derecho mancomunado.

XV. Los consignatarios, comisionistas, adquirentes y enajenantes, que intervengan en la venta o adquisición de vehículos automotores. Así como servidores públicos que autoricen altas, bajas, cambios de placas o cambios de propietario, sin que se acredite el pago del impuesto.

XVI. Los propietarios o poseedores de inmuebles en que se instalen anuncios publicitarios respecto del impuesto que se cause por este concepto.

XVII. Los notarios públicos, respecto de los impuestos Predial y sobre Traslación de Dominio y otras Operaciones sobre Bienes Inmuebles, cuando autoricen definitivamente escrituras, sin que previamente verifiquen el pago de los mismos.

XVIII. Los propietarios de negociaciones que permitan en su local la instalación de cualquier tipo de máquinas o aparatos de recreación y azar accionadas con monedas, fichas o cualquier otro mecanismo respecto del impuesto que se cause por este concepto.

XIX. Los depositarios de embargos por los bienes que les fueron dejados en custodia.

XX. Los propietarios de inmuebles que permitan en los mismos la instalación y explotación de cualquier tipo de estacionamiento público.

XXI. Los propietarios de inmuebles que permitan en los mismos la instalación y explotación de diversiones, juegos mecánicos, espectáculos públicos, tianguis comerciales y otros similares.

XXII. Los propietarios o poseedores de inmuebles, en los cuales se explote el servicio de hospedaje, en cualquiera de sus modalidades, respecto del impuesto que se cause por este concepto.

XXIII. Los albaceas, por los créditos fiscales que deje de pagar el contribuyente, hasta por el total de la masa hereditaria.

La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios, con excepción de las multas.

Artículo 42.- Cuando por mandato de autoridad o el contribuyente solicite por escrito la devolución de cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con este Código, la autoridad fiscal deberá reintegrarlas mediante cheque nominativo.

La devolución deberá llevarse a cabo siempre que no haya créditos fiscales exigibles, en cuyo caso cualquier excedente se aplicará en cuenta. Los retenedores podrán solicitar la devolución, siempre que ésta se haga directamente a los contribuyentes.

Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de un acto de autoridad, el derecho a la devolución nace cuando dicho acto hubiera quedado insubsistente.

Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de sesenta días siguientes a la fecha en que se presente la solicitud, con los datos, informes y documentos en que se sustente el derecho, ante la autoridad fiscal. Cuando falte algún dato, informe o documento, la autoridad en un plazo de cinco días requerirá al promovente para que lo presente o subsane la omisión, lo que éste deberá hacer en un plazo de diez días, y de no hacerlo la solicitud se tendrá por no presentada. Cuando exista requerimiento, el plazo de sesenta días se contará a partir de que se subsane la omisión.

Si la devolución no se hubiera efectuado en el plazo de sesenta días hábiles, la autoridad fiscal pagará intereses que se calcularán por cada mes o fracción que transcurra a partir del día siguiente al del vencimiento, conforme a una tasa que será igual a la prevista para los recargos por pago extemporáneo.

El pago de intereses deberá incluirse en la liquidación correspondiente, sin necesidad de que exista petición expresa por parte del contribuyente.

El contribuyente que habiendo efectuado el pago de una contribución, interponga oportunamente los medios de defensa y obtenga resolución firme que le sea favorable total o parcialmente, tendrá derecho a recibir intereses sobre las cantidades que se hayan pagado indebidamente, a partir de que se efectuó el pago. En estos casos, el contribuyente podrá compensar las cantidades a su favor, incluyendo los intereses, contra la misma contribución que se pague, ya sea a su cargo o que deba enterar en su carácter de retenedor.

En ningún caso los intereses excederán del 100% del monto de las contribuciones. La obligación de devolver prescribe en los mismos términos y condiciones que el crédito fiscal.

Se podrán compensar los créditos y deudas entre el Estado y los municipios por una parte; y la Federación, otras Entidades Federativas, y Organismos por la otra.

Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio o a petición de los contribuyentes las cantidades que tengan a su favor por cualquier concepto, contra las cantidades que los contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos propios o por retención a tercero y que hayan quedado firmes por cualquier causa. No se podrán compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlos.

En el caso de que la compensación la realice la autoridad de oficio, deberá notificarlo al contribuyente de manera personal.

Artículo 43.- El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años contados a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigible; salvo que exista la obligación a cargo del contribuyente de presentar declaraciones, manifestaciones o avisos, en que comenzará a partir del día siguiente a aquél en que las presente, o cuando se trate de créditos fiscales que deban pagarse periódicamente se computará en forma independiente por cada periodo.

La prescripción de créditos fiscales podrá declararse, de oficio o a petición de los particulares, por la autoridad fiscal.

El término para la prescripción, se interrumpe con cada gestión de cobro que la autoridad notifique al contribuyente o por el reconocimiento expreso o tácito de éste, respecto de la existencia del crédito. Se considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del procedimiento administrativo de ejecución, notificada legalmente.

Artículo 44.- Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaraciones podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio o por retención a tercero, siempre que ambas deriven de una misma contribución, incluyendo sus accesorios. Si las cantidades que tengan a su favor los contribuyentes no derivan de la misma contribución, sólo se podrán compensar en los casos en que así lo determine la autoridad fiscal.

No se causarán recargos cuando el contribuyente compense el saldo a su favor, hasta por el monto de dicho saldo, siempre que éste se haya originado con anterioridad a la fecha en que debió pagarse la contribución de que se trate.

Sólo se causarán recargos por el período comprendido entre la fecha en que debió pagarse la contribución y la fecha en que se originó el saldo a compensar, cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiere originado con posterioridad a la fecha en que se causó la contribución a pagar.

Procede la compensación, cuando se trate de cualesquiera clase de créditos o deudas a cargo del Estado, derivados de créditos de cualquier naturaleza a favor de la Federación, otras entidades federativas o del municipio; y cuando se trate de cualquier clase de créditos o deudas a cargo de la Federación, de otras entidades federativas, municipio y organismos descentralizados a favor del Estado.

Artículo 45.- La cancelación de créditos fiscales, procederá cuando sea incosteable o imposible su cobro, o bien, por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios, debidamente probada.

CAPÍTULO TERCERO
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES
DE LOS CONTRIBUYENTES

Artículo 46.- Son derechos de los contribuyentes:

I. Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

II. Recibir de la autoridad fiscal, en los términos de este Código, la respuesta que proceda, respecto de las solicitudes presentadas para:

A). La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios.

B). La devolución o compensación de contribuciones y sus accesorios.

C). La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus accesorios.

D). La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad.

E). La autorización del pago mediante prórroga o parcialidades para regularizar su situación fiscal.

F). La autorización de pago concentrado del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

III. Presentar declaraciones complementarias.

IV. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones.

V. Los demás que este Código y otros ordenamientos señalen.

Artículo 47.- Son obligaciones de los contribuyentes:

I. Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal, utilizando las formas oficiales.

II. Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales.

III. Consignar en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Código, la clave de registro asignada por la autoridad fiscal.

IV. Presentar los avisos que modifiquen los datos previamente declarados para efectos de registro, en un plazo que no excederá de diez días a partir de la fecha en que se de la modificación.

V. Declarar y en su caso, pagar los créditos fiscales en los términos que disponga este Código.

VI. Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código, bajo protesta de decir verdad.

VII. Proporcionar en su domicilio fiscal o en las oficinas de la autoridad fiscal, dentro del plazo fijado para ello, los datos, informes y demás documentación relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

VIII. Llevar un registro en que se identifique el cumplimiento de cada una de sus obligaciones fiscales, que permita a la autoridad fiscal ejercer sus facultades de comprobación, cuando realicen actividades empresariales.

IX. Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria del cumplimiento de obligaciones fiscales, durante el período de cinco años, contados a partir de la fecha en que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones o avisos.

X. Facilitar a las autoridades catastrales y fiscales el ejercicio de sus facultades de comprobación, y los trabajos para la instalación de instrumentos de medición.

XI. Los contribuyentes que requieran de microfilmar o grabar en discos ópticos o de cualquier otro medio magnético, podrán hacerlo siempre que den aviso y obtengan la autorización correspondiente de la autoridad fiscal.

XII. Presentar el aviso de suspensión o baja de actividades para los impuestos previstos en este Código, cuando ya no sean sujetos en los mismos en un plazo que no excederá de diez días a partir de la fecha en que se dé el acto.

XIII. Las demás que establezca este Código.

CAPÍTULO CUARTO
DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

Artículo 48.- Las autoridades fiscales, para determinar la existencia de créditos fiscales, dar las bases de su liquidación o cerciorarse del cumplimiento a las disposiciones de este Código, estarán facultadas para:

I. Ordenar y practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y documentos relacionados con sus obligaciones fiscales y, en su caso, podrán asegurarlos, previo inventario que al efecto se formule, dejando en calidad de depositario al visitado.

La orden de visita domiciliaria deberá cumplir únicamente con los siguientes requisitos:

A). Constar por escrito.

B). Señalar la autoridad que lo emite.

C). Estar fundado y motivado.

D). Ostentar la firma del servidor público competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación.

E). Indicar el domicilio donde debe efectuarse la visita. El aumento de domicilios a visitar deberá notificarse al visitado.

F). El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita, las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente.

G). El nombre de las contribuciones a revisar, indicando el o los ejercicios sujetos a revisión.

Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes, dentro de un plazo máximo de seis meses contados a partir de que se le notifique al contribuyente el inicio de facultades de comprobación.

El plazo a que se refiere el párrafo anterior, podrá ampliarse por periodos iguales hasta por dos ocasiones siempre que el oficio mediante el cual se notifique la prórroga correspondiente haya sido expedido, en la primera ocasión por la autoridad fiscal que ordenó la visita y, en la segunda, por el superior jerárquico de la autoridad fiscal que ordenó la citada visita, salvo cuando el contribuyente durante el desarrollo de la visita domiciliaria, cambie de domicilio fiscal, supuesto en el que serán las autoridades fiscales que correspondan al nuevo domicilio las que expedirán, en su caso, los oficios de prórroga correspondientes.

El plazo antes referido se suspenderá cuando:

1. Una vez iniciado el ejercicio de facultades de comprobación, el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin aviso, o no se le encuentre en el domicilio que haya señalado, hasta que se le localice.

2. Interponga recurso administrativo de inconformidad o cualquier otro medio de defensa contra los actos y resoluciones que deriven del ejercicio de facultades de comprobación, hasta que se dicte resolución definitiva de los mismos.

3. Se suspenda temporalmente el trabajo por huelga y hasta que se declare legalmente concluida ésta.

En las visitas domiciliarias, en donde se hagan constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubiesen conocido y entrañen incumplimiento de las disposiciones fiscales del contribuyente o responsable solidario, las autoridades fiscales levantarán última acta parcial, concediéndoles un plazo de veinte días contados a partir del día siguiente a aquél en que se levantó la última acta parcial, para desvirtuar los hechos u omisiones asentados en la misma, así como para optar por corregir su situación fiscal, teniéndose por consentidos los hechos u omisiones consignados, si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta la documentación que los desvirtúe.

Después de levantada el acta final, la autoridad contará con un plazo de seis meses para emitir la resolución correspondiente.

Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita, dentro de los plazos mencionados, ésta se entenderá concluida en esa fecha, quedando sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita.

II. Realizar la verificación física, clasificación o valuación de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas por este Código.

III. Requerir a los sujetos directamente obligados, responsables solidarios o terceros, para que exhiban en su domicilio fiscal o en las oficinas de las propias autoridades fiscales los documentos que se estimen necesarios para comprobar el cumplimiento de las disposiciones señaladas en este Código, así como para que proporcionen los datos o informes que tengan relación con dicho cumplimiento, en un plazo de diez días contados a partir del siguiente a aquél en que se le notificó la solicitud.

El requerimiento de documentos, datos o informes deberá cumplir únicamente con los siguientes requisitos:

A). Constar por escrito.

B). Señalar la autoridad que lo emite.

C). Estar fundado y motivado.

D). Ostentar la firma del servidor público competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación.

E). Indicar el domicilio fiscal del contribuyente.

F). El nombre de las contribuciones a revisar, indicando el o los ejercicios sujetos a revisión.

Las autoridades fiscales deberán concluir la revisión de la contabilidad de los contribuyentes que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo máximo de seis meses contados a partir de que se le notifique al contribuyente el inicio de facultades de comprobación.

El plazo a que se refiere el párrafo anterior, podrá ampliarse por periodos iguales hasta por dos ocasiones siempre que el oficio mediante el cual se notifique la prórroga correspondiente haya sido expedido, en la primera ocasión por la autoridad fiscal que ordenó la revisión y, en la segunda, por el superior jerárquico de la autoridad fiscal que ordenó la citada revisión, salvo cuando el contribuyente durante el desarrollo de la revisión de la contabilidad, cambie de domicilio fiscal, supuesto en el que serán las autoridades fiscales que correspondan al nuevo domicilio las que expedirán, en su caso, los oficios de prórroga correspondientes.

En la revisión a los informes, datos o documentos que integran la contabilidad de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, las autoridades fiscales, formularán oficio de observaciones, concediéndoles un plazo de veinte días contados a partir del día siguiente a aquél en que se le notificó el oficio de observaciones, teniéndose por ciertos los resultados, si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta la documentación que los desvirtúe.

Una vez concluido el término para la presentación de los argumentos o pruebas que desvirtúen los resultados, la autoridad contará con seis meses para emitir la resolución correspondiente.

Cuando las autoridades no notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso el de conclusión de la revisión, dentro de los plazos mencionados, ésta se entenderá concluida en esa fecha, quedando sin efectos el requerimiento y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha revisión.

IV. Solicitar a los servidores públicos y fedatarios, la información fiscal derivada del ejercicio de sus funciones.

V. Reunir las pruebas necesarias para formular ante el Ministerio Público la querella por el delito de defraudación fiscal.

VI. Revisar las manifestaciones y avalúos de inmuebles que presenten los contribuyentes y en caso de encontrar errores de carácter aritmético, de clasificación, de aplicación de valores, de superficie de terreno o de construcción, o del número de niveles, determinar las diferencias que procedan.

VII. Verificar el número de personas que ingresan a los espectáculos públicos, así como el monto de los ingresos que se perciban y la forma en que se manejan los boletos.

VIII. Verificar los ingresos que se perciban en la celebración de loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos permitidos con cruce de apuestas.

IX. Verificar la lectura del aparato medidor del servicio de agua.

X. Determinar presuntivamente las contribuciones omitidas, en términos de este Código.

XI. Brindar a los contribuyentes orientación, asistencia y asesoría gratuitas para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

XII. Imponer multas a los contribuyentes, solidarios responsables o terceros con ellos relacionados, por infracciones a las disposiciones de este Código.

Artículo 49.- Las autoridades fiscales calcularán presuntivamente la base que servirá para la determinación de las contribuciones cuando los visitados:

I. Se resistan u obstaculicen por cualquier medio, la iniciación o desarrollo de las visitas domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva.

II. No proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les soliciten.

III. Presenten libros, documentos, informes o datos alterados o falsificados.

IV. No lleven los libros o registros a que están obligados, o no los conserven en la forma y términos que ordene este Código.

V. Se adviertan o detecten irregularidades en sus registros que imposibiliten el conocimiento de sus operaciones, actividades o fuente generadora de la contribución.

Artículo 50.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la base o fuente generadora de contribuciones utilizando indistintamente cualquiera de los siguientes procedimientos:

I. Considerarán, salvo prueba en contrario, que la información contenida en libros, registros y documentación comprobatoria que se encuentre en poder del contribuyente, corresponde a operaciones celebradas por él, aún cuando aparezcan sin su nombre o a nombre de otra persona. También se podrá considerar, salvo prueba en contrario, la información que proporcionen terceros a solicitud de la autoridad fiscal.

II. Podrán tomar como base los datos contenidos en cualquiera de las tres últimas declaraciones correspondientes a cualquier contribución federal, estatal o municipal, que hubieren sido presentadas, sean del mismo ejercicio o de cualquiera de los cinco últimos ejercicios.

III. Utilizarán la información contenida en los dictámenes que para efectos fiscales hubieren presentado los contribuyentes conforme a las disposiciones fiscales federales.

IV. Considerarán los hechos que conozcan las autoridades fiscales con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación previstas en este Código, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder, así como aquellos proporcionados por otras autoridades del nivel federal, estatal o municipal.

Artículo 51.- Cuando con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación la autoridad fiscal conozca de la comisión de una o varias infracciones que originen la omisión, total o parcial del pago de contribuciones, procederán a determinar el crédito fiscal y con base en los hechos u omisiones conocidos, emitirán la resolución correspondiente.

Artículo 52.- Cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobación la autoridad fiscal conozca de hechos presuntamente delictivos, comunicará éstos a la autoridad competente para que, en su caso, proceda a la formulación de la querella sin perjuicio de que la propia autoridad fiscal pueda continuar ejerciendo sus facultades de comprobación, con base en las cuales podrán aportarse elementos de prueba adicionales.

Artículo 53.- Las facultades de las autoridades para determinar créditos fiscales derivados de contribuciones y aprovechamientos omitidos y sus accesorios, imponer sanciones por infracciones a las disposiciones de este Código, se extinguirán en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que:

I. Se presentó la última declaración, cuando se tenga obligación de hacerlo.

II. Se presentó o debió presentarse la declaración, que corresponda a una contribución que no se pague periódicamente, o a partir de que se causaron las contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas mediante declaración.

III. Se cometió infracción a las disposiciones fiscales; pero si la infracción es de carácter continuo, el término correrá a partir del día siguiente al en que cesó la consumación o se realizó la última conducta o hecho.

IV. Se haya cometido la conducta que causa el daño o perjuicio a la hacienda pública.

El plazo señalado en este artículo no estará sujeto a interrupción y sólo se suspenderá cuando se ejerzan las facultades de comprobación de la autoridad fiscal o cuando se interponga algún medio de defensa.

El plazo de caducidad que se suspenda con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación, inicia con la notificación de su ejercicio y concluye cuando se notifique la resolución definitiva por parte de la autoridad fiscal. La suspensión a que se refiere este párrafo estará condicionada a que, dentro de los ocho meses siguientes al inicio de las facultades de comprobación, se levante acta final, se emita oficio de observaciones o se dicte la resolución definitiva. De no cumplirse esta condición se entenderá que no hubo suspensión.

Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artículo, podrán solicitar se declare que se han extinguido las facultades de la autoridad fiscal.

El plazo a que se refiere este artículo será de diez años cuando el contribuyente no haya dado cumplimiento a las obligaciones en los términos previstos en este Código, de empadronarse o registrarse ante la autoridad fiscal.

Artículo 54.- Las autoridades fiscales están obligadas a contestar las consultas sobre situaciones reales y concretas que les hagan los interesados individualmente; de su resolución favorable se derivan derechos para el particular, cuando la resolución se haya emitido por escrito.

Las resoluciones administrativas dictadas en materia de contribuciones que otorguen una autorización o que, siendo favorables a particulares, determinen un régimen fiscal, solamente surtirán sus efectos en el ejercicio fiscal en el que se otorguen, con excepción de lo dispuesto en el artículo 32 de este Código.

Las autoridades fiscales podrán, discrecionalmente, revisar las resoluciones administrativas de carácter individual no favorables a un particular emitidas por sus subordinados jerárquicamente y, en el supuesto de que se demuestre fehacientemente que las mismas se hubieran emitido en contravención a las disposiciones fiscales, podrán, por una sola vez, modificarlas o dejarlas sin efecto en beneficio del contribuyente; siempre y cuando no hubieren interpuesto medios de defensa, y hubieren transcurrido los plazos para presentarlos, salvo que en este último caso no se haya entrado al fondo del asunto por haberse desechado o declarado como no interpuesto y no haya prescrito el crédito fiscal.

No se podrá resolver favorablemente una solicitud de revisión administrativa por violaciones de forma o de procedimiento.

Lo señalado en el párrafo anterior, no constituirá instancia y las resoluciones que dicte la autoridad al respecto no podrán ser impugnadas por los contribuyentes.

Cuando las autoridades fiscales, durante la tramitación de un procedimiento de fiscalización, adviertan vicios en el procedimiento, por economía procesal y a efecto de regularizarlo, notificarán dicha circunstancia al contribuyente, quien contará con un plazo de cinco días hábiles posteriores a la fecha de notificación, para que convalide las actuaciones subsecuentes a la violación formal cometida, si así conviene a sus intereses.

Si una vez transcurrido el plazo señalado, el contribuyente no manifiesta expresamente la voluntad de convalidar las actuaciones subsecuentes a la violación formal cometida, la autoridad fiscal revocará dichos actos.

Artículo 55.- Los servidores públicos que intervengan en trámites relativos a la aplicación de este Código, están obligados a guardar la confidencialidad de los datos que proporcionen los particulares, excepto en los casos que de manera expresa se disponga lo contrario o cuando lo requiera la autoridad competente para la defensa de los intereses de la hacienda pública; o bien, las autoridades judiciales o administrativas.

TÍTULO TERCERO
DE LOS INGRESOS DEL ESTADO

CAPÍTULO PRIMERO
DE LOS IMPUESTOS

SECCIÓN PRIMERA
DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES
AL TRABAJO PERSONAL

Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, independientemente de la denominación que se les otorgue.
También están obligados a retener y enterar este impuesto en términos del presente Código, las personas físicas o morales que contraten la prestación de servicios con empresas cuyo domicilio esté ubicado fuera del territorio de esta entidad, para que le proporcionen los trabajadores, siempre que el servicio personal se preste en el territorio del Estado. En este caso deberán entregar a la persona física o moral que le proporcione los trabajadores, la constancia de retención correspondiente.

Para efectos de este impuesto se consideran remuneraciones, las siguientes:

I. Pagos de sueldos y salarios.

II. Pagos de tiempo extraordinario de trabajo.

III. Pagos de premios, primas, bonos, estímulos e incentivos.

IV. Pagos de compensaciones.

V. Pagos de gratificaciones y aguinaldos.

VI. Pagos de participación patronal al fondo de ahorros.

VII. Pagos de primas de antigüedad.

VIII. Pagos de participación de los trabajadores en las utilidades.

IX. Derogada.

X. Pagos de comisiones.

XI. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones.

XII. Pagos de servicios de comedor y comida proporcionado a los trabajadores.

XIII. Pagos de vales de despensa.

XIV. Pagos de servicio de transporte.

XV. Pagos de primas de seguros para gastos médicos o de vida.

XVI. Pagos realizados a las personas por los servicios que presten a un prestatario, siempre que dichos servicios se lleven a cabo en las instalaciones o por cuenta de éste último, por los que no se deba pagar el impuesto al valor agregado.

Artículo 56 Bis.- Quienes realicen pagos a trabajadores por concepto de edificación de obra, e incumplan con la obligación puntual del pago de este impuesto, deberán proporcionar a la oficina rentística correspondiente, la base para determinar correctamente la cantidad a pagar y los accesorios legales generados.

En caso de que el contribuyente después de ser requerido por la autoridad fiscal competente, no aporte dentro del termino de 20 días, los datos y documentos necesarios y suficientes para la determinación del impuesto o cuando no sea posible establecer la base, se calculará considerando el número de metros cuadrados de construcción que declare el propio contribuyente o determine la autoridad fiscal.

Los propietarios que realicen la edificación de una sola vivienda social progresiva para su habitación personal, cuyo monto global no exceda de 55,000 UDIS no causaran este impuesto. Tampoco causaran este impuesto, los propietarios que realicen modificaciones y/o remodelaciones a una vivienda social progresiva, cuando la obra no exceda un monto de 11,000 UDIS. El documento con el que se acreditaran los supuestos anteriores lo constituirá la licencia de construcción que expida la autoridad municipal correspondiente.

Al importe que resulte de multiplicar el número de metros cuadrados de construcción por el costo de mano de obra por metro cuadrado, de acuerdo a la siguiente tabla, se le aplicará la tasa vigente a que se refiere el artículo 57 de este código.

Tipo de obra
Costo por m2
Bardas $ 214.
Bodegas $ 286.
Canchas de tenis $ 119.
Casa habitación de interés social $ 477.
Casa habitación tipo medio $ 566.
Casa habitación residencial de lujo $ 740.
Cines $ 552.
Edificios habitacionales de interés social $ 461.
Edificios habitacionales tipo medio $ 537.
Edificios habitacionales de lujo $ 789.
Edificios de oficinas $ 461.
Edificios de oficinas y locales comerciales $ 609.
Escuelas de estructura de concreto $ 426.
Escuelas de estructura metálica $ 500.
Estacionamientos $ 269.
Gasolineras $ 318.
Gimnasios $ 477.
Hospitales $ 820.
Hoteles $ 826.
Hoteles de lujo $ 1,112.
Locales comerciales $ 495.
Naves industriales $ 423.
Naves para fabricas, bodegas y/o talleres $ 296.
Piscinas $ 378.
Remodelaciones $ 486.
Templos $ 455.
Urbanizaciones $ 164.
Vías de comunicación subterráneas y conexas $ 841.

Artículo 57.- El impuesto se determinará aplicando la tasa del 2.5% sobre el monto total de los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al trabajo personal a que se refiere el artículo 56 de este Código.

Artículo 58.- Este impuesto se causará en el momento en que se realicen las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a que se refiere el artículo 56 de este Código, y se pagará mediante declaración en la forma oficial aprobada, que deberá presentarse a más tardar el día diecisiete del mes siguiente a aquél en que se causó el impuesto.

El contribuyente que tenga diversas sucursales en el territorio del Estado, podrá optar por realizar un solo pago concentrado por todas sus oficinas en una declaración, previa autorización de la autoridad fiscal, debiendo anexar a cada pago concentrado una relación de todas las sucursales con que cuente, indicando para cada una, su domicilio, número de empleados e importe de salarios pagados en el período de la declaración y el monto del impuesto correspondiente.

Los contribuyentes que realicen pagos concentrados deberán tener un solo registro por la matriz y sus sucursales.

En caso de que se modifique el número de sucursales, se deberá presentar nueva solicitud de autorización de pagos concentrados.

Artículo 59.- No se pagará este impuesto, por las erogaciones que se realicen por concepto de las siguientes remuneraciones prestadas de manera general:

I. Derogada.

II. Derogada.

III. Becas educacionales y deportivas para los trabajadores.

IV. Derogada.

V. Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales.

VI. Pensiones, jubilaciones y gastos funerarios.

VII. Pagos a trabajadores domésticos.

VIII. Pagos a discapacitados.

IX. Derogada.

X. Contraprestaciones pagadas por:

A). El Estado y los municipios, así como los organismos públicos descentralizados y fideicomisos estatales o municipales.

B). Derogado.

C). Las organizaciones y partidos políticos registrados conforme a las leyes de la materia.

D). Las instituciones de beneficencia reconocidas por el Estado.

E). Los sindicatos, cámaras empresariales y las instituciones que los agrupen.

F). Las microindustrias inscritas en el Padrón Nacional de la Microindustria, hasta por 6 trabajadores, que perciban el salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

G). Las asociaciones en participación que cuenten hasta con seis trabajadores que perciban el salario mínimo general vigente en el área geográfica que corresponda.

H). Derogado.

I). Derogado.

XI. Pagos a administradores, comisarios o miembros de los consejos de administración de sociedades o asociaciones de carácter civil o mercantil que no provengan de una relación laboral.

SECCIÓN SEGUNDA
DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES

Artículo 60.- Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y morales propietarias o poseedoras de vehículos automotores de más de diez años modelo de fabricación o ejercicio automotriz, anteriores al año fiscal de que se trate.

El impuesto se pagará anualmente mediante declaración, dentro de los tres primeros meses de cada año.

Artículo 60 Bis.- Se encuentran obligados al pago de este impuesto, las personas que reciban en comisión, consignación o transmitan para su enajenación vehículos automotores de más de diez años modelo de fabricación o ejercicio automotriz, anteriores al año fiscal de que se trate.

Artículo 61.- Este impuesto se determinará como sigue:

I. En el caso de vehículos de uso particular, la determinación será atendiendo al cilindraje del motor, conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO CILINDRAJE

Hasta 4 $179.
De 5 a 6 $401.
De más de 6 $578.

II. En el caso de motocicletas, se pagará una cuota de $134.

III. En el caso de vehículos destinados al transporte público de pasajeros, se pagará una cuota de $578.
Tratándose de vehículos de servicio público de transporte de pasajeros que pasen a ser de servicio particular, no pagarán el impuesto previsto en esta sección en el año que esta circunstancia ocurra, siempre y cuando se encuentren al corriente en el pago de esta contribución.

IV. En el caso de vehículos de carga o de arrastre, con placas de servicio particular o de servicio público, se pagará una cuota de $134, por cada tonelada o fracción de capacidad de carga, o de arrastre, según corresponda. Si se acredita con la tarjeta de circulación respectiva que el vehículo se utiliza en actividades agropecuarias, no pagará este impuesto.

SECCIÓN TERCERA
DEL IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES USADOS

Artículo 62.- Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y morales que adquieran vehículos automotores usados dentro del territorio del Estado, cuando no se cause el Impuesto al Valor Agregado.

Se considera que la adquisición se realizó en el Estado cuando la compra-venta se realizó en el territorio del Estado o el adquiriente deba llevar a cabo los trámites de cambio de propietario, ante las autoridades competentes.

Se entiende por adquisición de vehículos automotores usados, la que derive de todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donación y la sucesión. En las permutas se considerará que se efectúan dos adquisiciones.

Están obligadas a retener y enterar el impuesto en términos de este Código, las personas físicas o morales que reciban en consignación vehículos automotores usados y los enajenen. En este caso, deberán de entregar la constancia de retención correspondiente a la persona física o moral que adquiera el vehículo, en la que se indicarán los datos del propietario anterior, el valor de la operación, el monto del impuesto retenido y los datos de identificación del vehículo.

Artículo 63.- Este impuesto se determinará aplicando el siguiente procedimiento:

I. Tratándose de automóviles de hasta diez años modelo anterior al de aplicación de este Código:

Se considerará el valor total del automóvil establecido en la factura original o carta factura que hubiese expedido el fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado, se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo del vehículo, de conformidad con la siguiente tabla:

AÑO DE ANTIGÜEDAD AÑO FACTOR DE DEPRECIACIÓN FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
1 2004 .975 0.9970
2 2003 .850 1.0538
3 2002 .725 1.1106
4 2001 .600 1.2092
5 2000 .500 1.3774
6 1999 .400 1.6172
7 1998 .300 1.9047
8 1997 .225 2.4337
9 1996 .150 3.6131
10 1995 .075 3.8635

La cantidad obtenida conforme a los pasos anteriores, se multiplicará por el factor de actualización a que se refiere este artículo, y al resultado se le aplicará la tasa del 1%.

II. En el caso de vehículos de más de diez años modelo de fabricación o ejercicio automotriz, anterior al año fiscal de que se trata la determinación del impuesto será atendiendo al cilindraje del motor conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO CILINDRAJE

Hasta 4 $164.
De 5 a 6 $494.
De más de 6 $617.

Artículo 64.- El impuesto debe pagarse dentro de los treinta días siguientes a la fecha de adquisición del vehículo, junto con los derechos por cambio de propietario; y en tanto se efectúa el pago, los vehículos automotores serán la garantía objetiva del pago de este impuesto.

SECCIÓN CUARTA
DEL IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS, CONCURSOS
Y JUEGOS PERMITIDOS CON CRUCE DE APUESTAS

Artículo 65.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales que en el territorio del Estado:
I. Organicen o exploten loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos permitidos con cruce o captación de apuestas, aún cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho a participar en los mismos, aun cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

II. Distribuyan o vendan los billetes, boletos, contraseñas o instrumentos que permitan participar en los eventos o actividades a que se refiere esta sección, aun cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

III. Reciban, registren, crucen o capten apuestas, no obstante que el organizador del evento se encuentre fuera del territorio del Estado y de que el evento de cuyo resultado dependa la obtención del premio, se celebre también fuera del territorio estatal, aun cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

IV. Obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere la fracción anterior, incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades.

Se considera para los efectos de esta fracción, que se obtiene el premio por el organizador, cuando una vez realizado el evento ya sea de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase a que se refiere esta sección, no exista por virtud del mismo persona que lo haya obtenido.

V. Organicen las actividades a que se refiere la fracción I de este artículo u obtengan los premios derivados de las mismas, cuando los billetes, boletos o contraseñas, sean distribuidos en el Estado, independientemente del lugar donde se realice el evento.

En aquellos casos en que el premio se entregue en el territorio del Estado, aún cuando el evento que le dio origen se haya celebrado fuera de él, se causará este impuesto por la obtención de ese premio.

Este impuesto se causará independientemente de la denominación que se le dé al pago necesario para participar en las actividades a que se refiere esta sección.

El pago de este impuesto no libera de la obligación de obtener previamente los permisos o autorizaciones correspondientes.

Artículo 66.- No pagarán este impuesto:
I. Los partidos y organizaciones políticas reconocidas.

II. Las instituciones de asistencia privada legalmente constituidas.

III. Las asociaciones religiosas registradas ante la Secretaría de Gobernación.

IV. Las agencias autorizadas que efectúen los sorteos para la adjudicación de vehículos automotores.

V. Los obtenidos de sorteos de bonos del ahorro nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato del Ahorro Nacional.

VI. Derogada.

VII. Los organismos públicos descentralizados de la administración pública estatal o municipal, cuyo objeto social sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública, por la enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, organizados por estos organismos.

VIII. Los Ayuntamientos del Estado que destinen el producto de las actividades gravadas por este impuesto a la asistencia social o privada, previa autorización de la Secretaría.

Artículo 67.- El impuesto se determinará aplicando la tasa del 6% al valor nominal de la suma de los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros distribuidos para participar en loterías, rifas y sorteos. Cuando los billetes, boletos, contraseñas, documentos, objetos o registros sean distribuidos gratuitamente o no se exprese su valor o la suma del valor de éstos sea inferior al monto de los premios, el impuesto se calculará sobre el valor total de los premios.

En el caso de organización, realización o explotación de juegos permitidos con cruce y/o captación de apuestas, el impuesto se determinará aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de los ingresos obtenidos, sin deducción alguna por quien organice, realice o explote el juego permitido o por quien reciba, registre, cruce o capte las apuestas.

En el caso de concursos, el impuesto se determinará aplicando la tasa del 6% sobre el monto total de los ingresos obtenidos por las inscripciones que permitan participar en el evento.

Quienes obtengan premios derivados de las loterías, rifas, sorteos o concursos a que se refiere esta sección, pagarán el impuesto que resulte de aplicar la tasa del 6% al valor del premio, mismo que será retenido y enterado por el organizador, o por quien organice, realice o explote los eventos, debiendo proporcionar la constancia de retención.

La disposición contenida en el párrafo anterior también se aplica al organizador cuando el boleto premiado no haya sido vendido.

Quienes obtengan premios derivados de juegos permitidos con cruce o captación de apuestas, pagarán el impuesto que resulte de aplicar la tasa del 3% al valor del premio, mismo que será retenido y enterado por quien organice, realice o explote los eventos, o por quien reciba, registre, cruce o capte las apuestas, debiendo proporcionar la constancia de retención correspondiente.

Artículo 68.- Este impuesto se pagará dentro de los diecisiete días siguientes a la fecha de la celebración del acto por el que se generó, junto con el importe del impuesto retenido a cargo de quien obtuvo el premio, mediante declaración que se presente ante la oficina recaudadora del Estado.

Quienes realicen este tipo de actividades de manera habitual deberán presentar dentro de los primeros diecisiete días de cada mes, una declaración que contenga la descripción de los actos realizados en el mes inmediato anterior por los que se cause el impuesto.

Artículo 69.- Quienes organicen, realicen o exploten los actos o actividades por los que se cause este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:

I. Dar aviso a la autoridad fiscal estatal dentro de los diez días anteriores al evento.

II. Garantizar el pago del impuesto.

III. Llevar un registro de las operaciones por las que se cause este impuesto.

IV. Señalar en los boletos, billetes, contraseñas o instrumentos que permitan participar en los actos o actividades, el valor de los premios, aún cuando éstos sean en especie.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LOS DERECHOS
DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 70.- Las cantidades en moneda nacional que se establezcan en las cuotas y tarifas de los derechos contemplados en este capítulo, se actualizarán el primer día de los meses de enero y julio de cada año.

Para tal efecto se aplicará el factor de actualización semestral que se establece en la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal de que se trate, ese factor será publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado.

Las cantidades de los derechos que se señalan como límites mínimos o máximos se actualizarán con la misma periodicidad y factor de actualización de los derechos a que hace referencia el párrafo anterior.

Artículo 70 Bis.- Por la expedición de los siguientes documentos se pagarán:

TARIFA
CONCEPTO

I. Por la expedición de copias certificadas

A). Por la primera hoja $37.

B). Por cada hoja subsecuente $18.

II. Copias simples $17.

III. Expedición de copias certificadas de testimonios de viviendas
de interés social, social progresiva y popular $ 4.

SECCIÓN PRIMERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR
LA SECRETARIA GENERAL DE GOBIERNO

SUBSECCIÓN PRIMERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA DIRECCIÓN TÉCNICA Y DEL PERIÓDICO OFICIAL "GACETA DEL GOBIERNO"

Artículo 71.- Por los servicios prestados por la Dirección Técnica y del Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" se pagarán derechos conforme a la siguiente tarifa:

TARIFA

CONCEPTO

I. Legalización de firmas autógrafas de servidores públicos estatales y municipales:

A). Por cada legalización de firmas de servidores públicos del Poder Ejecutivo:

1. De Educación:
a). Programas de estudio. $50.
b). Boletas de calificaciones. $50.
c). Certificados de estudio. $50.
d). Títulos profesionales. $149.
2. Del Registro Civil. $50.

3. De otros servidores públicos del Poder Ejecutivo. $50.

B). Por cada legalización de firmas de servidores públicos del Poder Judicial: $50.

C). Por cada legalización de firmas de servidores públicos municipales. $50.

II. Apostillamiento de documentos públicos para presentarse en países
firmantes de la Convención de La Haya. $149.

III. Derogada:

IV. Por autorización de folios de los volúmenes de protocolo ordinario,
especial y libros de cotejos.

A). Folios de protocolo ordinario, por volumen $149.

B). Folios de libros de cotejos, por volumen $249.


SUBSECCIÓN SEGUNDA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
DIRECCIÓN GENERAL DE SEGURIDAD PÚBLICA Y TRÁNSITO

Artículo 72.- Derogado.

Artículo 73.- Derogado.

Artículo 74.- Derogado.

Artículo 75.- Las personas físicas y morales que presten los servicios de seguridad privada, pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA TARIFA
CONCEPTO

I. Por el estudio y evaluación de los servicios privados de seguridad,
por cada elemento de seguridad con que cuente la empresa prestadora
del servicio. $655.

II. Por cada evaluación posterior que realice la autoridad competente en
los términos del permiso respectivo. $655.

III. Por la supervisión del cumplimiento de las medidas preventivas para la
seguridad y protección de las personas en los inmuebles, en los que se
realicen actividades con gran afluencia de personas, tránsito de vehículos
o manejo de efectivo y valores. $998.

IV. Por la instalación a los sistemas de alarma conectados a la red de
comunicación de la Dirección General de Seguridad Pública y Tránsito,
para la atención de llamadas de auxilio. $998.

SUBSECCIÓN TERCERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS
POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE PROTECCIÓN CIVIL

Artículo 76.- Por los servicios prestados por la Dirección General de Protección Civil, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

I. Por la evaluación y dictamen anual de la capacidad técnica y práctica de las personas físicas o morales, y en su caso, de los bienes muebles o inmuebles, vehículos, instrumentos o enseres en general destinados a utilizarse de manera permanente, temporal o eventual, dentro de las labores de protección civil a cargo de grupos voluntarios.
A). De las condiciones de seguridad físicas, mecánicas e higiénicas $1,297.
B). Prestadoras de servicios de consultoría o capacitación en materia de
protección civil
$2,594.
II. Derogada
III. Por la evaluación de las condiciones de seguridad sobre usos de suelo que generen impacto regional

$2,000.
IV. Por la prestación de los servicios de asesoría técnica a personas físicas o morales que así lo soliciten, para la elaboración de sus programas específicos de protección civil

$2000.
V. Por el análisis de vulnerabilidad y/o riesgo de la evaluación y emisión de resultados, así como la incorporación de información cualitativa y cuantitativa del Subsistema Afectable identificado al Sistema Estatal de Riesgos


$2,594.
VI. Por el suministro de productos del Subsistema Estatal de Riesgos, en medios magnéticos o impresos
$1,605.
VII. Por la prestación de los servicios que involucre el Programa de Capacitación en materia de protección civil, por hora de capacitación con un máximo de 20 personas.

$220.

VIII. Por la evaluación de las condiciones de seguridad para la emisión de la opinión favorable del Ejecutivo Estatal, en términos de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos:

$220.
A). Carro vitrina para juguetería pirotécnica.
B). Bodega para artificios pirotécnicos.
C). Fabricación de artificios pirotécnicos.
D). Fábrica de elementos pirotécnicos.

E). Compra-venta de sustancias químicas.

F). Instalaciones en que se realiza la compra-venta de sustancias
químicas.

G). Obras de ingeniería civil.

H). Industrias químicas de transformación.

I). Derogado.

J). Reparación de armas de fuego y gas.

K). Transporte especializado de explosivos.
$277.

$1,114.

$1,670.

$3,248.

$1,995.


$1,995.

$1,995.

$1,995.

$1,319.

$1,319.

$1,760.
IX. Por la evaluación de Programas Específicos de Protección Civil:

A). Presentación del programa
$2,000.
B). Actualización del programa
$748.
X. Por la evaluación y dictamen de condiciones de seguridad de los bienes inmuebles, sus instalaciones y equipo, por cada vez que se solicite.
$1,048.

XI. Evaluación de condiciones de seguridad en sitios de concentración masiva de población donde se reúnan 3,000 o más personas, ó se realicen torneos de gallos:

A). Instalaciones fijas, anual.

B). Instalaciones eventuales, por cada ocasión que se realice.


$1,048.

$1,048.

XII. Por el suministro de guías:

A). Para la elaboración de programas específicos de protección civil
$200.
B). Para la elaboración de análisis de riesgo o vulnerabilidad $200.

SUBSECCIÓN CUARTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
DIRECCIÓN GENERAL DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD

Artículo 77.- Por inscripción de documentos o actos relativos a bienes inmuebles se pagarán los siguientes derechos:

I. Por inscripciones relativas a la propiedad o posesión originaria de bienes inmuebles:

A). Apeo y deslinde $355.

B). Capitulaciones matrimoniales sobre inmuebles $355.

C). Compra-venta. Se equipararán a la compra-venta los siguientes actos o contratos:

1. La inmatriculación de construcciones.

2. La adjudicación por remate a postor o fuera de subasta.

3. La adquisición de la propiedad de bienes inmuebles en virtud de la usucapión o de información de dominio.

4. La aplicación de bienes de la sociedad conyugal a persona distinta de los cónyuges.

5. La aportación de bienes inmuebles a asociaciones o sociedades mercantiles o civiles, y la adjudicación por liquidación de éstas.

6. La cesión de derechos hereditarios o de legatarios.

7. La cesión de derechos de fideicomitente o fideicomisario. Se considera que existe ésta cuando hay substitución de un fideicomitente o de un fideicomisario, por cualquier motivo.

8. La compra-venta a plazos, con reserva de dominio o cualquiera otra condición resolutoria o suspensiva y la constitución de fideicomiso traslativo de dominio.

9. La transmisión de dominio en ejecución de fideicomiso.

10. La dación en pago.

11. La donación.

12. La permuta, aplicándose la tasa por cada uno de los inmuebles.

13. La promesa de venta.

14. Tratándose de bienes por disolución de la sociedad conyugal, respecto del cónyuge que no fuese titular registral, se tomará como base el 50% del valor del inmueble.

15. Las informaciones posesorias, por cada predio.

16. Las adjudicaciones por herencia.

17. La transferencia de bienes inmuebles con motivo de la fusión o escisión de sociedades.

18. El otorgamiento y firma de escritura hecha por autoridad judicial.

19. La transmisión de propiedad o posesión de inmuebles por cualquier título.

Tratándose del registro de los actos a que aluden los numerales 8, 9, 13 y 19 de este inciso, relacionados con viviendas de interés social, social progresiva o popular, se pagarán por concepto de derechos $40.

En el caso de predios que se destinen a la construcción de conjuntos urbanos o lotificaciones en condominio, de los tipos de vivienda referidos en el párrafo que antecede, se pagarán $2,100. Para ser sujeto de dichos beneficios, el propietario del predio deberá recabar de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, la constancia correspondiente.

D). La inmatriculación judicial o administrativa de inmuebles, por cada predio.

Las inmatriculaciones administrativas por las que se regularice la tenencia de la tierra en campañas promovidas por el Gobierno o los ayuntamientos, quedarán exentas del pago de derechos señalados en este inciso.

E). Constitución del régimen de condominio, por cada uno de los departamentos, despachos, viviendas, locales o cualquier otro tipo de unidades privativas.

F). División de la copropiedad, por cada uno de los predios resultantes.

G). Fusión de predios, por cada uno de los predios fusionados.

H). Actos, contratos, convenios o autorizaciones por los que se fraccione, lotifique, relotifique o subdivida un predio, por cada lote o fracción.

I). Otros actos inscribibles o anotables.

Por las inscripciones o anotaciones a que se refieren los incisos E), F), G) y H), se pagarán por concepto de derechos $533.

Por las inscripciones o anotaciones previstas en los incisos E) y H) referidas a viviendas social progresiva, de interés social o popular, se pagarán por concepto de derechos $84; siempre y cuando conste de manera expresa que en los lotes de que se trate o fracciones resultantes se construirán este tipo de viviendas, o que el condominio en su totalidad tendrá esa naturaleza.

Por las inscripciones o anotaciones de los actos a que se refieren los incisos C), D) e I), se pagarán derechos, conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste
sea hasta de $143,010. $961.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010.
y hasta de $178,763. $2,886.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763.
y hasta de $214,515. $4,809.

4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515.
y hasta de $250,268. $6,732.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268.
y hasta de $286,021. $8,657.

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021. $9,637.

Por las inscripciones a que se refiere el inciso C) se tomará como valor el que resulte mayor entre el inserto o declarado en la operación, el catastral o el de avalúo, para la ubicación del rango correspondiente de la tarifa anterior. Tratándose de las adquisiciones que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opción de compra, se tomará como valor el que se haya concertado en el contrato de arrendamiento financiero respectivo. Cuando el objeto del acto jurídico sean dos o más inmuebles se deberá expresar, en el documento respectivo, el valor de cada uno de ellos a fin de ubicarlos en el rango correspondiente en forma individual.

La cancelación por revocación, rescisión, mandato judicial o a solicitud de parte interesada de las inscripciones a que se refiere esta fracción $379.

II. Por inscripciones o autorizaciones relativas a las limitaciones o gravámenes de la propiedad y posesión original del inmueble:

A). Arrendamiento, subarrendamiento o cesión de arrendamiento.

B). Constitución o sustitución de garantías reales.

C). Cesión de garantías u obligaciones reales.

D). Cédula hipotecaria, tomando como base la cantidad adeudada.

E). Comodato.

F). Contratos de crédito refaccionario y de habilitación o avío.

G). Convenios judiciales.

H). Condiciones suspensivas o resolutorias a que se haya sujetado la transmisión de la propiedad.

I). Demandas, resoluciones judiciales y providencias precautorias que limiten el derecho de la propiedad o posesión.

J). Embargos.

K). Fideicomisos de afectación o administración en garantía, y en el que él o los fideicomitentes, se reserven expresamente la propiedad.

L). Fianzas.

M). Habitación.

N). Prendas sobre créditos inscritos.

Ñ). Prenda de frutos pendientes.

O). Uso.
P). Constitución o transmisión de usufructo.

Q). Servidumbre.

R). División de hipoteca.

S). Otros actos inscribibles o anotables.

Por las inscripciones y anotaciones de los actos a que se refiere esta fracción se pagarán por concepto de derechos, la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea hasta $143,010.
$961.
2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010. y hasta de $178,763.
$2,886.
3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763. y hasta de $214,515.
$4,809.
4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515. y hasta de $250,268.
$6,732.
5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268. y hasta de $286,021.
$8,657.
6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021. $9,637.

Por la inscripción de las hipotecas en las que intervenga el Fondo Instituido en Relación a la Agricultura (FIRA), el pago de los derechos se hará conforme a la siguiente:

T A R I F A
CONCEPTO

A). Cuando el valor de la operación sea hasta de $343,225. $315.
B). Cuando el valor de la operación exceda de $343,225. $798.

Por la inscripción de hipotecas para garantizar el crédito principal y refinanciamiento para la construcción y adquisición de viviendas de interés social, social progresiva o popular, se pagarán $84.

Para cada cancelación de inscripción o anotación relativa a los actos anteriores, se pagarán $798. a excepción de las cancelaciones respecto de inmuebles destinados a viviendas de interés social, social progresiva o popular, en cuyo caso se pagará un derecho equivalente a $42., así como en el caso de cancelación de inscripciones o anotaciones que se relacionen con créditos en los que intervenga el Fondo Instituido en Relación con la Agricultura.

Tratándose de división de hipoteca, deberá pagarse una cantidad equivalente a $961.

Cuando en un solo documento se contengan dos o más contratos a inscribir, el monto de cada uno de ellos se ubicará en el rango correspondiente en forma individual, para efectos de la aplicación de la tarifa de esta fracción.

Para la aplicación de los derechos previstos en este artículo referidos a viviendas de interés social, social progresiva o popular, nueva o usada, su transmisión deberá llevarse a cabo directamente por el constructor de la vivienda, por la Federación, Estado o municipio, a través de los organismos correspondientes, o bien con recursos proporcionados por éstos cuando la transmisión se haga entre particulares, debiendo acreditarse fehacientemente la naturaleza de las viviendas y el origen de sus recursos y además que su valor al término de la construcción o adquisición no exceda los valores que establece la fracción XXXVII del artículo 3 de este Código para cada tipo de vivienda.

Tratándose de hipotecas para garantizar créditos obtenidos para la construcción o adquisición de viviendas de interés social, social progresiva o popular, se aplicarán los derechos referidos a este tipo de viviendas, aún cuando la suma del capital e intereses garantizados superen el monto del valor de las mismas conforme a los criterios anteriores.

III. En general, los títulos registrables cuya inscripción sea necesaria como acto previo para la inscripción de títulos traslativos de dominio:

A). Testamentos.

B). Auto de designación, aceptación, discernimiento de albacea, declaración y reconocimiento de herederos, si constan en el mismo documento.

C). Sustitución del cargo de albacea.

D). Repudio de la herencia.

E). Autorización para vender o gravar bienes de menores.

F). Poderes civiles y sustituciones.

G). Actuaciones judiciales.

H). Depósito de testamento ológrafo.

I). Otros actos inscribibles o anotables.

Por inscripciones a que se refiere esta fracción se pagarán $355.

Artículo 78.- Por inscripciones de actos relativos a bienes muebles, se pagarán los siguientes derechos:

I. Por inscripciones de actos o contratos que transmitan la propiedad de bienes muebles:

A). Operaciones traslativas de dominio sujetas a condición resolutoria.

B). Adjudicaciones de cualquier clase.

C). Aportaciones.

D). Compra-venta.

E). Compra-venta con reserva de dominio.

F). Constitución de fideicomiso traslativo de dominio o traslación de propiedad definitiva en ejecución de fideicomiso.

II. Por inscripciones de operaciones que limiten o graven bienes muebles:

A). Alquiler.

B). Cesión de créditos u obligaciones.

C). Créditos refaccionarios y de habilitación o avío.

D). Embargos.

E). Fideicomisos no traslativos.

F). Prenda.

G). Resoluciones o convenios judiciales.

H). Usufructo.

III. Por cancelación de cualquiera de los actos contenidos en este artículo, se pagarán $961.

IV. Por otros actos inscribibles o anotables.

Por las inscripciones a que se refieren las fracciones I, II y IV de este artículo, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea
hasta de $143,010. $961.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010. y
hasta de $178,763. $2,886.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763. y
hasta de $214,515. $4,809.

4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515. y
hasta de $250,268. $6,732.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268. y
hasta de $286,021. $8,657.

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021. $9,637.

Artículo 79.- Por inscripciones de documentos o actos relativos a personas morales, se pagarán los siguientes derechos:

I. Escritura constitutiva de personas morales o de aumento de capital social.

En las sociedades de capital variable se tomará el capital suscrito como valor para la ubicación en el rango de la tarifa correspondiente.

II. Disolución de personas morales.

III. Nombramiento de liquidadores y liquidación de personas morales.

IV. Disolución y liquidación de personas morales, cuando se lleven a cabo en un sólo acto.

V. Actas de asambleas de socios o de juntas de administradores.

VI. Modificaciones al pacto social constitutivo, siempre que no se refieran a un aumento de capital social.

VII. Otorgamiento o sustitución de poderes generales, nombramientos y revocación de los mismos conferidos a gerentes, administradores y cualesquiera otros mandatarios, se pagarán $392.

VIII. Emisiones de acciones, cédulas, obligaciones o certificados de participación, tomándose como valor el importe de la emisión para la ubicación en el rango de la tarifa correspondiente.

IX. Fianzas de corredores, se pagarán $533.

X. Depósito de la firma en facsímil de los administradores, se pagarán $961.

XI. Depósito de copia autorizada por balance, se pagarán $961.

XII. Fusión de sociedades, tomando como valor el capital social suscrito de la sociedad o sociedades que dejen de existir, para efectos de la ubicación en el rango de la tarifa correspondiente.

XIII. Transformación de sociedades.

XIV. Escisión de sociedades.

XV. Otros actos inscribibles o anotables.


Por las inscripciones a que se refieren las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VIII, XII, XIII, XIV y XV de este artículo, se pagarán los derechos correspondientes, conforme a la siguiente:

T A R I F A
CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea
hasta de $143,010. $961.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010. y
hasta de $178,763. $2,886.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763. y
hasta de $214,515. $4,809.

4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515. y
hasta de $250,268. $6,732.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268. y
hasta de $286,021. $8,657.

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021. $9,637.

No pagarán los derechos señalados en este artículo las microindustrias que estén registradas en el Padrón Nacional de la Microindustria.


Artículo 80.- Por inscripciones de títulos de propiedad sujetos a registro en los términos del Registro Público de la Propiedad, se pagarán derechos, conforme a la siguiente:


T A R I F A
CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea
hasta de $143,010. $961.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010. y
hasta de $178,763. $2,886.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763. y
hasta de $214,515. $4,809.

4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515. y
hasta de $250,268. $6,732.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268. y
hasta de $286,021. $8,657.

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021 . $9,637.

Artículo 81.- Por inscripciones de actos o contratos mercantiles, se pagarán los siguientes derechos:

I. Corresponsalía, $534.

II. Compra-venta con reserva de dominio.

III. Créditos refaccionarios, de habilitación o avío y en cuenta corriente.

IV. Embargos.

V. Cancelaciones de los actos o contratos señalados en las fracciones I, II y IV, $961.

VI. Registros o matrículas que acrediten la calidad de personas físicas comerciantes, $379.

VII. Arrendamiento financiero.

VIII. Otros actos inscribibles o anotables.

Por las inscripciones a que se refieren las fracciones II, III, IV, VII y VIII de este artículo, se pagarán los derechos correspondientes, conforme a la siguiente:

T A R I F A

CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea
hasta de $143,010. $961.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $143,010. y
hasta de $178,763. $2,886.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $178,763. y
hasta de $214,215. $4,809.
4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $214,515. y
hasta de $250,268. $6,732.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $250,268. y
hasta de $286,021. $8,657.

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $286,021. $9,637.

Por la inscripción de créditos refaccionarios y de habilitación o avío en que intervenga el Fondo Instituido en Relación a la Agricultura, el pago de los derechos se hará conforme a la siguiente:

T A R I F A
CONCEPTO

A). Cuando el valor de la operación sea hasta $343,225. $315.

B). Cuando el valor de la operación exceda de $343,225. $798.

Artículo 82.- Por las inscripciones o anotaciones de resoluciones judiciales que contengan actos mercantiles, se pagarán derechos:

TARIFA
CONCEPTO

I. Providencias precautorias. $961.

II. Suspensión de pagos. $963.

III. Quiebras. $963.

IV. Otras resoluciones. $963.

Artículo 83.- Por la expedición de certificados y copias certificadas, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO

I. Expedición de certificados:

A). De no inscripción. $453.
B). De no propiedad. $ 37.

II. Expedición de certificados de inscripción. $453.

III. Expedición de certificados de libertad o existencia de gravámenes. $527.

Tratándose de la expedición de certificados de libertad o existencia
de gravámenes relacionados con la adquisición de viviendas de
interés social, social progresiva o popular. $ 91.

Los derechos a que se refieren las fracciones I, II y III se pagarán por
cada fracción de terreno o lote.

En el caso de certificados de no inscripción, de no propiedad o de
libertad de gravámenes para fines de procedimientos por los que el
Gobierno, o los ayuntamientos, lleven a cabo campañas de
regularización de la tenencia de la tierra, quedarán exentos del pago
de derechos señalados en las fracciones I y III.

Tratándose de terrenos en donde se construyan viviendas de interés
social, social progresiva o popular. $226.

IV. Derogada.

V. Por expedición de informes sobre la existencia o inexistencia de
testamentos. $379.

VI. Por compulsa de documentos. $ 37.

VII. Expedición de copias literales de asientos registrales. $453.

VIII. Por la expedición del certificado de una secuencia registral de un
inmueble o asiento registral, por cada asiento que se certifique. $383.

IX. Por la búsqueda y expedición, sin certificación, de informes
contenidos en los libros del Registro Público de la Propiedad de
antecedentes registrales. $199.

Cuando las certificaciones a que aluden las fracciones II y III de este artículo no se expidan, porque la solicitud contenga errores u omisiones y los derechos hayan sido cubiertos previamente, una vez subsanados los errores u omisiones, se extenderá la certificación solicitada, haciendo válido el pago efectuado.

Artículo 84.- Por la calificación de los documentos, cuando se devuelvan sin haberse practicado el registro o anotación correspondiente por carencia u omisión de requisitos, impedimento legal, por no cubrir los derechos dentro del plazo que señala el presente Código o a petición del interesado, se pagará por concepto de derechos $288.

Artículo 85.- Por cotejo de documentos no autentificados que deban destinarse al apéndice, se pagarán por concepto de derechos $74.

Artículo 86.- Por la expedición de formas aprobadas, se pagarán por concepto de derechos $37.

Artículo 87.- Cuando un mismo título o documento origine dos o más inscripciones, los derechos se pagarán por cada una de ellas.

Por la inscripción o anotación de modificaciones o rectificaciones relativas a inscripciones principales referentes a plazos, intereses, garantías, datos equivocados o cualesquiera otras que no constituyan novación de contrato, se pagará un derecho de $252., por cada una de ellas.

Tratándose de instituciones y organizaciones de crédito y seguros, las inscripciones que deban hacerse pagarán los mismos derechos.

Artículo 87 Bis.- Por el servicio de calificación registral para la inscripción de documentos que contengan actos jurídicos otorgados en otra entidad federativa, para determinar si reúnen las formalidades exigidas por las leyes del lugar de su otorgamiento y de las disposiciones legales estatales, se pagarán los siguientes derechos:

I. Por inscripciones de documentos o actos de bienes muebles o inmuebles, relativos a su propiedad o posesión originaria, limitaciones o gravámenes; actos previos a la inscripción de títulos traslativos de dominio; documentos o actos relativos a personas morales, títulos de propiedad sujetos a registro en los términos del Registro Público de la Propiedad y actos o contratos mercantiles se pagará la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

1. Cuando los actos a inscribir no tengan valor determinado o éste sea hasta de $139,795 $188.

2. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $139,795 y hasta de $174,744 $564.

3. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $174,744 y hasta $209,692 $940.

4. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de mas de $209,692 y hasta $244,641 $1,316.

5. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $244,641 y hasta $279,590 $1,692

6. Cuando el valor de los actos a inscribir sea de más de $279,590 $1,884.

Tratándose del registro de actos relacionados con viviendas de interés social, social progresiva o popular no pagarán este servicio por la inscripción de compra-venta a plazos, transmisión de dominio en ejecución de fideicomiso, promesa de venta y transmisión de propiedad.

En el caso de los predios que se destinen a la construcción de conjuntos urbanos de los tipos de vivienda antes referidos, se pagarán $410.

II. Por inscripciones de apeo y deslinde y capitulaciones matrimoniales sobre inmuebles, se pagarán $69.

III. Por inscripciones relativas a la constitución del régimen de condominio, por cada uno de los departamentos, despachos, viviendas, locales o cualquier otro tipo de unidades privativas; división de la copropiedad, por cada uno de los predios resultantes; fusión de predios, por cada uno de los predios fusionados; actos, contratos, convenios o autorizaciones por los que se fraccione, lotifique, relotifique o subdivida un predio, por cada lote o fracción, se pagarán $103.

IV. Por las inscripciones o anotaciones de providencias precautorias, suspensión de pagos, quiebras o cualquier otro tipo de resoluciones judiciales que contengan actos mercantiles se pagarán $189.

V. Por la cancelación de inscripción o anotación relativa a los actos anteriores se pagarán $156.

VI. Por la cancelación por revocación, rescisión, mandato judicial o a solicitud de parte interesada de las inscripciones se pagarán $73.

VII. Por cada inscripción anotación o cancelación relativa a hipotecas o créditos en los que intervenga el fondo instituido en relación con la agricultura se pagara la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

A). Cuando el valor de la operación sea hasta $335,508
$61.
B). Cuando el valor de la operación exceda de $335,508 $156.

VIII. Por la expedición de certificados, se pagará la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO

A). De no inscripción
$ 89.
B). De no propiedad
$ 7.
C). De inscripción
$ 89.
D). De libertad o existencia de gravámenes
$103.
E). Informes sobre existencia o inexistencia de testamentos
$ 74.
F). Compulsa de documentos
$ 7.
G). Copias literales de asientos registrales
$ 89.
H). De secuencia registral de un inmueble o asiento registral, por cada asiento que se certifique
$ 74.
I). Por la expedición, sin certificación de informes de antecedentes registrales, contenidos en los libros del Registro Público de la Propiedad

$ 39.

IX. Por la calificación de documentos cuando se devuelvan sin haber practicado el registro o anotación correspondiente, se pagarán $56.

X. Por cotejo de documentos no autentificados que deban destinarse al apéndice, se pagarán $14.

XI. Por la inscripción o anotación de modificaciones o rectificaciones relativas a inscripciones principales referentes a plazos, intereses, garantías, datos equivocados o cualesquiera otras que no constituyan novación de contrato, se pagarán $49 por cada una de ellas.

Artículo 88.- Por los servicios prestados por el Archivo General de Notarías, se pagarán derechos conforme a la siguiente:


TARIFA

CONCEPTO

I. Expedición de Testimonios, incluida la autorización, por cada hoja $367.

II. Expedición de copias certificadas de planos que obran en el apéndice
por cada foja, incluida la autorización $74.

III. Derogada.

IV. Informe sobre existencia o inexistencia de testamento. $367.

V. Búsqueda de antecedentes notariales. $37.

VI. Autorización definitiva de las escrituras o actas notariales de valor
determinado que no contengan cuota especial en este Código. $706.

VII. Cuando se trate de actas o escrituras de valor indeterminado, los
derechos por autorización definitiva serán por una cantidad
equivalente a. $754.

VIII. Por la cancelación de la disposición del patrimonio familiar. $355.

IX. Por revocación, extinción y sustitución de poderes que se asienten en
nota complementaria dentro del acto jurídico que corresponda. $363.

X. Derogada.

Por la autorización definitiva de escrituras que contengan diversos contratos o actos, los derechos se fijarán en su totalidad por cada uno de los actos o contratos principales, y en una mitad por los accesorios o complementarios.

Artículo 89.- Los notarios públicos deberán, estimar el monto de los derechos a su cargo y efectuar el pago correspondiente de los derechos establecidos en esta subsección, directamente y bajo su responsabilidad ante las oficinas recaudadoras, mediante la presentación de los formatos autorizados para ese efecto por la Secretaría. Al presentar para su inscripción el testimonio respectivo, agregará al mismo la comprobación correspondiente a los derechos ya cubiertos y el registrador de la propiedad calificará, posteriormente, el pago efectuado, conforme a sus atribuciones legales, determinando cantidades a favor o en contra.

SUBSECCIÓN QUINTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR
LA DIRECCION GENERAL DEL REGISTRO CIVIL

Artículo 90.- Por los servicios prestados por la Dirección General del Registro Civil, se pagarán los siguientes derechos:

TARIFA

CONCEPTO

I. Derogada.
II. Derogada.

III. Expedición de copias digitalizadas por imagen de libros concentrados en
la Dirección General del Registro Civil y oficinas regionales. $28.

IV. Búsqueda en los libros del registro civil que se encuentren concentrados
en la Dirección General del Registro Civil y oficinas regionales, para la
expedición de copias certificadas cuando no se señale fecha, por cada
año o fracción. $ 6.

V. Anotaciones marginales. $55.

VI. Derogada.

VII. Expedición de formas aprobadas para copia simple. $1.

VIII. Expedición de formas aprobadas para juegos de formatos. $3.

IX. Por el servicio de encuadernación de libros de actas de las diversas actas
del Registro Civil por tomo. $82.

SECCIÓN SEGUNDA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA
DE FINANZAS, PLANEACIÓN Y ADMINISTRACIÓN

Artículo 91.- Por los servicios prestados por la Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración, se pagarán los siguientes derechos:

I. Expedición de certificados por cada foja
$36.
II. Expedición de formas aprobadas
$33.
III. Práctica de auditoría realizada a solicitud de particulares:

A). Hora auditor:
$29.
B). Hora supervisor:
$49.
IV. Por el almacenaje de bienes muebles secuestrados y liberados en la vía del procedimiento administrativo de ejecución y no retirados oportunamente, se pagarán derechos de acuerdo con la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO

A). Cuando los bienes ocupen hasta 1 m2 de superficie, por día $6.

B). Por cada metro o fracción excedente, por día
$1.
V. Expedición de copias microfilmadas a papel, por imagen
$6.
VI. Expedición de constancia de inexistencia de documentos
$19.
VII. Suscripción al Sistema Automatizado del Directorio de Servidores Públicos
$383.
VIII. Edición impresa de los tomos I y II del Directorio de Servidores Públicos $329.


Artículo 92.- No pagarán estos derechos las empresas registradas en el Padrón Nacional de la Microindustria.

SECCIÓN TERCERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
SECRETARIA DE EDUCACION, CULTURA Y BIENESTAR SOCIAL


Artículo 93.- Por los servicios prestados por la Secretaría de Educación, Cultura y Bienestar Social, se pagarán derechos conforme a la siguiente:


T A R I F A
CONCEPTO

I. Por el trámite de regularización de los particulares que prestan el servicio
de educación preescolar sin reconocimiento de validez oficial de estudios $1,011.

II. Por la autorización a instituciones particulares para impartir estudios, por
plan de estudios, modalidad y turno:

A). Primaria $3,371.

B). Secundaria $4,044.

C). Normal $6,243.

III. Por el reconocimiento de validez oficial de estudios, por plan de estudios,
a escuelas particulares:

A). Educación Media Superior $5,394.

IV. Por el reconocimiento de validez oficial de estudios, por licenciatura o
estudios de postgrado, a escuelas particulares:

A). Educación Superior $6,743.

V. Por el reconocimiento de validez oficial de estudios por turno, a escuelas particulares:

A). Preescolar $3,371.

B). Educación Media Superior $5,394.

C). Educación Superior $6,743.

VI. Por vigencia anual de derechos, por plan de estudios, a escuelas particulares:

A). Reconocimiento:

1. Derogado
2. Educación Media Superior $4,994.

VII. Por vigencia anual de derechos, por carrera, a escuelas particulares:

A). Reconocimiento:

1. Educación Superior $6,243.

VIII. Por vigencia anual de derechos, por turno, a escuelas particulares:

A). Autorización:

1. Primaria $3,121.
2. Secundaria $3,745.
3. Normal $6,243.

B). Reconocimiento de validez oficial de estudios:

1. Preescolar $3,121.
2. Educación Media Superior $4,994.
3. Educación Superior $6,243.

IX. Por servicios de evaluación, orientación o asesoría en materia
Administrativa o pedagógica, otorgados a instituciones educativas
particulares de tipo básico, normal, medio superior y superior por cada
alumno de nuevo ingreso matriculado en el plantel educativo, por una
sola vez independientemente del grado o ciclo que curse $50.

X. Por cambios diversos:

A). Por cambio de plan de estudio:

1. Educación Media Superior para Profesional Medio $2,336.
2. Educación Superior $2,336.

B). Por cambio de carrera:
1. Educación Superior $2,336.

C). Por actualización del contenido del plan de estudios:

1. Educación Media Superior para profesional medio $675.
2. Educación Superior $675.

D). Por cambio de nombre del plantel, representante legal, apoderado legal, domicilio o turno:

1. Educación básica $675.
2. Educación Media Superior $675.
3. Educación Superior $675.

XI. Por expedición de duplicados de certificados de estudios realizados en escuelas estatales oficiales o particulares incorporadas de tipo:

A). Básica $62.

B). Educación Media Superior $106.

C). Superior $150.

XII. Por resolución de revalidación de estudios de tipo:

A). Básica $32.

B). Educación media superior $189.

C). Superior $565.

XIII. Por resolución por equivalencia de estudios de tipo:

A). Medio Superior $189.

B). Superior $565.

XIV. Por expedición de cédula de pasante para el ejercicio profesional $674.

XV. Por expedición de duplicado de cédula de pasante para el ejercicio profesional $337.

XVI. Por inscripción de títulos profesionales:

A). Licenciatura o grado académico $337.

B). Profesional Técnico o Técnico Superior Universitario $170.

XVII. Por registro de colegios de profesionistas $4,784.

XVIII. Por enmienda al registro de los colegios de profesionistas $675.

XIX. Refrendo de registro de colegios de profesionistas $675.

XX. Autorización temporal para ejercer la actividad de perito $675.

XXI. Refrendo y expedición de duplicado a la autorización para ejercer
la actividad de perito $675.

XXII. Por la expedición de hojas de servicio, por cada hoja $16.

XXIII. Derogada.

XXIV. Por la expedición de constancia de antecedentes profesionales $44.

Artículo 93 bis.- Por los servicios prestados por el Organismo Público Descentralizado denominado Servicios Educativos Integrados al Estado de México, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

T A R I F A
CONCEPTO

I. Por la autorización de instituciones particulares para impartir estudios, por
servicio, modalidad y turno de educación:

A). Primaria $3,371.

B). Secundaria $4,044.

C). Normal $6,243.

II. Por reconocimiento de validez oficial de estudios, por plan de estudios y/o
carrera y turno, por cada uno de estos servicios a escuelas particulares:

A). Preescolar $3,371.

III. Por vigencia anual de derechos, por plan de estudios, carrera y turno a
escuelas particulares:
A). Autorización:

1. Primaria $3,121.
2. Secundaria $3,745.
3. Normal $6,243.

B). Reconocimiento:

1. Preescolar $3,121.
IV. Por expedición de duplicado de estudios realizados en escuelas oficiales o
particulares incorporadas $61.

V. Por dictamen de revalidación de estudios tipo Básico $31.

VI. Por servicios de evaluación, orientación o asesoría en materia
administrativa o pedagógica, otorgados a instituciones educativas
particulares de tipo básico, normal, medio superior y superior por cada
alumno de nuevo ingreso matriculado en el plantel educativo, por una sola
vez independientemente del grado o ciclo que curse $50.

VII. Por cambio del nombre del plantel, propietario, representante legal,
apoderado legal, domicilio o turno:

1. Educación básica $675.
2. Educación Media Superior $675.
3. Educación Superior $675.

VIII. Por el tramite de regularización de los particulares que prestan el servicio
de educación preescolar sin reconocimiento de validez oficial de estudios $1,011.

SECCIÓN CUARTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
SECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA

Artículo 94.- Por los servicios prestados por la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda se pagarán los siguientes derechos:

I. Por la supervisión de las obras de urbanización, infraestructura y equipamiento de conjuntos urbanos, lotificaciones condominales y, en su caso, de subdivisiones de más de 6,000 metros cuadrados de superficie, se pagarán derechos equivalentes al 2% sobre el monto total del presupuesto aprobado, a costo directo, de las obras de urbanización.

En el caso de que no se hayan concluido las obras de urbanización del conjunto urbano y subdivisión o condominio, en su caso, dentro del plazo fijado en la autorización correspondiente y se conceda prórroga, se pagará el 2% adicional sobre el importe del presupuesto aprobado a costo directo de las obras por ejecutar en el período de vigencia de la prórroga.

Tratándose de conjuntos urbanos habitacionales de interés social, popular y social progresivo, los derechos a que se refiere esta fracción se causarán a una tasa del 1%;

II. Por la expedición de duplicados existentes en archivo, se pagarán los derechos conforme a la siguiente:

CONCEPTO TARIFA

A). Por el primer duplicado de la primera hoja simple $37.

B). Por el duplicado de las subsecuentes hojas simples $18.

C). Por duplicado de cada plano $101.

D). Por el duplicado de planos con material proporcionado por el usuario $72.

La expedición certificada de estos documentos, pagará un tanto adicional de la tarifa anterior correspondiente;

III. Por la expedición de nombramientos de peritos responsables de obras, se pagarán derechos equivalentes a $674.

Por el refrendo anual del nombramiento de perito responsable de obra, se pagará el 50% de la tarifa establecida;

IV. Por los dictámenes para usos de impacto regional o dictámenes de factibilidad para conjuntos urbanos se pagará una cuota de $1,000;

V. Por las constancias de viabilidad o de aprovechamiento inmobiliario se pagará una cuota de $200.

SECCIÓN QUINTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA SECRETARÍA DE
AGUA, OBRA PÚBLICA E INFRAESTRUCTURA PARA EL DESARROLLO

Artículo 95.- Por los servicios prestados por la Secretaría de Agua, Obra Pública e Infraestructura para el Desarrollo a través del Organismo Público Descentralizado denominado Comisión del Agua del Estado de México se pagarán los derechos sin exención alguna conforme a lo siguiente:

I. Por la conexión de la toma para el suministro de agua en bloque a municipios o sus descentralizadas, proporcionada por la Comisión del Agua del Estado de México, se pagará de acuerdo a la siguiente:

TARIFA

M3/día 1 2 3 4

Uso doméstico $2,171 $2,041 $1,911 $1,782

Uso no doméstico $2,715 $2,453 $2,278 $2,147

Para su aplicación se atenderá a la clasificación de municipios contenida en el artículo 140 de este Código.
Por cada metro cúbico adicional al de la toma inicial, se pagará de acuerdo a la tarifa anterior.

Los ayuntamientos o sus descentralizadas deberán pagar el monto de los derechos a la Comisión del Agua del Estado de México en un plazo no mayor de diez días a la fecha de haber surtido efecto la notificación.

Para la aplicación de esta tarifa se considera caudal adicional el requerido para nuevos desarrollos.

La Comisión del Agua del Estado de México conjuntamente con los municipios o sus descentralizadas, analizarán el origen de los caudales adicionales, a fin de determinar cuáles corresponden a nuevos desarrollos.

Cuando los derechos a que se refiere esta fracción sean pagados previamente por quienes lleven a cabo los nuevos desarrollos a los ayuntamientos o sus descentralizadas, éstos deberán pagar los derechos a la Comisión del Agua del Estado de México por los servicios prestados, en un plazo no mayor de diez días después de haber recibido el pago.

II. Por los servicios proporcionados a través del organismo público descentralizado denominado Comisión del Agua del Estado de México, se pagarán los siguientes derechos:

A). Para el suministro de agua en bloque, se pagará de acuerdo con la siguiente:

TARIFA 2004
(Pesos/m3)

Mes Grupo 1 Grupo 1b Grupo 2 Grupo 3 Grupo 4 Otros
Enero
Febrero 3.53 3.24 2.66 2.35 1.83 5.50
Marzo
Abril 3.60 3.32 2.76 2.36 1.84 5.57
Mayo
Junio 3.65 3.37 2.79 2.39 1.87 5.64
Julio
Agosto 3.70 3.42 2.82 2.43 1.90 5.71
Septiembre
Octubre 3.75 3.47 2.85 2.46 1.93 5.79
Noviembre
Diciembre 3.80 3.52 2.88 2.49 1.96 5.92


Para su aplicación se atenderá a la clasificación siguiente:

Grupo 1. Atizapán de Zaragoza, Coacalco, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec, Naucalpan, Tlalnepantla y Tultitlán.

Grupo 1 b. Chimalhuacán, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Nezahualcóyotl, Nicolás Romero, Tepotzotlán, Toluca y Valle de Chalco Solidaridad.

Grupo 2. Atlacomulco, Chicoloapan, Huehuetoca, Nextlalpan, Ocoyoacac, Tecámac, Tianguistenco, Tultepec y Zumpango.
Grupo 3. Almoloya de Juárez, Amecameca, Atlautla, Coyotepec, Hueypoxtla, Ixtlahuaca, Jaltenco, Otumba, Tenango del Valle, Teoloyucan, Tequixquiac y Tlalmanalco.

Grupo 4. Axapusco, Ayapango, Ecatzingo, Jilotepec, Joquicingo, Juchitepec, Luvianos, Ozumba, San Simón de Guerrero, Soyaniquilpan, Tejupilco, Temascaltepec, Tenango del Aire, Tepetlixpa y Timilpan.

Otros: Quedan comprendidos en forma transitoria en esta tarifa aquellos usuarios a los que preste el servicio directamente y temporalmente la CAEM de acuerdo con la fracción III último párrafo del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

En caso de que un municipio distinto a los anteriores solicite el servicio, será clasificado de acuerdo al análisis de sus características socio-económicas y al costo que implique prestar el servicio, para incluirlo en algún grupo.

B). Por Suministro de Agua en Bloque mediante venta de cupones y entrega en Carros Tanque, se pagará la siguiente:

TARIFA

Tipo de usuario
Pesos/m3
Ayuntamientos
$7.50
Sindicatos $6.50

C). Por el suministro y aprovechamiento de Agua residual tratada.

Por el agua disponible dentro de las instalaciones de las plantas de tratamiento "Toluca Norte" y "Toluca Oriente", se pagará la siguiente:

TARIFA

USOS Pesos/m3
Uso a cargo del municipio $1.50
Otros usos $3.60

D). Conexión, tratamiento y manejo ecológico de aguas residuales:

1. Por conexión a colectores que descargan en las plantas de tratamiento "Toluca Norte" y "Toluca Oriente", se pagarán $2,180. por m3/día.

2. Por el tratamiento de aguas residuales en las plantas de tratamiento "Toluca Norte" y "Toluca Oriente", se pagará una tarifa base de $3.11 por metro cúbico.

Las descargas que ingresen a los colectores que drenan a las plantas de tratamiento no deberán exceder los límites máximos permisibles que se señalan a continuación:

Contaminante Toluca Norte Toluca Oriente Unidad

Media mensual
DBO5 total 300 215 mg/l
DQO total 450 365 mg/l
P-PO4 4.5 6.5 mg/l POA
Grasas y Aceites 40 45 mg/l
Nitrógeno Amoniacal 16 20 mg/l N
Nitrógeno Orgánico 10 10 mg/l N
PH 7.4 7.7 mg/l
SAAM 9 11 mg/l
SST 275 150 mg/l

Para los contaminantes que no se indican se mantendrá la observancia de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-ECOL-1996, así como las observaciones que emitan las autoridades correspondientes.

Los usuarios cuyas descargas excedan los límites establecidos en la tarifa anterior, podrán optar por utilizar las instalaciones de las plantas, en cuyo caso deberán suscribir el convenio correspondiente para la prestación del servicio.

E). Por el suministro y recarga de reactivos Gas-Cloro e Hipoclorito de Sodio y mantenimiento de equipos de cloración, se pagarán $0.09 por metro cúbico.

Para lo establecido en este artículo deberá atenderse invariablemente a las características, circunstancias y costos de los servicios, debiéndose firmar el convenio respectivo, por las autoridades municipales competentes, tratándose de municipios u organismos descentralizados; por los representantes legales de los conjuntos habitacionales o por los particulares que requieran el servicio, debiéndose pagar los derechos contra la prestación del servicio, dentro de los primeros diez días del mes posterior a aquel en el que se haya recibido el servicio.

La parte de los ingresos de la Comisión del Agua del Estado de México que exceda el límite autorizado para el mes que corresponda, se deberá enterar a la Caja General de Gobierno del Estado.

SECCIÓN SEXTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
SECRETARÍA DE LA CONTRALORÍA

Artículo 96.- Por los servicios prestados por la Secretaría de la Contraloría, se pagarán los siguientes derechos:

TARIFA
CONCEPTO

I. Por los servicios de auditoria técnica requeridos, que se practiquen a los trabajos que realicen los contratistas con quienes se celebren contratos de obra pública o de servicios relacionados con la misma, se pagarán derechos a razón del 2% sobre el importe total de cada una de las estimaciones de trabajo.
Los estudios técnicos que con motivo de la auditoría técnica sean necesarios practicar, a efecto de soportar y sustentar dicha auditoría, correrán a cargo del solicitante.

II. Derogada.

SECCIÓN SEPTIMA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
SECRETARIA DE COMUNICACIONES

Artículo 97.- Por el uso o aprovechamiento del derecho de vía estatal, así como por los servicios prestados por la Junta de Caminos, respecto de las concesiones, permisos o autorizaciones, se pagarán los siguientes derechos:

TARIFA
CONCEPTO

I. Canalizaciones Superficiales por cada metro:

A). De 0 a 999 metros $9.

B). A partir de 1000 metros $6.

II. Canalizaciones subterráneas por cada metro:

A). De 0 a 999 metros $10.

B). A partir de 1000 metros $6.

III. Instalación de postería por cada metro:

A). De 0 a 999 metros $3.

B). A partir de 1000 metros $3.

IV. Cruzamientos por cada metro:

A). Aéreo $34.

B). Subterráneo $74.

V. Instalaciones marginales aéreas por cada metro:

A). De 0 a 999 metros $7.

B). A partir de 1000 metros $5.

VI. Por autorizaciones y permisos para la colocación de anuncios, pendones,
gallardetes y otros análogos con vigencia anual, en términos de los permisos:

A). Turístico tipo oficial por pieza $1,584.

B). Informativo tipo oficial por pieza $1,840.

C). Estructura por metro cuadrado por mes $15.

D). Estructura para vallas por metro cuadrado por mes $29.

E). Estructura de columnas y mobiliario urbano por pieza por mes $29.

VII. Registros para canalizaciones en cruces, avenidas o calles, por registro:

A). Para transición aéreo-subterráneo en baja tensión $1,306.

B). Para instalaciones de telecomunicaciones $1,306.

C). Para líneas de drenaje, agua potable, hidrocarburos o similares:

1. Por pozo $1,306.

2. Por registro $653.

VIII. Ruptura de banquetas por metro cúbico $72.

IX. Ruptura o corte de carpeta y estructura de pavimento inferior, por metro
cúbico.

A). Manual $86.

B). Con maquinaria $40.

X. Protección a instalaciones subterráneas con pintura o cinta plástica por
metro lineal $11.

XI. Ruptura de guarnición por metro cúbico $40.

XII. Accesos por metro cuadrado $264.

XIII. Revisión técnica de memorias y/o planos:

A). Instalaciones marginales por metro lineal $10.

B). Cruzamientos aéreos o subterráneos por cruce $598.

C). Instalaciones marginales de telecomunicaciones por metro lineal $3.

D). Anuncios por memoria $3,362.

XIV. Por retiro de estructuras de anuncios publicitarios:

A). Estructurales $15,440.

B). Semiestructurales $37,865.

C). Unipolares $62,324.

D). Bipolares $69,036.

E). Tripolares $76,101.

F). Denominativos $2,733.

G). Anuncios tipo oficial, pendones, gallardetes u otros análogos $11.

H). Estructura para vallas y columnas $20,002.

Cuando por su denominación o características del anuncio no se encuentran comprendidos en la clasificación anterior, se ubicara en aquel que por sus características le sea más semejante.

Artículo 97 A.- Por el uso o aprovechamiento del derecho de vía de las autopistas de cuota y zonas aledañas, así como por los servicios prestados por el Sistema de Autopistas, Aeropuertos, Servicios Conexos y Auxiliares del Estado de México, se pagarán los siguientes derechos:

T A R I F A
CONCEPTO

I. Por la integración de expediente técnico de la solicitud para la explotación y
utilización del derecho de vía de las autopistas estatales y zonas aledañas $44.

II. Por el estudio técnico de planos y proyectos para la instalación de cada
señalamiento vertical informativo dentro del derecho de vía de las autopistas
de cuota estatales y zonas aledañas $264.

III. Por el estudio técnico de planos y proyectos para la instalación de cada
señalamiento publicitario monumental dentro del derecho de vía de las
autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $4,178.

IV. Por el estudio técnico de planos, proyectos y memorias de cálculo, para
obras e instalaciones marginales dentro del derecho de vía de las autopistas
de cuota estatales y zonas aledañas, por cada 100 metros lineales o fracción
que exceda de dicha longitud $4,178.

V. Por el estudio técnico para validación y restitución del derecho de vía de las
autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $792.

VI. Por e l estudio técnico de planos, proyectos y memorias de cálculo, para la
construcción de obras por cruzamientos superficiales, subterráneos o aéreos
que atraviesen las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $3,078.

VII. Por el estudio técnico de planos, proyectos y memorias de cálculo para la
construcción de obras e instalaciones marginales subterráneas, que se
realicen dentro de los derechos de vía de las autopistas de cuota estatales y
zonas aledañas, por kilómetro lineal o fracción $792.

VIII. Por el estudio técnico del proyecto y aprobación de obras para paradores
integrales de servicio en las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas:

A). Con superficie total del proyecto hasta 3,000 metros cuadrados $34,129.
B). Con superficie total del proyecto hasta 5,000 metros cuadrados $40,640.
C). Con superficie total del proyecto hasta 10,000 metros cuadrados $47,588.
D). Con superficie mayor a los 10,000 m2, para cada 1,000 metros
cuadrados adicionales $1,364.

IX. Por el permiso para la instalación de cada señalamiento informativo sobre el
derecho de vía de las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $154.

X. Por el permiso para la instalación de cada señalamiento informativo
publicitario, sobre el derecho de vía de las autopistas de cuota estatales y
zonas aledañas:

A). De 2.00 y hasta 50.00 metros cuadrados $10,098.

B). De 51.00 y hasta 75.00 metros cuadrados $12,687.

XI. Por el permiso para la construcción de accesos que afecten el derecho de
vía de las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas:

A). Proyecto a realizar en terreno plano $13,590.

B). Proyecto a realizar en terreno de lomerío con:

1. Geometría en corte $14,250.
2. Geometría en terraplén $14,954.

C). Proyecto a realizar en terreno montañoso con:

1. Geometría en corte $16,977.
2. Geometría en terraplén $17,637.
XII. Por el permiso del proyecto geométrico, estructura de pavimentos y obras
hidráulicas en las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas:

A). Por obras desarrolladas en un tramo de 1 kilómetro de longitud $13,590.

B). Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 1 kilómetro y hasta
5 kilómetros de longitud $14,954.

C). Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 5 kilómetros y hasta
20 kilómetros de longitud $17,637.

D). Por obras desarrolladas en un tramo mayor de 20 kilómetros, por cada
kilómetro adicional $176.
XIII. Pago anual por el permiso para permanencia de cada señalamiento
Informativo sobre el derecho de vía de las autopistas de cuota estatales y
zonas aledañas $154.

XIV. Pago anual por el permiso para la permanencia de cada señalamiento
informativo publicitario, sobre el derecho de vía de las autopistas de cuota
estatales y zonas aledañas:

A). De 2.00 y hasta 50.00 metros cuadrados $36,465.

B). De 51.00 y hasta 75.00 metros cuadrados $54,244.

XV. Pago anual por la explotación de cada acceso que afecte el derecho de vía
de las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $64,125.

XVI. Pago anual por la permanencia de cada cruce subterráneo o aéreo en las
autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $2,462.

XVII. Pago anual por la permanencia de instalaciones marginales subterráneas,
que el particular realice dentro de los derechos de vía de las autopistas de
cuota estatales y zonas aledañas, por kilómetro lineal o fracción $616.

XVIII. Permiso por un día para la expedición de folletos o volantes en plataformas y
casetas de las autopistas de cuota estatales y zonas aledañas $906.

XIX. Por verificación inicial para desvíos y maniobras en plataformas e
Instalaciones sobre el derecho de vía de las autopistas de cuota estatales y
zonas aledañas $5,437.

XX. Por la verificación inicial para la construcción de obras por cruzamientos
superficiales, subterráneos o aéreos que atraviesen las autopistas de cuota
estatales y zonas aledañas $13,334.

SECCIÓN OCTAVA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS
POR LA SECRETARÍA DE TRANSPORTE

Artículo 97 B.- Por el otorgamiento de concesiones, permisos y autorizaciones, por su cesión de derechos o cambio de titular, por su prórroga o cambio de temporalidad, así como por los servicios conexos, de control vehicular y otros servicios, se pagarán los siguientes derechos:
T A R I F A

CONCEPTO

I. Otorgamiento de concesiones para explotar el servicio público de transporte de pasajeros, en sus modalidades de:

A). Servicio regular de pasaje:
1. Colectivo:

a). Autobuses de 1ª. clase $16,323.
b). Autobuses de 2ª. clase $13,383.
c). Minibuses $13,383.
d). Vagonetas $13,383.

2. Derogado.

3. Mixto:

a). Camioneta de carga y pasaje $10,882.

B). Servicio discrecional de pasaje:

1. Individual en automóvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio servicio
y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano:

a). Vehículo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje, con un
máximo de cinco asientos y un mínimo de cuatro, incluido el del
operador $12,596.

C). Por estudios técnicos y económicos, a solicitud de los particulares, para
el otorgamiento de concesiones, ampliación de ruta y territorio de
operación, referidos a:

1. Concesiones para servicio de transporte de pasajeros $1,087.

2. Derogado.

II. Por la cesión de derechos o cambio de titular de la concesión, que se refieran a las modalidades:

A). Servicio regular de pasaje:

1. Colectivo:

a). Autobuses de 1ª. Clase $13,059.
b). Autobuses de 2ª. Clase $10,882.
c). Minibuses $10,882.
d). Vagonetas $10,706.

2. Derogado

3. Mixto:

a). Camioneta mixta de carga y pasaje $8,706.

B). Servicio discrecional de pasaje:

1. Individual en automóvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio
Servicio y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano:

a). Vehículo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje,
con un máximo de 5 asientos y un mínimo de cuatro,
incluido el del operador $10,882.

III. Por la prórroga o cambio de temporalidad de vigencia de la concesión, que se refieran a las modalidades de:

A). Servicio regular de pasaje:

1. Colectivo:

a). Autobuses de 1ª. Clase $8,161.
b). Autobuses de 2ª. Clase $6,801.
c). Minibuses $6,801.
d). Vagonetas $6,801.

2. Alta capacidad o masivo $0.

3. Mixto:

a). Camioneta mixta de carga y pasaje $5,441.

B). Servicio discrecional de pasaje

1. Individual en automóvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio
servicio y de alquiler sin base, tipo intraurbano o suburbano:

a). Vehículo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje,
con un máximo de cinco asientos y un mínimo de cuatro,
incluido el del operador $6,801.

Las tarifas establecidas en esta fracción, amparan la prórroga o cambio de la temporalidad de vigencia de las concesiones por un período hasta de diez años, pudiendo los contribuyentes solicitar la prestación de estos servicios por anualidad, para lo cual se pagarán los derechos correspondientes en forma proporcional al período solicitado, cuando así lo acuerde la autoridad administrativa.

IV. Por el otorgamiento de permisos de:
A). Servicio discrecional de pasaje en la modalidad especializado:

1. Vehículos de transporte de pasaje especializado escolar y
personal de empresa:

a). Autobús $1,522.
b). Minibús $1,522.
c). Vagonetas $1,306.

2. El servicio de transporte de pasaje especializado de turismo
e individual en vehículo de propulsión no mecánica:

a). Autobús $3,265.
b). Minibús $3,265.
c). Vagonetas $2,177.
d). Bicitaxis $441.

B). El servicio de transporte de carga en general:

1. Capacidad hasta de 3,000 kgs. $1,522.

2. Capacidad de carga de más de 3,000 kgs. $2,177.

C). El servicio especializado de carga:

1. Capacidad hasta de 3,000 kgs. $1,627.

2. Capacidad de carga de más de 3,000 kgs. $2,177.

D). El servicio discrecional de arrastre o de salvamento:

1. Grúas de arrastre u otros vehículos especializados para
trasladar vehículos impedidos mecánica o legalmente para
su auto-desplazamiento $6,529.

2. Grúas de salvamento u otros vehículos especializados para
el rescate de personas , objetos o animales que se
encuentren en situaciones de peligro o que atenten contra
la seguridad de terceros en sus personas o bienes $6,529.

3. Servicio de depósito de vehículos para guarda y custodia de
vehículos accidentados o a disposición de autoridades
diversas por cada corralón $4,642.

4. Realización de estudios técnicos relativos a los numerales
anteriores a que se refiere este inciso $1,087.

E). Por el otorgamiento de permiso o autorización de bases, sitios
o lanzaderas, por cada uno de ellos $959.

F). Los servicios conexos al servicio público de transporte:

1. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de
terminales de pasaje $4,398.

2. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de
bahías de ascenso y descenso $1,320.

3. Por el otorgamiento de permiso para el establecimiento de
cobertizos $2,199.

4. Derogado.

5. Por la realización de estudios técnicos para el establecimiento
de terminales de pasaje $4,398.

6. Por la realización de estudios técnicos para el establecimiento
de bahías de ascenso y descenso $1,320.

7. Por la realización de estudios técnicos para el establecimiento
de cobertizos $2,199.

8. Derogado.

9. Por la realización de estudios técnicos y económicos a solicitud
de los particulares, para el otorgamiento de concesiones y
permisos en todas sus modalidades, por unidad vehicular $1,087.

10. Por la realización de estudios técnicos y económicos a solicitud
de los particulares, para la autorización de ruta o derrotero,
enlace, enrolamiento, sitios, bases o lanzaderas $2,720.

11. Por la realización de estudios técnicos y económicos a solicitud
de los particulares, para la modificación de ruta o derrotero,
enlace, enrolamiento, sitios, bases o lanzaderas $2,720.

12. Derogado.

G). La instalación y explotación de anuncios publicitarios en el transporte:

1. Por la obtención del permiso para la instalación de anuncios
publicitarios $2,198.

2. Por la instalación y explotación de anuncios publicitarios por el
período de ciento veinte días por unidad vehicular:

a). Autobús $441.
b). Minibús $308.
c). Vehículo de cuatro puertas sin incluir la del portaequipaje,
con un máximo de cinco asientos y un mínimo de cuatro,
incluido el del operador $264.
d). Vagonetas $176.

H). Por estudios técnicos y económicos a solicitud de los particulares
por el otorgamiento de permisos referidos a:

1. Permisos para vehículos de transporte de pasaje especializado
escolar, personal de empresa y turismo, de carga en general,
especializado de carga y el servicio de arrastre o salvamento $544.

V. Por la cesión de derechos o cambio de titular del permiso respecto de:

A). El servicio discrecional de pasaje:

1. Transporte de pasaje especializado escolar y personal de
empresa:

a). Autobús $1,306.
b). Minibús $1,306.
c). Vagoneta $1,044.

2. El servicio de transporte de pasaje especializado o individual.

a). Autobús $2,612.
b). Minibús $2,612.
c). Vagonetas $1,740.
d). Vehículos de propulsión no mecánica, bicitaxis $216.

B). El servicio de carga en general y especializado de carga:

1. Capacidad hasta de 3000 kgs. $816.

2. Capacidad de más de 3000 Kgs. $1,088.

C). El servicio discrecional de arrastre o de salvamento:

1. Grúas de arrastre u otros vehículos especializados para
trasladar vehículos impedidos mecánica o legalmente para
su auto-desplazamiento $6,529.
2. Grúas de salvamento u otros vehículos especializados para
el rescate de personas, objetos o animales que se encuentren
en situaciones de peligro o que atenten contra la seguridad de
terceros en sus personas o bienes $6,529.

3. El servicio de depósito de vehículos por cesión de derechos o
cambio de titular de permiso para guarda y custodia de
vehículos accidentados o a disposición de autoridades diversas,
por cada corralón $4,642.

D). Los servicios conexos:

1. Terminales de pasaje $4,398.

2. Bahías de ascenso y descenso $1,540.

3. Cobertizos $1,320.

4. Derogado.

E). La instalación de anuncios publicitarios en el transporte:

1. Por la cesión de derechos o cambio de titular del permiso para
la instalación de anuncios publicitarios $1,100.

VI. Por la prórroga o cambio de la temporalidad de vigencia del permiso respecto de:

A). El servicio discrecional de pasaje:

1. El servicio de transporte de pasaje especializado escolar y
personal de empresa:

a). Autobús $816.
b). Minibús $653.
c). Vagonetas $653.

2. El servicio de transporte de pasaje especializado de turismo e
individual en vehículo de propulsión no mecánica:

a). Autobús $1,632.
b). Minibús $1,632.
c). Vagonetas $1,088.
d). Bicitaxi $441.

B). El servicio de transporte de carga en general y especializado de carga:

1. Capacidad de hasta 3000 Kgs. $816.

2. Capacidad de más de 3000 Kgs. $1,088.

C). El servicio discrecional de arrastre o de salvamento:

1. Grúas de arrastre u otros vehículos especializados para trasladar
vehículos impedidos mecánica o legalmente para su
auto-desplazamiento $3,264.

2. Grúas de salvamento u otros vehículos especializados para el
rescate de personas, objetos o animales que se encuentren en
situaciones de peligro o que atenten contra la seguridad de terceros
en sus personas o bienes $3,264.

3. Servicio de depósito de vehículos para guarda y custodia de
vehículos accidentados o a disposición de autoridades diversas por
cada corralón $4,642.

D). Los servicios conexos, por el establecimiento de:

1. Terminales de pasaje $2,199.

2. Bahías de ascenso y descenso $792.

3. Cobertizos $661.

4. Derogado.

E). El permiso para la instalación de anuncios publicitarios: $2,199.

En la prorroga o cambio de la temporalidad de vigencia de permisos para servicios de arrastre y de salvamento, depósito de vehículos y servicio de transporte especializado, que en términos del Reglamento de Transporte Público y Servicios Conexos del Estado de México, opten por la certificación de calidad respecto de dichos servicios y los bienes afectos a los mismos, acreditándolo debidamente ante la autoridad de transporte, se encontrarán exentos del pago que se contempla en esta fracción.

Se exceptúan de lo anterior, los permisos para servicio con vehículos de propulsión no mecánica.

VII. Por la expedición de autorizaciones o modificaciones complementarias de las concesiones y permisos que correspondan, respecto de:

A). Autorización de ruta o área geográfica de operación del servicio público
de transporte en las modalidades de colectivo, mixto, individual de
automóvil de alquiler de sitio, de alquiler de radio servicio y de alquiler
sin base tipo intraurbano o suburbano, de carga, especializado de
carga, de arrastre y de salvamento, por cada vehículo $1,345.

B). Modificación de rutas o área geográfica de operación del servicio público
de transporte en las modalidades referidas en el inciso que antecede, por
cada vehículo:

1. De enrolamiento $959.

2. Por la fusión de dos rutas como resultado de un enlace $959.

3. De su derrotero por cambios de sentido de la circulación vehicular $108.

4. La reducción de su longitud por reubicarse su origen o destino,
reduciendo el derrotero $108.

5. De frecuencia de la ruta o derrotero $959.

6. Por el cambio de base en los lugares de origen o destino $1,345.

C). Autorización de las tarifas a que se sujetará la operación del servicio
público de transporte en las modalidades referidas en los incisos A) y B)
anteriores, por cada vehículo $154.

D). Autorización de la cromática de los vehículos y equipos afectos a los
servicios de transporte en las modalidades referidas en los incisos A) y
B) anteriores, por cada vehículo $959.

E). Derogado.

VIII. Por la expedición inicial de licencias para conducir vehículos automotores:

A). Conductor de ómnibus

1. Por cuatro años de vigencia $1,026.

2. Por tres años de vigencia $ 768.

3. Por dos años de vigencia $ 577.

4. Por un año de vigencia $ 432.

B). Chofer:

1. Por cuatro años de vigencia $ 762.

2. Por tres años de vigencia $ 572.

3. Por dos años de vigencia $ 428.

4. Por un año de vigencia $ 321.

C). Automovilista:

1. Por cuatro años de vigencia $ 584.

2. Por tres años de vigencia $ 439.
3. Por dos años de vigencia $ 328.

4. Por un año de vigencia $ 246.

D). Motociclista:

1. Por cuatro años de vigencia $ 584.

2. Por tres años de vigencia $ 439.

3. Por dos años de vigencia $ 328.

4. Por un año de vigencia $ 246.
E). Por la expedición de permiso temporal para manejar:

1. Por dos años

a). Alta $ 328.

2. Por un año

a). Alta $ 246.
b). Resello $ 246.

F). Por la expedición de permiso temporal para aprendizaje de manejo
de automóvil particular $1,168.
El pago de los anteriores conceptos incluye exámenes médico, psicométrico y vial.

IX. Duplicado de licencias, con la vigencia del documento expedido originalmente
y con la leyenda de "Duplicado" $166.

X. Por la expedición de medios de identificación para manejar vehículos y equipos
afectos al servicio público de transporte:

A). Por la expedición de la tarjeta de identificación personal para conductores
de vehículos de servicio público de pasajeros $88.

B). Por la reposición de la tarjeta de identificación personal para conductores
de vehículos de servicio público de pasajeros $65.

XI. Por los servicios de control vehicular se pagarán los siguientes derechos:

A). Servicio público de transporte:

1. Por la expedición o reposición, en su caso, de placas, tarjeta de
circulación y calcomanía para vehículos de servicio público en
todas sus clases, modalidades y tipos $ 705.

2. Por refrendo anual para vehículos afectos a la prestación del servicio
público del transporte en todas sus clases, modalidades y tipos, a
excepción del servicio de carga en general y especializado de carga $ 509.

3. Por cambio de propietario o reposición de calcomanía de vehículo
afectos a la prestación del servicio público de transporte en todas sus
modalidades y tipos $ 103.

4. Cambio de vehículo afecto a la prestación del servicio público de
transporte, en todas sus modalidades $ 271.

5. Por el trámite de baja de placas para vehículos afectos a la
prestación del servicio público de transporte en todas sus clases,
modalidades y tipos $ 208.

B). Transporte particular y comercial:

1. Por la expedición inicial o reposición de placas, tarjeta de circulación y
calcomanía:

a). Para vehículos de servicio particular y capacidades diferentes $ 332.

b). Para vehículos destinados a carga mercantil $ 574.

c). Para remolques:

Con capacidad de carga de hasta 1,000 Kg. $ 600.
Con capacidad de carga de 1,001 a 5,000 Kg. $ 717.
Con capacidad de carga de 5001 a 10,000 Kg. $ 857.
Con capacidad de carga de 10,001 Kg., en adelante $1,167.

d). Para motocicleta:

Cilindrada 350 c.c. $ 248.
Cilindrada 351 c.c., en adelante $ 298.

e). Para auto antiguo $ 828.

2. Por refrendo anual:

a). Para vehículos de uso particular y capacidades diferentes $ 152.

b). Para vehículos destinados a carga mercantil $ 430.

c). Para remolques:

Con capacidad de carga de hasta 1,000 Kg. $ 600.
Con capacidad de carga de 1,001 a 5,000 Kg. $ 717.
Con capacidad de carga de 5001 a 10,000 Kg. $ 857.
Con capacidad de carga de 10,001 Kg., en adelante $1,167.

d). Para motocicleta:

Cilindrada 350 c.c. $ 248.
Cilindrada 351 c.c., en adelante $ 298.

e). Para auto antiguo $ 828.

3. Por el duplicado o reposición de la tarjeta de circulación $ 103.
4. Por cambio de propietario o reposición de calcomanía $ 106.

5. Por la expedición de permiso para circular sin placas, sin tarjeta
de circulación y sin calcomanía hasta por treinta días:

a). Para vehículos de uso particular $ 103.
b). Para vehículos destinados a carga mercantil $ 208.
c). Para remolques $ 208.
d). Para motocicleta $ 100.

6. Por la expedición del permiso para transportar carga en vehículo
particular:

a). Por ciento ochenta días $ 509.
b). Para motocicletas y motonetas, por cada 30 días $ 43.

7. Por el trámite de baja de vehículos:

a). Particular $ 208.
b). Vehículos de carga mercantil $ 311.
c). Particular emplacado en otra entidad federativa $ 0.
d). Remolque $ 297.
e). Remolque emplacado en otra entidad federativa $ 0.
f). Motocicleta y motoneta $ 311.
g). Motocicleta y motoneta emplacada en otra entidad federativa $ 0.

XII. Expedición de permiso de transporte público en otras modalidades $544.

XIII. Por otros servicios relativos al transporte particular y comercial, se
pagarán los siguientes derechos:

A). Por la practica anual de revista a vehículos particulares de carga $ 263.

B). Por la reposición del tarjetón de revista anual $ 113.

C). Por los servicios de certificación de extravío, mutilación o deterioro
de documentos que amparen la circulación del vehículo $ 37.

XIV. Expedición de autorización o su refrendo anual para prestar el servicio
público de autotransporte colectivo de pasajeros en rutas fijas dentro
del territorio del Estado, a concesionarios del Gobierno del Distrito
Federal; personas físicas o personas morales, unidades o empresas
económicas:

A). Autorización $7,101.

B). Refrendo $142.
XV. Por la realización de estudios técnicos y económicos para el
establecimiento de bases o concesionarios del Gobierno del Distrito
Federal; personas físicas o morales, unidades o empresas económicas $2,720.

XVI. Expedición del permiso para el establecimiento de bases a
concesionarios del Gobierno del Distrito Federal, que hayan sido
autorizados para prestar el servicio público de autotransporte colectivo
de pasajeros, en rutas fijas dentro del territorio del Estado $304.

SECCIÓN NOVENA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR
LA SECRETARÍA DE ECOLOGÍA

Artículo 98.- Por los servicios prestados por la Secretaría de Ecología que a continuación se mencionan, se pagarán los siguientes derechos:

TARIFA
CONCEPTO

I. Por la búsqueda y reposición de la constancia sobre los resultados de la
verificación del vehículo automotor. $61.

II. Por la expedición de la constancia que ampara a los vehículos que no
quedan sujetos al programa "Hoy No Circula", conforme a las normas
técnicas emitidas al efecto. $406.

III. Por el suministro y control, a los verificentros autorizados para efectuar la
verificación de emisiones contaminantes, de la siguiente documentación:

A). Por cada holograma tipo "cero cero".

1. Vehículos cuyo servicio sea de uso intensivo $264.

2. Vehículos de servicio particular $264.

B). Por cada holograma tipo "cero" $28.

C). Por cada constancia de rechazo $24.

D). Por cada holograma tipo "uno" $24.

E). Por cada holograma tipo "dos" $10.

IV. Por la expedición y grabación de la memoria "CHIP", para el Programa
Integral de Reducción de Emisiones Contaminantes $176.

V. Por la inscripción y expedición de constancia del padrón de vehículos
mercantiles a domicilio que operan con combustibles alternos de gas
licuado de petróleo, natural o diesel, por cada uno $440.

El Gobernador emitirá semestralmente, por los servicios de verificación vehicular que presten los centros especializados autorizados Verificentros relacionados con el Programa de Verificación Vehicular Obligatoria sobre Emisiones de Contaminantes de Vehículos Automotores, las tarifas aplicables a estos servicios, que deberán pagarse dependiendo del tipo de constancia de que se trate, considerando el uso intensivo o particular del vehículo, dentro de los términos y plazos que se señalen al respecto, en el marco de dicho programa para la entidad, y que se publicarán en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno".

Artículo 99.- Por la evaluación del impacto ambiental, que efectúe la autoridad competente, en los términos de los ordenamientos jurídicos aplicables, se pagarán los siguientes derechos:

T A R I F A

CONCEPTO INDUSTRIAL OTROS

I. Por la evaluación de la manifestación de impacto ambiental $6,010. $6,185.

II. Evaluación del estudio de riesgo ambiental $9,014. $9,279.

III. Por la evaluación de las solicitudes presentadas para la
acreditación para la prestación de servicios profesionales
en materia de impacto y riesgo ambiental.

A). Impacto $2,475.

B). Riesgo $2,475.

No pagarán los derechos previstos en este artículo los fraccionadores de desarrollos habitacionales donde se prevé la construcción de vivienda social progresiva, de interés social y popular, así como las microindustrias que estén registradas en el Padrón Nacional de la Microindustria.

Artículo 99 Bis.- Derogado.

Artículo 100.- Por la evaluación permanente a verificentros autorizados, se pagará una cuota anual conforme a la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO

I. Por cada línea de verificación con que cuente el verificentro. $3,241.

II. Derogada.

III. Derogada.

Artículo 101.- Por los análisis técnicos y económicos para la procedencia operativa de verificentros autorizados, se pagarán $6,483., por cada doce meses.

Artículo 102.- Por la expedición o prórroga de constancia, actualización o verificación de:

TARIFA

CONCEPTO

I. Funcionamiento de emisiones a la atmósfera $300.

II. Generador de residuos no peligrosos $200.

III. Quema de materiales a cielo abierto $500.

Artículo 102 Bis.- Por la renovación anual de acreditación en el programa integral de Reducción de Emisiones de Contaminantes, se cobrarán derechos de acuerdo a la siguiente:

T A R I F A
CONCEPTO

Taller autorizado en el Programa Integral de Reducción de Emisiones
de Contaminantes (PIREC) $3,299.

SECCIÓN DECIMA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR LA
PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA

Artículo 103.- Por los servicios prestados por la Procuraduría General de Justicia del Estado, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO

I. Expedición de certificados de no antecedentes penales. $44.

No se pagarán estos derechos por la expedición de certificados a los
elementos activos de la policía judicial, seguridad pública estatal,
municipal y los del ámbito federal, con motivo de la renovación de la
licencia colectiva para la portación y uso de armas de fuego.

II. No se pagarán los derechos previstos en el artículo 70 Bis por la expedición de:

A). Las copias certificadas que se expidan para la sustanciación de los juicios de amparo;

B). Las copias certificadas solicitadas por autoridades judiciales y administrativas;

C). Cuando las copias certificadas se expidan para la sustanciación de procedimientos penales y familiares;

D). Las copias certificadas que se expidan de actas de levantamiento de denuncias de robo de vehículos.

Artículo 104.- Derogado.

Artículo 105.- Derogado.

SECCIÓN DÉCIMA PRIMERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR EL
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

Artículo 106.- Por certificados expedidos por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo se pagarán los derechos establecidos en el artículo 70 Bis.

No se pagarán estos derechos ni los establecidos en el artículo 70 Bis, cuando se expidan:

I. Para la sustanciación del juicio de amparo.

II. Para integrar los testimonios en la sustanciación de recursos.

III. Para la sustanciación de procedimientos penales y familiares.

TÍTULO CUARTO
DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS

CAPÍTULO PRIMERO
DE LOS IMPUESTOS

SECCIÓN PRIMERA
DEL IMPUESTO PREDIAL


Artículo 107.- Están obligadas al pago del impuesto predial las personas físicas y morales que sean propietarias o poseedoras de inmuebles en el Estado.


Los propietarios y poseedores a que se refiere el párrafo anterior, deberán calcular anualmente el impuesto predial a su cargo y manifestarlo, en el mismo formato utilizado para determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles.

Artículo 108.- La base del impuesto predial será el valor catastral declarado por los propietarios o poseedores de inmuebles, mediante manifestación que presenten ante la Tesorería Municipal de la jurisdicción que le corresponda y que esté determinado conforme a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones publicadas en el periódico oficial.

Artículo 109.- El impuesto a pagar será la cantidad que resulte de aplicar al valor catastral la siguiente:


TARIFA

RANGOS DE VALORES CATASTRALES
(en pesos)
RANGO LIMITE
INFERIOR LIMITE
SUPERIOR CUOTA FIJA
(en pesos) FACTOR PARA APLICARSE A CADA RANGO
1 1 180,970. 125.50 0.000267
2 180,971. 343,840. 174.10 0.001067
3 343,841. 554,420. 348.20 0.001274
4 554,421. 763,890. 617.00 0.001484
5 763,891. 973,930. 928.30 0.001917
6 973,931. 1,188,880. 1,331.40 0.002205
7 1,188,881. 1,403,840. 1,805.90 0.002840
8 1,403,841. 1,618,840. 2,416.80 0.003244
9 1,618,841. 1,854,060. 3,114.70 0.003520
10 1,854,061. 2,089,310. 3,942.80 0.003924
11 2,089,311. 2,433,150. 4,866.30 0.003760
12 2,433,151. 2,776,990. 6,159.90 0.004165
13 2,776,991. en adelante 7,592.80 0.003500

El monto anual del impuesto a pagar, será el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable previsto para cada rango, por la diferencia que exista entre el valor catastral del inmueble de que se trate y el valor catastral que se indica en el límite inferior del rango relativo.

Los ayuntamientos acordarán a favor de pensionados, jubilados, personas con capacidades diferentes, adultos mayores, viudas sin ingresos fijos y aquellas personas físicas cuya percepción diaria no rebase tres salarios mínimos generales del área geográfica que corresponda, el otorgamiento de una bonificación de hasta el 50% en el pago de este impuesto, previa acreditación de los supuestos.

Los términos y condiciones en cuanto al otorgamiento de los apoyos indicados se determinarán en el correspondiente acuerdo de cabildo.

Artículo 110.- Cuando se modifiquen los valores catastrales de los inmuebles, el impuesto que resulte de aplicar el nuevo valor, se pagará a partir del bimestre siguiente a la fecha de su modificación.

Artículo 111.- Tratándose de predios destinados a panteones particulares, no se considera como subdivisión la entrega de lotes a perpetuidad, en estos casos, el impuesto se causará sobre la superficie que no hubiere sido entregada para el fin mencionado.

El propietario del panteón bimestralmente presentará ante las autoridades catastral y fiscal competentes, una relación de los actos o contratos por los que se haya transmitido la posesión de lotes para destinarse a sepulturas en que se indique la fecha y superficie, así como una lista de lotes cuya posesión haya revertido a su favor.

Artículo 112.- El pago del impuesto se efectuará en una sola exhibición durante los meses de enero y febrero, cuando su importe sea hasta de tres días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda a la ubicación del inmueble.

Cuando el importe sea mayor de tres y hasta seis días de salario mínimo, el pago se hará en dos exhibiciones que se enterarán durante los meses de enero y julio.

Cuando exceda de seis días de salario mínimo general, el pago se dividirá en seis partes iguales que se cubrirán bimestralmente en los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.

El monto anual del impuesto predial a pagar, no podrá ser inferior al que resulte de aplicar al impuesto pagado en el ejercicio fiscal inmediato anterior, sin considerar las bonificaciones por pago anual anticipado y puntual cumplimiento, el factor de 1.0.

En todo caso, el importe anual del impuesto a pagar, no podrá ser inferior a tres días de salario mínimo general.

En el caso de terminación de construcciones, reconstrucciones, ampliaciones, vencimiento de la licencia de construcción o su prórroga, o cuando las edificaciones correspondientes sean habitadas u ocupadas aun sin estar terminadas, deberá de manifestarse ante la autoridad, en cuyo caso el impuesto resultante se pagará a partir del bimestre siguiente a la fecha en que ocurra el hecho o circunstancia.

Cuando se constituya el régimen de copropiedad o condominio o exista subdivisión, se calculará la nueva base y se pagará el impuesto a partir del bimestre siguiente a la fecha de autorización preventiva de la escritura pública correspondiente, a la terminación de las construcciones, a la ocupación de las mismas sin estar terminadas o a la autorización de la subdivisión correspondiente.

Si la copropiedad o el régimen de condominio se constituye sin estar terminadas las construcciones, el impuesto se continuará pagando sobre la base de terreno.

Respecto de los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial que no hayan sido pagados en los plazos previstos en este artículo, no procederá su actualización en los términos que dispone este Código.


SECCIÓN SEGUNDA
DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE DOMINIO DE INMUEBLES

Artículo 113.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales que adquieran inmuebles ubicados en el Estado, así como los derechos relacionados con los mismos.

Artículo 114.- Para efectos de este impuesto se entiende por adquisición, la que se derive de:

I. Todo acto por el que se adquiera la propiedad, incluyendo la donación, la que ocurra por causa de muerte, la aportación a toda clase de asociaciones o sociedades e incluso los bienes que el trabajador se adjudique por virtud de remate judicial, a excepción de las que se realicen al constituir la copropiedad o la sociedad conyugal, siempre que sean inmuebles propiedad de los copropietarios o de los cónyuges.

En las permutas se considerará que se efectúan dos adquisiciones.

II. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aún cuando la transferencia de éste opere con posterioridad.

III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesión de los bienes o el futuro vendedor reciba el precio de la venta o parte de él, antes de que se celebre el contrato prometido o cuando se pacte alguna de estas circunstancias.

IV. La cesión de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de las fracciones II y III que anteceden.

V. Fusión y escisión de sociedades.

VI. La dación en pago y la liquidación, reducción o aumento de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles.

VII. Constitución de usufructo, transmisión de éste o de la nuda propiedad, así como la extinción del usufructo temporal.

VIII. Prescripción positiva e información de dominio judicial o administrativa.

IX. La cesión de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte relativa y en proporción a los inmuebles.

Se entenderá como cesión de derechos la renuncia de la herencia o legado efectuado después de la declaratoria de herederos o legatarios.

X. Actos que se realicen a través de fideicomiso, así como la cesión de derechos en el mismo, en los siguientes supuestos:

A). En el momento en el que el fideicomitente designa o se obliga a designar fideicomisario diverso de él, y siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes.

B). En el momento en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho.

C). En el momento en el que el fideicomitente ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso, si entre éstos se incluye el de que dichos bienes se transmiten a favor.

D). En el momento en el que el fideicomitente transmita total o parcialmente los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso a otro fideicomitente, aún cuando se reserve el derecho de readquirir dichos bienes.

E). En el momento en el que el fideicomisario designado ceda los derechos que tenga sobre los bienes afectos al fideicomiso, o dé instrucciones al fiduciario para que transmita la propiedad de los bienes a un tercero. En estos casos, se considerará que el fideicomisario adquiere los bienes en el acto de su designación y que los enajena en el momento de ceder sus derechos o de dar dichas instrucciones.

F). Fideicomiso de garantía, así como la cesión de derechos en el mismo.

G). Fideicomiso en el que se cedan o transmitan los derechos, o cuando la institución fiduciaria sea fideicomisaria y al constituirse se transmita la propiedad.

En el caso de que el fideicomitente readquiera del fiduciario los bienes afectos al fideicomiso se pagará este impuesto sólo por la diferencia entre el valor del inmueble en que fue transmitido el fideicomiso y aquél en que se revierta al fideicomitente.

Se considera que se efectúa la adquisición en el momento en que se inscribe el fideicomiso en el registro público de la propiedad.

XI. La división de la copropiedad, por la parte que se adquiera en demasía del por ciento que le correspondía al copropietario.

XII. La cesión de derechos en los contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles, así como la adquisición de los bienes materia del mismo que se efectúe por persona distinta del arrendatario.

XIII. Las operaciones de traslación de dominio de inmuebles celebradas por las asociaciones religiosas, constituidas en los términos de la ley de la materia.

XIV. La adquisición de la propiedad de bienes inmuebles en virtud de remate judicial, administrativo y por adjudicación sucesorio.

XV. La readquisición de la propiedad de bienes inmuebles a consecuencia de la rescisión voluntaria del contrato que hubiere generado la adquisición original.

XVI. La disolución de la sociedad conyugal, por la parte que se adquiera en demasía del por ciento que le corresponda a cada cónyuge.

Artículo 115.- Este impuesto se determinará conforme a la siguiente:

TARIFA

RANGO BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
(en pesos) LIMITE SUPERIOR
(en pesos) CUOTA FIJA
(en pesos) FACTOR APLICABLE A CADA RANGO
1 1. 176,210. 125.48 0.01072
2 176,211. 334,795. 2,015.85 0.01144
3 334,796. 539,300. 3,830.07 0.01418
4 539,301. 948,312. 6,730.47 0.01489
5 948,313. 1,571,440. 12,821.19 0.01614
6 1,571,441. 2,194,569. 22,880.18 0.02188
7 2,194,570. En adelante 36,517.64 0.02604

La base gravable de este impuesto será el valor que resulte mayor entre el valor catastral del inmueble, determinado conforme lo establece el Título Quinto de este Código y el de operación estipulado en el contrato respectivo.

El monto del impuesto a pagar, será el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda, de conformidad con la tarifa, la cantidad que se determine al multiplicar el factor aplicable previsto para cada rango, por la diferencia que exista entre la base gravable determinada conforme al párrafo anterior y el importe indicado en el límite inferior del rango de valor base relativo.

Tratándose de regularización de la tenencia de la tierra a través de los organismos públicos, el impuesto a pagar se determinará conforme a la siguiente:

TARIFA

RANGO BASE GRAVABLE
LIMITE INFERIOR
(en pesos) LIMITE SUPERIOR
(en pesos) CUOTA FIJA
(en pesos) FACTOR APLICABLE A CADA RANGO
1 1. 176,210. 125.48 0.0050
2 176,211. 334,795. 1,007.93 0.0105
3 334,796. 539,300. 2,681.05 0.0165
4 539,301. 948,312. 6,057.43 0.0165
5 948,313. 1,571,440. 12,821.19 0.0161
6 1,571,441. 2,194,569. 22,880.18 0.0219
7 2,194,570. En adelante 36,517.64 0.0260

Para la aplicación de la tarifa anterior, el cálculo del impuesto se hará conforme al procedimiento aplicable a la tarifa del primer párrafo de este artículo.

Tratándose de vivienda social progresiva, de interés social y popular nueva o usada, se aplicarán las tasas del 0%, 0% y 0.8% al valor del inmueble consignado en el avalúo tipo utilizado para el otorgamiento del crédito, respectivamente.

El avalúo tipo servirá para todos los efectos fiscales de las viviendas con iguales características que integren un conjunto habitacional.

Para la aplicación del impuesto previsto en este artículo, referido a viviendas de interés social, social progresiva o popular, su transmisión deberá llevarse a cabo directamente por el constructor de la vivienda, por la Federación, Estado o Municipio, a través de los organismos correspondientes, o bien, con recursos proporcionados por estos, cuando la transmisión de la vivienda nueva o usada se haga entre particulares, debiendo acreditar fehacientemente la naturaleza de la vivienda y el origen de los recursos, mediante copia de la escritura pública preventiva relativa a la operación o instrumento privado certificado por notario público o la autoridad judicial o administrativa correspondientes.

En el supuesto que no exista coincidencia entre los valores determinados en el artículo 3 fracción XXXVII, para los tipos de vivienda social progresiva, interés social y popular, con los valores ajustados por el Banco de México, para las diversas categorías de vivienda, se aplicaran los valores publicados por éste, la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, procederá a actualizarlos tomando como parámetro los valores que emita el Banco de México y publicará mensualmente en el periódico oficial los valores que regirán para el tipo de vivienda que se vea afectada.

En caso de que se transmita el usufructo o la nuda propiedad, el monto del impuesto que se determine según el valor que resulte más alto, entre el catastral y el de operación total, se reducirá en un 50%.

Tratándose de la adquisición de predios para edificar conjuntos urbanos con viviendas tipo social progresiva, de interés social y popular, se aplicará la tasa del 1.5% al valor que resulte mayor entre el valor catastral y el de operación, después de reducirlo en un monto equivalente a 60 días de salario mínimo general elevado al año del área geográfica "A".

Para gozar del beneficio requerido en el párrafo anterior se deberá contar con la constancia que expida la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, que acredite que el predio se destinará a la vivienda social progresiva, de interés social o popular.

Artículo 116.- El pago del impuesto deberá hacerse dentro de los diecisiete días siguientes a aquél en que se realice cualesquiera de los supuestos de adquisición, mediante declaración, que se presente en la forma oficial autorizada; y en todo caso:

I. Cuando se constituya o adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de Usufructo temporal, cuando se extinga.

II. Cuando se trate de bienes de la sucesión a partir de la fecha en que se firme preventivamente la escritura de adjudicación.

Al cederse los derechos hereditarios o al enajenarse bienes de la sucesión, el impuesto se causará en el momento en el que se realice la cesión o la enajenación, dependientemente del que se cause por el cesionario o por el adquirente.

III. Cuando se realicen los supuestos de enajenación a través de fideicomiso.

IV. A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripción positiva, a la de la resolución correspondiente, en los casos de información de dominio y de la resolución judicial o administrativa que apruebe el remate.

V. En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta, cuando se celebre el contrato respectivo.

VI. En los contratos de arrendamiento financiero de bienes inmuebles, cuando se cedan los derechos respectivos o la adquisición de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario.

VII. En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los actos de que se trate se eleven a escritura pública o se inscriban en el Registro Público de la Propiedad, o si se trata de documentos privados, cuando se adquiera el dominio del bien conforme a las leyes.

A la declaración a que se refiere este artículo deberá acompañarse de copia certificada expedida por notario público, la autoridad judicial o administrativa, en la que conste el acto o contrato traslativo de dominio, así como certificado de pagos realizados del impuesto predial, derechos de agua y aportaciones de mejoras en su caso.

Las personas físicas o morales cuya actividad sea la enajenación de bienes inmuebles o la intermediación de operaciones inmobiliarias, estarán obligadas a dar aviso a la tesorería municipal correspondiente, dentro de los 17 días siguientes, a aquél en que tuvieron conocimiento del hecho o hayan intervenido en el mismo, mediante el cual se genere la adquisición.

Artículo 117.- En las adquisiciones que se hagan constar en escritura pública, los fedatarios que por disposición legal tengan funciones notariales, calcularán el impuesto bajo su responsabilidad y mediante declaraciones lo enterarán en las oficinas autorizadas, dentro del plazo a que se refiere el artículo anterior.

Si las adquisiciones se hacen constar en documentos privados, el cálculo y entero del impuesto deberá efectuarlo el adquirente bajo su responsabilidad.

No se pagará el impuesto establecido en esta Sección en las adquisiciones de inmuebles que hagan los arrendatarios financieros al ejercer la opción de compra en los términos del contrato de arrendamiento financiero.

SECCIÓN TERCERA
DEL IMPUESTO SOBRE CONJUNTOS URBANOS

Artículo 118.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales que desarrollen conjuntos urbanos, subdividan, modifiquen el tipo de conjunto urbano autorizado, incluyendo el tipo y número de viviendas previstas, conforme a lo que señala el Código Administrativo del Estado de México.

Artículo 119.- La base gravable y cuota para el pago de este impuesto, se determinará conforme a lo siguiente:

I. Por la autorización de conjuntos urbanos, subdivisiones de predios o modificaciones del tipo de conjunto urbano autorizado, incluyendo el cambio de uso o el número de viviendas previstas conforme a la siguiente:

TARIFA

NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
G R U P O
TIPO DE CONJUNTOS URBANOS BASE A B
Habitacional Social Progresivo. Por cada vivienda prevista 3.5 3.0
Habitacional Interés Social. Por cada vivienda prevista 14.0 9.5
Habitacional Popular. Por cada vivienda prevista 21.0 15.5
Habitacional Medio. Por cada vivienda prevista 30.0 22.5
Habitacional Residencial. Por cada vivienda prevista 50.0 35.0
Habitacional Residencial alto y Campestre.
Por cada vivienda prevista
121.70
101.40
Industrial. Por cada 1,000 m2 de superficie vendible
179.85
105.73
Agroindustrial. Por cada 1,000 m2 de superficie vendible
179.85
105.73
Abasto, comercio y servicios. Por cada 1,000 m2 de superficie vendible
179.85
105.73

Cuando en las autorizaciones de los conjuntos urbanos habitacionales se incluyan lotes para usos comerciales o de servicios, se pagará adicionalmente por cada 100 m2 de superficie vendible para estos usos del suelo, una cuota equivalente a 25.03 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

Tratándose de conjuntos urbanos o subdivisiones de predios de tipo residencial, que incluyan superficies con espacios destinados para actividades recreativas o deportivas, se pagará adicionalmente una cuota equivalente a 8.30 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda, por cada 1000 m2 de la superficie dedicada a las actividades mencionadas.

En el caso de autorizaciones de conjuntos urbanos mixtos, se pagará por vivienda conforme a la tarifa anterior, atendiendo a los tipos de conjuntos urbanos base que lo conforman.

Para la aplicación de la tarifa a que se refiere este artículo para los diferentes tipos de viviendas, se atenderá a las definiciones establecidas en el artículo 3 fracción XXXVII de este Código.

A). Derogado.

B). Derogado.

C). Derogado.

D). Derogado.

E). Derogado.

F). Derogado.

Para los efectos de esta sección, los municipios se clasifican en:

Grupo A.- Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Chalco, Chiconcuac, Chimalhuacán, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Melchor Ocampo, Metepec, Naucalpan de Juárez, Nezahualcóyotl, Nicolás Romero, Ocoyoacac, San Mateo Atenco, Toluca, Tepotzotlán, Texcoco, Tlalnepantla de Baz, Tultitlán y Valle de Chalco Solidaridad.

Grupo B.- Comprenderá los municipios no incluidos en el grupo A.

II. Los montos determinados de conformidad con lo previsto en este artículo, se pagarán ante la tesorería correspondiente, dentro de los noventa días siguientes contados a partir de la fecha de publicación en el periódico oficial, del acuerdo de autorización del conjunto urbano o de las subdivisiones de predios de que se trate, o de sus modificaciones.

SECCIÓN CUARTA
DEL IMPUESTO SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS

Artículo 120.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas o morales que por sí o por interpósita persona coloquen u ordenen la instalación en bienes del dominio público o privado, de anuncios publicitarios susceptibles de ser observados desde la vía pública o lugares de uso común, que anuncien o promuevan la venta de bienes o servicios.

Artículo 121.- Este impuesto, se pagará bimestralmente o por cada vez que se efectúe la publicidad, de acuerdo con la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Área Geográfica que corresponda

I. Anuncios adosados, pintados, murales, volados, marquesinas, por m2 o fracción.
0.5

II. Estructurales con o sin iluminación exterior o interior, mobiliario urbano, auto soportados por m2 o fracción.
1.0

III. Luminosos, de neón, electrónicos, de proyección óptica, computarizados y los que pudieran ser explotados de forma mixta, por m2 o fracción.

2.0

IV. Objetos inflables y carpas publicitarias por día o fracción. 3.0

V. Anuncios colgantes, lonas o mantas por m2 por día. 0.10

No se pagará este impuesto, por los anuncios que tengan como única finalidad la identificación del establecimiento comercial, industrial o de servicios, cuando los establecimientos tengan fines educativos o culturales o, cuando de manera accesoria se preste el servicio de alumbrado público o nomenclatura.

Para efectos de este artículo se entenderá como anuncio luminoso, aquél que sea alumbrado por una fuente de luz distinta de la natural, en su interior o exterior.

SECCIÓN QUINTA
DEL IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS
Y ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Artículo 122.- Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas o morales que obtengan ingresos por la explotación de juegos y espectáculos públicos.

Para efectos de este impuesto se entenderá como:

I. Juego.- Las máquinas o aparatos de recreación o azar autorizados, cuya finalidad es la diversión o entretenimiento de las personas que mediante el pago de cierta suma de dinero tienen acceso a ellos.

II. Espectáculo público.- Toda función, evento, exposiciones, exhibiciones, ferias y actos de esparcimiento, sean teatrales, deportivos, musicales o de cualquier otra naturaleza semejante que se verifiquen en teatros, calles, plazas, locales abiertos o cerrados y que para presenciarlos se cobre una determinada cantidad de dinero.

Los Ayuntamientos por acuerdo de Cabildo podrán destinar un porcentaje de los ingresos que se obtengan de la celebración de espectáculos públicos, al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia.

Artículo 123.- Este impuesto se calculará y determinará aplicando al total de los ingresos percibidos, durante el período de explotación autorizado, la siguiente tarifa:

I. Tratándose de juegos mecánicos, destreza, azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que no cuenten con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%.

Cuando se trate de juegos mecánicos, destreza, azar o simuladores explotados por personas físicas o morales que cuenten con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%.

II. Tratándose de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que no cuenten con establecimiento debidamente constituido la tasa del 10%.

Cuando se trate de espectáculos públicos explotados por personas físicas o morales que cuenten con establecimiento debidamente constituido la tasa del 5%.

III. Tratándose de espectáculos públicos de tipo cultural, teatral y circense la tasa del 3%.

Los boletos que se utilicen para el acceso a un espectáculo público, deberán ser foliados y los autorizará la tesorería para su venta, cuando se utilicen sistemas mecánicos para la venta o control de los boletos, el contribuyente deberá permitir a los interventores la inspección de las máquinas.

Los boletos de cortesía no excederán del 5% del boletaje vendido.

Las máquinas de entretenimiento de audio, video, vídeo juegos, eléctricas y electrónicas, mesas de aire, futbolitos, y los juegos de computadora que se activen con monedas, fichas, tarjetas magnéticas o cualquier otro dispositivo y que impliquen interacción de uno o varios usuarios con dichas máquinas o aparatos, pagarán mensualmente 2.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda por cada una.

Artículo 124.- Los contribuyentes que habitualmente realicen actividades por las que se cause este impuesto lo pagarán dentro de los primeros diecisiete días de cada mes; y quienes realicen actividades que lo causen de manera temporal lo deberán pagar diario en la tesorería.

SECCIÓN SEXTA
DEL IMPUESTO SOBRE LA PRESTACIÓN
DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Artículo 125.- Están obligados al pago de este impuesto y lo trasladarán en forma expresa y por separado a las personas que reciban los servicios, las personas físicas y morales que en el territorio del municipio presten el servicio de hospedaje a través de hoteles, moteles, albergues, posadas, hosterías, mesones, campamentos, paraderos de casas rodantes y otros establecimientos que presten servicios de esta naturaleza, incluyendo los que prestan estos servicios bajo la modalidad de tiempo compartido.

Artículo 126.- El impuesto se determinará aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de la contraprestación por el servicio de hospedaje, sin considerar el importe de los alimentos y demás servicios relacionados con los mismos.

Artículo 127.- Este impuesto se pagará mediante declaración que se presentará a la tesorería, en la forma oficial aprobada, a más tardar el día diecisiete del mes siguiente a aquél en que se perciban las contraprestaciones.

Artículo 128.- Derogado.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LOS DERECHOS

SECCIÓN PRIMERA
DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE, DRENAJE, ALCANTARILLADO,
TRATAMIENTO Y DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES

Artículo 129.- Están obligadas al pago de los derechos previstos en esta sección, las personas físicas o morales que reciban cualesquiera de los siguientes servicios:

I. Suministro de agua potable y drenaje.

II. Suministro de agua en bloque proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas a conjuntos urbanos o unidades habitacionales, comerciales o industriales.

III. Descarga de agua residual al drenaje, del agua obtenida de fuente propia o distinta a la red municipal.

IV. Autorización de derivaciones.

V. Establecimiento de los sistemas de agua potable y de alcantarillado en subdivisiones o conjuntos urbanos, habitacionales, industriales, agroindustriales y de abasto, comercio y servicios.

VI. Conexión de la toma para el suministro de agua en bloque proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas.

VII. Recepción de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo ecológico.

VIII. Reparación de aparatos medidores de consumo de agua.

IX. Instalación de aparatos medidores de agua.

X. Dictamen de factibilidad de servicios de, subdivisión o lotificación para edificaciones en condominio, conjuntos urbanos habitacionales, industriales, agroindustriales y de abasto, comercio y servicios, que sean nuevos.

XI. Reconexión o reestablecimiento a los sistemas de agua potable.

XII. Conexión de agua y drenaje.

El ayuntamiento mediante acuerdo de cabildo, determinará a favor de pensionados, jubilados, discapacitados, personas de la tercera edad y viudas sin ingresos fijos y aquellas personas cuya percepción diaria no rebase tres salarios mínimos generales del área geográfica que corresponda, el otorgamiento de hasta un 50% de bonificaciones en el pago de los derechos por el suministro de agua potable y drenaje para uso doméstico, y por la recepción de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo ecológico, se aplicará al beneficiario que acredite que habita el inmueble, sin incluir derivaciones. Los términos y condiciones en cuanto al otorgamiento de los apoyos indicados se determinarán en el correspondiente acuerdo.

El consejo directivo del organismo público descentralizado de carácter municipal para la prestación de los servicios previstos en esta Sección, podrá acordar la realización de programas de apoyo a la regularización en el cumplimiento de obligaciones fiscales, mediante el otorgamiento de carácter general de subsidios de recargos y condonación de multas, previo acuerdo de cabildo, que será publicado en el periódico oficial.

Artículo 130.- Por el suministro de agua potable, se pagarán bimestralmente derechos conforme a lo siguiente:

I. Para uso doméstico:

A). Con medidor.

TARIFA

GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS
DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA

1 2 3 4
CONSUMO BIMESTRAL POR M3 CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA
PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA
PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA
PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR

0-30 1.1069 0.9529 0.8085
0.6738

30.01-60 1.1069 0.1356 0.9529 0.1169 0.8085 0.0994
0.6738
0.0791

60.01-90 5.1735 0.1695 4.4604 0.1464 3.7907 0.1248
3.0460
0.0949

90.01-120 10.2568 0.2644 8.8509 0.2287 7.5327 0.1952
5.8920
0.1423

120.01-150 18.1868 0.3355 15.7111 0.2908 13.3879 0.2485
10.1595
0.1740

150.01-300 28.2477 0.3637 24.4325 0.3158 20.8405 0.2703
15.3777
0.1819

300.01-600 82.8020 0.3931 71.7941 0.3416 61.3783 0.2928
42.6608
0.1898

600.01 en adelante 200.7266 0.4236 174.2707 0.3686 149.2198 0.3164

99.5989

0.1977
En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagará los derechos de suministro de agua potable de conformidad al promedio de consumo de los tres últimos bimestres inmediatos anteriores en que estuvo funcionando el aparato.

Se considerará como consumo de tipo mixto, aquellos casos en donde en un mismo inmueble con una sola toma de agua con y sin servicio medido, a la vez se abastezcan o suministren departamentos, despachos, oficinas y locales comerciales.

El pago del consumo por servicio medido, se hará por cada uno de los usuarios conforme al uso del servicio y la tarifa aplicable, promediando el consumo total entre el número de usuarios beneficiados.

Para consumo de agua en edificios de departamentos y vecindades que tengan para su servicio una sola toma de agua y medidor, la lectura del consumo bimestral se promediará en cada caso entre el número de departamentos o viviendas registradas para cuantificar el consumo de cada una, aplicando el precio por metro cúbico de acuerdo a la tarifa vigente.

La cuota mínima a pagar en el bimestre no será menor a la que corresponda a un consumo de 30 m3.

B). Si no existe aparato medidor o se encuentra en desuso, se pagarán bimestralmente los derechos, dentro del segundo mes del bimestre que corresponda, de acuerdo con la siguiente:

TARIFA

DIAMETRO DE LA TOMA 13 MM GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DEL
ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA

1
2 3 4
Popular 3.7605 3.3968 3.0513 2.7240

Residencial Media 11.7112 10.5248 9.3999 8.3366
Residencial Alta 35.7861 32.1816 28.7632 25.5312

Toma de 19 a 26 mm 74.9242 67.3992 60.2622 53.5131

Para consumo de agua en edificios de departamentos, vecindades y en cualquier tipo de conjunto urbano que tenga para su servicio una sola toma de agua sin medidor o que teniéndolo éste se encuentre en desuso y que cuenten con instalaciones hidráulicas para el servicio de agua potable para cada casa habitación, departamento o viviendas existentes, se pagará por cada una de ellas la tarifa bimestral correspondiente, sin que en ningún caso el importe a pagar sea inferior a la cuota mínima que corresponda.

En los edificios con consumo mixto, con una sola toma de agua sin medidor, el pago del consumo será por cuota fija de conformidad al uso del servicio y la tarifa aplicable.

II. Para uso no doméstico:

A). Con medidor:

TARIFA

GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS
DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA

1 2 3 4
CONSUMO BIMESTRAL POR M3
CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR

0-30 2.6271 2.2615 1.9189
1.5991

30.01-60 2.6271 0.284 2.2615 0.246 1.9189 0.209
1.5991
0.166

60.01-90 11.1562 0.311 9.6420 0.269 8.1868 0.229
6.5774
0.174

90.01-120 20.4906 0.588 17.7033 0.509 15.0500 0.434
11.7956
0.316

120.01-150 38.1127 0.618 32.9607 0.536 28.0776 0.457
21.2724
0.320

150.01-300 56.6555 0.648 49.0234 0.563 41.7981 0.482
30.8692
0.324

300.01-600 153.8791 0.680 133.4603 0.591 114.1382 0.506
79.4659
0.328

600.01-1200 357.8873 0.712 310.6944 0.619 266.0082 0.532
177.8626
0.332

1200.01 en adelante 785.3801 0.744 682.1782 0.648 585.2029 0.557

377.0592

0.336

En caso de que el medidor se encuentre descompuesto, el usuario pagará los derechos de suministro de agua potable de conformidad al promedio de consumos de los tres últimos bimestres inmediatos anteriores en que estuvo funcionando el aparato.

B). Si no existe aparato medidor, o se encuentra en desuso, se pagarán mensualmente los derechos dentro de los diez primeros días del mes que corresponda, de acuerdo con la siguiente:

TARIFA

DIAMETRO DE
TOMA EN MM GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
1 2 3 4
13 11.2855 9.8684 8.5354 7.2867
19 115.6083 103.9863 92.9638 82.5410
26 188.8909 169.9126 151.9129 134.8920
32 282.2824 253.9284 227.0362 201.6060
39 352.9775 317.5326 283.9147 252.1240
51 596.0427 536.1884 479.4195 425.7360
64 888.6521 799.3821 714.7150 634.6510
75 1,305.6076 1,174.4821 1,050.1165 932.5110

Para los efectos de estos derechos, se aplicará el 50% de la tarifa correspondiente, cuando se trate de núcleos de población de zonas rurales, que cuenten con sistemas locales de agua y que reporten una población menor a 1,000 habitantes.

III. Por la reparación del aparato medidor del consumo de agua, se pagarán los siguientes derechos:

A). Para uso doméstico: 2 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

B). Para uso no doméstico: 4 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

No se pagarán los derechos previstos en esta fracción, durante el primer año natural, a partir de la instalación del aparato medidor, por una sola vez, salvo los casos en que dicho aparato haya sido deteriorado por causas imputables al usuario, en los que éste deberá cubrir el 50% del costo de la reparación del aparato.

En los casos en que el pago de los derechos a que se refiere este artículo, se realice en base a consumos cuantificados a través de aparato medidor, el usuario del servicio está obligado a reportar mediante los formatos oficiales, a la autoridad municipal u organismo descentralizado que corresponda, los consumos bimestrales de agua y efectuar su pago dentro de los primeros diecisiete días del mes siguiente al del bimestre que se esté reportando.

Artículo 131.- Por el suministro de agua en bloque por parte de las autoridades municipales o sus organismos descentralizados a subdivisiones o conjuntos urbanos habitacionales, industriales, agroindustriales, y de abasto, comercio y servicios, en el período comprendido desde la construcción hasta la entrega de las obras al municipio, se pagarán los derechos desde el momento en que reciba el servicio y que quede debidamente establecido en los convenios que al efecto se celebren con la autoridad fiscal competente, de acuerdo a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA POR M3

1 2 3 4
Agua en bloque 0.1135 0.1041 0.0952 0.0867

Por lo anterior, la autoridad fiscal correspondiente instalará un aparato medidor de consumo a costa del desarrollador para determinar el volumen del suministro de agua en bloque.

Artículo 132.- Los propietarios o poseedores de predios con o sin construcción que puedan acceder a la red general de agua potable y no estén conectados a la misma, pagarán bimestralmente una cuota de 1.6 número de salarios mínimos generales diarios del área geográfica que corresponda, por conceptos de operación, mantenimiento y reposición de la red. Tratándose de conjuntos urbanos esta obligación iniciará al momento de la comercialización de los terrenos o viviendas. No se pagarán estos derechos por los terrenos de uso agropecuarios.

Artículo 133.- La autoridad municipal tendrá la facultad de instalar los medidores correspondientes, a costa de los usuarios. La autoridad municipal o el organismo descentralizado, podrá notificar al usuario el importe del consumo bimestral, a falta de notificación, el usuario deberá solicitar la liquidación correspondiente. Respecto de las tomas que no cuenten con aparato medidor, el contribuyente deberá solicitar su instalación, verificar su funcionamiento y reportar anomalías.

En caso de que la autoridad municipal determine la instalación del aparato medidor, deberá notificar previamente al contribuyente cuando menos con quince días hábiles de anticipación.

Por lo que se refiere al aparato medidor, se pagará por concepto de derechos doce días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, teniendo el usuario la opción de adquirir el aparato medidor de agua en el establecimiento que elija, siempre que el medidor reúna las especificaciones técnicas que apruebe el ayuntamiento o el organismo operador de agua, las cuales deberán ser del conocimiento público. En este último caso el organismo prestador quedará eximido de realizar reparación alguna al medidor, salvo que el usuario lo solicite a su costa.

El usuario tendrá un plazo de diez días a partir de la notificación de la instalación del aparato medidor para hacer el entero correspondiente.

Artículo 134.- Proceden las derivaciones de toma de agua para uso doméstico y no doméstico:

I. Para que surtan predios ubicados en calles que carezcan del servicio público de agua potable.

II. Para que los giros y establecimientos que independientemente forman parte de un edificio, se surtan de la toma de éste.

Los propietarios o poseedores de los predios, giros o establecimientos que se surtan de agua por medio de las derivaciones que autorice el ayuntamiento o el organismo descentralizado, deberán pagar el 50% de la cuota bimestral correspondiente al diámetro de la derivación, si la toma no tiene medidor; si hay medidor, pagarán de acuerdo con la tarifa de consumo del artículo 130 de este Código. Por la derivación se deberá efectuar un pago único de 7.297 número de salarios mínimos diarios del área geográfica que corresponda, independientemente del consumo. Los propietarios o poseedores de los predios que den su conformidad para establecer la derivación, además de pagar su propio consumo, están obligados solidariamente a pagar la cuota correspondiente a las derivaciones.

Artículo 135.- Por la prestación de los servicios de conexión de agua y drenaje, consistentes en las instalaciones y realización física de las obras para la toma y descarga de agua potable y residual en su caso, se pagarán derechos conforme a lo siguiente:

I. Por la conexión de agua a los sistemas generales:

TARIFA

USO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
1 2 3 4
A) DOMÉSTICO
30.975 27.865 24.915 22.126
B) NO DOMÉSTICO
Diámetro en mm
13 mm 118.142 106.278 95.026 84.385
19 mm 155.287 139.686 124.890 110.898
26 mm 253.703 228.224 204.059 181.207
32 mm 378.371 340.364 304.316 270.228
39 mm 472.418 424.970 379.968 337.413
51 mm 798.301 718.119 642.071 570.158
64 mm 1,190.235 1,070.683 957.296 850.073
75 mm 1,749.705 1,573.950 1,407.269 1,249.644

II. Por la conexión del drenaje a los sistemas generales:

TARIFA

USO DIÁMETRO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
1 2 3 4
A) DOMÉSTICO 20.649 18.574 16.606 14.746

B) NO DOMÉSTICO
Diámetro en mm
Hasta 100 mm 78.763 70.853 63.350 56.256
Hasta 150 mm 103.526 93.127 83.263 73.937
Hasta 200 mm 169.138 152.147 136.032 120.794
Hasta 250 mm 252.246 226.912 202.884 180.162
Hasta 300 mm 314.944 283.313 253.313 224.944
Hasta 380 mm 532.202 478.746 428.046 380.102
Hasta 450 mm 793.491 713.791 638.199 566.717
Hasta 610 mm 1,166.470 1,049.306 938.183 833.101
El pago de estos derechos comprende la totalidad del costo de los materiales utilizados y el trabajo que se realice para su conexión, desde la red hasta la terminación del cuadro medidor tratándose de agua potable, y en el caso de drenaje, hasta el punto de descarga domiciliaria.

En el supuesto de que el costo por la prestación de los servicios a que se refiere el presente artículo, sea mayor al importe de las cuotas que correspondan, la autoridad fiscal podrá convenir con los usuarios el pago correspondiente.

En el caso de unidades multifamiliares, los derechos de conexión se aplicarán para cada vivienda.
Tratándose de obras que se realicen con mano de obra de la comunidad, así como con materiales de la región, la autoridad fiscal municipal podrá convenir con los propietarios o poseedores de los predios el pago de los derechos, previa cuantificación de los trabajos ejecutados así como del material aportado.

En el caso de constructores o desarrolladores, estos pagarán los derechos que correspondan a partir del momento de la autorización del conjunto urbano.

Tratándose de la reconexión o reestablecimiento del servicio de agua potable cuando haya sido suspendido a petición del usuario o restringido al uso mínimo indispensable por falta de pago, el costo de los materiales y mano de obra utilizados, será por cuenta del interesado, previo presupuesto que formule el Ayuntamiento o el organismo descentralizado.

Tratándose de vivienda de interés social y popular, los derechos de conexión a que se refiere este artículo, se pagarán en un 100%.

Tratándose de viviendas de tipo social progresiva, los derechos de conexión a que se refiere este artículo, se reducirán un 50%.

Los usuarios que se abastezcan de agua de fuente propia o distinta a la red municipal, y hagan uso del drenaje, están obligados al pago de derechos por descarga de agua residual.

El monto de los derechos a que se refiere este artículo se pagará de acuerdo con la tarifa prevista en el artículo 136 fracción II. Cuando no exista planta de tratamiento el usuario pagará el 50% de la tarifa establecida en este párrafo.

Los adquirentes de lotes no están obligados al pago de los derechos previstos en este artículo cuando los titulares de las autorizaciones de subdivisiones o conjuntos urbanos de carácter habitacional, industrial, agroindustrial y de abasto, comercio y servicios, hayan realizado bajo su costo las obras de conexión de agua potable y drenaje entre las redes generales y el lote.

Artículo 136.- Por la recepción para su tratamiento o manejo ecológico de los caudales de aguas residuales, originados o derivados de los predios destinados a actividades distintas a las industriales, ubicados en los municipios donde se preste este servicio, se pagarán los siguientes derechos:

I. Cuando la autoridad municipal, o la organización u organismo respectivo, proporcionen el servicio de suministro de agua potable, el monto de los derechos será la cantidad equivalente al 59% del monto cubierto por dicho suministro.

II. Cuando los usuarios del servicio de agua potable se abastezcan de fuentes distintas a las de la red de suministro municipal o de las organizaciones u organismos respectivos, se pagarán los derechos correspondientes conforme a la siguiente:

A). Para uso doméstico:

TARIFA
CUOTA FIJA

USUARIO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL
ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE
1 2 3 4
POPULAR 2.2188 2.0039 1.8002 1.6072
RESIDENCIAL MEDIO 6.9097 6.2096 5.5488 4.9187
RESIDENCIAL ALTA 21.1137 18.9871 16.9703 15.0634

B). Para uso no doméstico:

SERVICIO MEDIDO
TARIFA

GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA
GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA POR BIMESTRE
1 2 3 4
CONSUMO BIMESTRAL M3 CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR CUOTA MÍNIMA PARA EL RANGO INFERIOR POR M3 ADICIONAL AL RANGO INFERIOR

0-30 1.551 1.335 1.133
0.944

30.01-60 1.551 0.168 1.335 0.145 1.133 0.123
0.944
0.098

60.01-90 6.590 0.184 5.681 0.158 4.828 0.136
3.883
0.103

90.01-120 12.100 0.347 10.431 0.300 8.897 0.256
6.971
0.187

120.01-150 22.510 0.363 19.428 0.315 16.563 0.269
12.579
0.188

150.01-300 33.401 0.382 28.863 0.332 24.623 0.285
18.217
0.191

300.01-600 90.727 0.403 78.675 0.350 67.325 0.300
46.865
0.195

600.01 en adelante 211.653 0.423 183.671 0.368 157.232 0.316

105.363

0.198

III. Cuando los sujetos de este derecho se abastezcan de agua potable proveniente por una parte, de las redes de distribución municipales o de las organizaciones o de los organismos respectivos, y que se abastezcan de fuentes distintas, deberán pagar por concepto de este derecho, las cuotas previstas en la fracción I cuando el abastecimiento correspondiente provenga de la fuente municipal o de las organizaciones o de los organismos respectivos, debiendo pagar conforme a la fracción II el abastecimiento proveniente de fuentes distintas.

Para el pago de estos derechos, se deberá acreditar documentalmente o de la manera que al efecto señale la autoridad municipal, el monto de la cantidad en dinero pagado por la recepción del servicio del suministro de agua potable, sin considerar, los montos causados por multas, recargos o gastos de ejecución, ni las bonificaciones que en su caso se hubieran aplicado.

Los montos de los derechos previstos en este artículo se pagarán conjuntamente con los correspondientes a los servicios de suministro de agua potable, dentro de los plazos que prevé esta Ley.
En los casos en que no se paguen derechos, por el suministro de agua potable, porque el abastecimiento se hace de una fuente distinta a la red de suministro municipal, o de las organizaciones o de los organismos respectivos, el pago de los derechos previstos en este artículo se hará en forma bimestral ante la tesorería o ante el organismo descentralizado operador de los servicios de agua potable y drenaje, conforme a la declaración que al efecto formule y presente el contribuyente; haciendo uso de las formas oficialmente aprobadas, con los datos que en ellas se exijan.

Por lo que hace a los caudales de aguas residuales, originados o derivados de predios destinados a actividades industriales, se estará a lo dispuesto por las disposiciones jurídicas aplicables.

Artículo 137.- Por la expedición del dictamen de factibilidad de servicios con vigencia hasta de 12 meses para nuevos desarrollos urbanos habitacionales, industriales, agroindustriales y de abasto, comercio y servicios, se pagarán quince días de salario mínimo general vigente del área geográfica que le corresponda.

En cuanto al tipo de desarrollo se estará a las definiciones establecidas en las leyes de la materia.

No pagarán los derechos previstos en este artículo las viviendas de tipo social progresiva y los desarrollos que no sean sujetos de división del suelo.

Artículo 137 bis.- Por el control para el establecimiento del sistema de agua potable y alcantarillado, de conjuntos urbanos, habitacionales, industriales, agroindustriales y de abasto, comercio y servicios, subdivisión o lotificación para edificaciones en condominio, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA
I. Agua potable:
POR METRO CUADRADO DE ÁREA A DESARROLLAR
INCLUYENDO ÁREA DE SERVICIO

TIPO DE DESARROLLO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
1 2 3 4
Interés Social 0.0517 0.0445 0.0378 0.0315
Popular 0.0575 0.0495 0.0420 0.0350
Residencial Medio 0.0690 0.0594 0.0504 0.0420
Residencial 0.0920 0.0792 0.0672 0.0560
Residencial Alto y Campestre 0.1150 0.0990 0.0840 0.0700
Industrial, Agroindindustrial, Abasto, Comercio y Servicios.
0.1725
0.1485
0.1260
0.1050
Condominial Vertical, Horizontal y mixto, con 2 plantas o más
0.1150
0.0990
0.0840
0.0700
Otros tipos y subdivisiones 0.1725 0.1485 0.1260 0.1050

II. Alcantarillado:
TARIFA

POR METRO CUADRADO DE ÁREA A DESARROLLAR

TIPO DE DESARROLLO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA
1 2 3 4
Interés Social 0.0575 0.0495 0.0420 0.0350
Popular 0.0632 0.0544 0.0462 0.0385
Residencial Medio 0.0747 0.0643 0.0546 0.0455
Residencial 0.1035 0.0891 0.0756 0.0630
Residencial Alto y Campestre 0.1265 0.1089 0.0924 0.0770
Industrial, Agroindindustrial, Abasto, Comercio y Servicios.
0.2300
0.1980
0.1680
0.1400
Condominial Vertical, Horizontal y mixto, con 2 plantas o más
0.1265
0.1089
0.9240
0.0770
Otros tipos y subdivisiones 0.2300 0.1980 0.1680 0.1400

En cuanto al tipo de desarrollo, se estará a las definiciones establecidas en las leyes de la materia.

No pagarán los derechos previstos en este artículo las viviendas de tipo social progresiva, y los desarrollos que no sean sujetos de división del suelo.

Artículo 138.- Por la conexión de la toma para suministro de agua en bloque a nuevas subdivisiones, conjuntos urbanos, habitacionales, industriales, agroindustriales, abasto, comercio y servicios proporcionado por las autoridades municipales o sus descentralizadas, se pagarán los derechos, por una sola vez, de acuerdo con el caudal que se registre en forma definitiva en el proyecto aprobado de red de distribución de agua potable, de conformidad con la siguiente:
TARIFA

CONCEPTO GRUPOS DE MUNICIPIOS
NÚMERO DE SALARIOS MÍNIMOS GENERALES DIARIOS DEL ÁREA GEOGRÁFICA QUE CORRESPONDA POR CADA M3/DIA
1 2 3 4

I. PARA USO DOMÉSTICO 62.997 56.914 51.135 45.660
II. PARA USO NO DOMÉSTICO 69.968 62.938 56.271 49.967


No pagarán los derechos previstos en este artículo los conjuntos urbanos o unidades habitacionales de tipo social progresiva.


Artículo 139.-
Los Ayuntamientos, que de conformidad con las características o circunstancias técnicas y operativas de la prestación de los servicios a que se refiere esta sección, requieran de tarifas diferentes a las establecidas, las propondrán a más tardar el 15 de noviembre a la Legislatura.


Las tarifas que se propongan no podrán ser inferiores a las señaladas en esta sección ni a los costos directos que implique su prestación.


Artículo 140.- Para los efectos de la aplicación de las tarifas previstas en esta sección se atenderá a la siguiente agrupación de municipios:

Grupo 1.- Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, La Paz, Lerma, Metepec, Naucalpan de Juárez, Nezahualcóyotl, Nicolás Romero, Tepotzotlán, Tlalnepantla de Baz, Toluca, y Tultitlán.

Grupo 2.- Acolman, Atlacomulco, Chalco, Chicoloapan, Chiconcuac, Chimalhuacán, Huehuetoca, Nextlalpan, Ocoyoacac, San Mateo Atenco, Tecámac, Teotihuacan, Texcoco, Tianguistenco, Tultepec, Valle de Chalco Solidaridad, Xonacatlán, Zinacantepec y Zumpango.

Grupo 3.- Almoloya de Juárez, Amecameca, Apaxco, Atenco, Atlautla, Calimaya, Capulhuac, Chiautla, Coyotepec, Hueypoxtla, Ixtapan de la Sal, Ixtlahuaca, Xalatlaco, Jaltenco, Jilotepec, Jocotitlán, Melchor Ocampo, Otumba, Otzolotepec, San Martín de las Pirámides, Temoaya, Tenancingo, Tenango del Valle, Teoloyucan, Tepetlaoxtoc, Tequixquiac, Tezoyuca, Tlalmanalco, Tonanitla y Valle de Bravo.

Grupo 4.- Comprenderá el resto de los municipios del Estado no incluidos en los tres grupos anteriores.

Artículo 141.- Derogado

SECCIÓN SEGUNDA
DE LOS DERECHOS DEL REGISTRO CIVIL

Artículo 142.- Por los servicios que presta el Registro Civil, se pagarán derechos de acuerdo con la siguiente:
TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.
I. Asentamiento de actas de nacimiento de recién nacidos, hasta niños de un año.
Exento
II. Asentamiento de actas de los registros extemporáneos de nacimiento de hijos mayores de un año, por cada año omiso.

0.17
III. Asentamiento de actas de reconocimiento de hijos. 0.66
IV. Asentamiento de actas de adopción. 0.66
V. Solicitud, formulación de capitulaciones, celebración y asentamientos de actas matrimoniales.

3.711
VI. Asentamiento de actas de divorcio. 3.711
VII. Asentamiento de actas de defunción. Exento
VIII. Inscripción de tutela o ejecutorias que declaren la ausencia, la presunción de muerte o pérdida de la capacidad legal para administrar bienes.

1.209
IX. Transcripción de actas. 0.723
X. Anotaciones marginales. 1.26
XI. Por copia certificada de cualquier acta o constancia de inexistencia de registro.

0.614
XII. Búsqueda en los libros del Registro Civil para expedición de copias certificadas, cuando no se señale fecha, por cada año o fracción.

0.144
XIII. Los actos celebrados fuera de las oficinas del Registro Civil, o en días y horas inhábiles, pagarán una cuota adicional de:

4.95
XIV. Tramitación de divorcio administrativo efectuado ante las oficinas del Registro Civil.
20.92

XV. Cambio de régimen patrimonial en el matrimonio. 20.92
XVI. Inserción de actos del estado civil celebrados por mexicanos en el extranjero.

6.60
XVII. Por copia certificada de los apéndices de los actos, por hoja. 0.614
En los casos de desastres como heladas, inundaciones, epidemias, sismos o de campaña de regularización como matrimonios colectivos o solicitudes de oficio de las autoridades, los ayuntamientos respectivos a través de sus autoridades fiscales enunciadas en este Código, podrán subsidiar hasta el 100% de los derechos que causen los actos de registro civil.

SECCIÓN TERCERA
DE LOS DERECHOS DE DESARROLLO URBANO
Y OBRAS PÚBLICAS

Artículo 143.- Están obligadas al pago de los derechos previstos en esta Sección, las personas físicas o morales que reciban cualesquiera de los siguientes servicios, cuya expedición y vigilancia corresponde a las autoridades municipales en materia de desarrollo urbano, obras públicas o servicios públicos de acuerdo con los ordenamientos de la materia:

I. Expedición de licencia para construcción de obras nuevas con vigencia de un año;

II. Autorización por alineamiento y número oficial;

III. Subrogación de los derechos de titularidad de conjuntos urbanos, subdivisiones y condominios y su relotificación;

IV. Autorización para realizar obras de modificación o rotura de pavimento o concreto en calles o banquetas y para la instalación o permanencia anual de cables o tuberías subterráneas o aéreas en la vía pública;

V. Expedición de licencias de uso de suelo;

VI. Autorización de cambios de uso de suelo, de densidad e intensidad y altura de edificaciones;

VII. Expedición de cédulas informativas de zonificación;

VIII. Expedición de duplicados existentes en archivo.

Artículo 144.- Por los servicios prestados por desarrollo urbano y obras públicas municipales, se pagarán los siguientes derechos:

I. Por la expedición de licencias municipales de construcción, con vigencia de un año, en cualquiera de sus tipos de obra nueva, ampliación o modificación, así como las prórrogas de las mismas que serán proporcionales al tiempo solicitado, se pagarán derechos de acuerdo a lo siguiente:

T A R I F A

CUOTAS AL MILLAR
G R U P O S

TIPO A B

A). Vivienda social progresiva o en zonas de regularización de la tenencia de la tierra, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 13 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

5.2

3.5
B). Vivienda de interés social, casa habitación o edificaciones en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 20 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.


7.5


5.2
C). Vivienda popular, casa habitación o edificación en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 27 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

12.16

11.24

D). Vivienda media, casa habitación o edificación en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 27 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

15.00

12.80
E). Vivienda residencial, casa habitación o edificación en renta o condominio, con o sin comercio en planta baja, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 30 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

20.00

19.50
F). Vivienda residencial alta y otros tipos distintos a los señalados en los incisos anteriores, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 30 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

24.32

22.48
G). Edificaciones mercantiles, industriales o de prestación de servicios, sobre el valor que se obtenga de aplicar por metro cuadrado de construcción 50 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.


11.24


9.83

La licencia de construcción incluye además los servicios de: alineamiento y número oficial, uso general del suelo en centros de población no estratégicos, ocupación de la vía pública, demoliciones, excavaciones, rellenos, bardas, la revisión de los planos sanitarios y la aprobación del régimen en condominio cuando se presente este último.

Cuando la licencia municipal de construcción se expida o se autorice una prórroga por un período mayor de la vigencia señalada en esta fracción, se pagarán derechos en forma proporcional por el período que exceda de dicha vigencia.

Para las viviendas social progresiva, de interés social y popular ubicada en un conjunto urbano, se autorizará una sola licencia de construcción.

II. En caso de que se autorice licencia municipal de construcción sólo para alguno o algunos de los servicios señalados en la fracción anterior, se pagarán los derechos de acuerdo a la siguiente:

T A R I F A
Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

CONCEPTO G R U P O S
A B
A). Por el alineamiento y número oficial, uso general del suelo en centros de población no estratégicos:


1. En predios con frente a vía pública hasta de 15 metros. 8.39 5.67
2. Por cada metro excedente, 10% de la tarifa anterior.

B). Por demoliciones, por cada 100 m2 o fracción.
16.87 11.22
C). Por excavaciones y rellenos.
6.48 4.33
D). Por construcción de bardas, por m2.
0.094 0.068
E). Por cambio de edificios al régimen en condominio por m2 edificado.

0.176
0.107
F). Por la expedición de constancias de terminación de obra, por cada 100 m2 de construcción o fracción menor.

6.48
4.33
1. Tratándose de viviendas de interés social y popular. 5.23 3.49
2. Tratándose de vivienda social progresiva.
2.62 1.15
G). Asignación de número oficial. 2.83 1.89

III. Por la autorización de la subrogación de los derechos de titularidad de un conjunto urbano, subdivisión o condominio se pagarán derechos equivalentes a 135.23 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

IV. Por la autorización de relotificación de conjuntos urbanos, subdivisiones o condominios se pagarán por cada vivienda prevista o cada 100 m2 de superficie útil de otros servicios, los siguientes derechos:

T A R I F A


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

A). Primera relotificación. 0.68
B). Relotificaciones subsecuentes. 1.21

V. Por la autorización para realizar obras de modificación, rotura o corte de pavimento o concreto en calles, guarniciones y banquetas para llevar a cabo obras o instalaciones subterráneas, se causará y pagará por cada metro cuadrado de vía pública afectada 1.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda, tratándose de obras realizadas por personas físicas, y 1.5 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda tratándose de obras realizadas por personas morales.

VI. Por la autorización para la instalación, tendido o permanencia anual de cables y/o tuberías subterráneas o aéreas en la vía pública, por metro lineal se pagarán 0.05 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda. Este pago deberá efectuarse dentro de los primeros tres meses de cada año.

VII. Por servicios de control necesarios para su ejecución, se cobrará un 2% a las compañías contratistas con quienes se celebren contratos de obra pública o de servicios relacionados con la misma, sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo generados por las dependencias y entidades, la tesorería y las entidades en su caso, al realizar el pago de las estimaciones retendrán el importe respectivo.

Se exceptúan de la aplicación del pago de los derechos establecidos en esta fracción, las obras realizadas con cargo total o parcial a los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, derivado del ramo 33.

VIII. Por la expedición de licencias de uso de suelo, con vigencia anual, se pagará una cuota equivalente a 10.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

En el caso de que para la expedición de licencia de uso del suelo se requiera de inspección de campo, se pagará una cuota adicional equivalente a 25.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

Cuando se requiera realizar estudios técnicos, se pagará una cuota equivalente a 50.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

Tratándose de viviendas de interés social, popular y social progresivo, no se pagarán los derechos previstos en el párrafo primero de esta fracción.

IX. Cuando la licencia de uso del suelo se expida por un periodo mayor al determinado en la fracción VIII, o se emita prorroga, se pagarán derechos en forma proporcional por el período correspondiente.

X. Por la autorización de cambios de uso del suelo, de densidad e intensidad de su aprovechamiento, así como por cambios de altura de edificaciones, se pagará una cuota equivalente a 50.0 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

XI. Por la expedición de cédulas informativas de zonificación, se pagará una cuota equivalente a 2.84 días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

XII. Por la expedición de duplicados existentes en archivo, se pagarán los derechos conforme a la siguiente:

TARIFA
CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales Vigentes del Área Geográfica que Corresponda.

A). Por el duplicado de la primera hoja. 0.77
B). Por el duplicado de las subsecuentes. 0.08
C). Por duplicado de cada plano. 2.30
D). Por duplicado de planos con material proporcionado por el usuario. 1.63

Por la expedición certificada de estos documentos, se pagará un tanto adicional de la tarifa anterior correspondiente.

Artículo 145.- Por la autorización de fusión, subdivisión de predios y lotificación en condominios, se pagarán los derechos siguientes:

I. Fusión de predios, por cada uno 15.55 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

II. Subdivisión de predios cuando no son objeto del impuesto sobre conjuntos urbanos, por cada lote resultante se pagarán los derechos conforme a la siguiente:

TARIFA
Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.
GRUPOS
A 27.04
B 18.85

III. Lotificación para condominio cuando no son objeto del impuesto sobre conjuntos urbanos:

TARIFA

Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

TIPO DE DESARROLLO BASE G R U P O S
A B
Habitacional social progresiva Por cada vivienda prevista 3.5 2.5
Habitacional de interés social Por cada vivienda prevista 7.5 4.7
Habitacional popular Por cada vivienda prevista 11.5 7.0
Habitacional media Por cada vivienda prevista 15.0 10.5
Habitacional residencial Por cada vivienda prevista 50.0 45.60
Habitacional residencial alto y campestre Por cada vivienda prevista 82.46 67.59
Industrial Por cada 1,000 M2 de superficie útil o vendible
162.19
100.70
Comercial o de servicios Por cada 100 M2 de superficie útil o vendible
44.61
39.20

IV. Tratándose de regularización de la tenencia de la tierra, mediante programas, acciones o campañas promovidas por organismos públicos federales, estatales o municipales creados para tal efecto, en beneficio de asentamientos humanos de escasos recursos, únicamente se pagará por concepto de los derechos señalados en las fracciones I y II de este artículo 1.0 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda por cada predio o lote resultante.

Artículo 146.- Para los efectos de esta Sección, se atenderá a la clasificación de municipios contenida en el artículo 119 de este Código.

SECCIÓN CUARTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR AUTORIDADES
FISCALES Y ADMINISTRATIVAS

Artículo 147.- Por la expedición de certificaciones de documentos se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales Vigentes del Area Geográfica que corresponda.

I. Por la primera foja. 1.35

II. Por cada foja excedente. 0.07

III. Por certificaciones relativas a operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles que no causen el impuesto correspondiente.

3.364

IV. Por certificaciones de pagos realizados por concepto de derechos de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de aguas residuales, impuesto predial y aportaciones de mejoras, por cada una.
4.05

V. Certificaciones de pagos realizados relativos a impuestos sobre anuncios publicitarios; sobre diversiones, juegos y espectáculos públicos; derechos por la expedición o refrendo anual de licencias para la venta de bebidas alcohólicas al público y otras contribuciones:

A). Para empresas.
5.00
B). Para particulares o autoridades. 2.00

VI. Por la expedición de constancias de vecindad que soliciten los habitantes del municipio, así como por las demás certificaciones que se expidan en los términos de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, hasta.


1.00

No pagarán los derechos previstos en las fracciones III y IV las viviendas de interés social, social progresiva y popular.

Artículo 148.- No pagarán este derecho las personas morales de la microindustria que se constituyan en sociedades mercantiles del tipo "Sociedad de Responsabilidad Limitada MI" y que queden inscritas en el Padrón Nacional de la Microindustria.

Artículo 149.- Por el almacenaje de bienes muebles secuestrados en la vía administrativa de ejecución se pagarán derechos de acuerdo con la siguiente:

TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.
I. Cuando los bienes ocupen hasta 1 m2 de superficie, por día. 0.14
II. Por cada metro o fracción excedente, por día. 0.03

SECCIÓN QUINTA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE RASTROS

Artículo 150.- Por el sacrificio, evisceración, desollé y corte de animales destinados al consumo humano, en rastros propiedad del municipio, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Ganado porcino, por ejemplar. 0.1026

II. Ganado bovino, por ejemplar. 0.2214

III. Ganado lanar o cabrío, por ejemplar. 0.0445

IV. Aves, cada una. 0.0029

V. Conejos, cada uno. 0.0059


Cuando las caracteristicas de los servicios así lo ameriten, los ayuntamientos mediante acuerdo de cabildo podran fijar precios, los caules bederan publicarse en el periodico ofocual.

Las liquidaciones formuladas conforme a la aplicacion de dichos precios, tendran el carácter de creditos fiscales.

Artículo 151.- Por la evaluación de la prestación del servicio municipal de rastros concesionados, los concesionarios pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA


ESPECIE
Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Ganado bovino, por cabeza. 0.011

II. Ganado porcino, por cabeza. 0.0076

III. Ganado lanar o cabrío, por cabeza. 0.0055

IV. Aves, cada una. 0.0011

V. Conejos, cada uno. 0.0022

VI. Otras especies, por cabeza, o cada una. 0.0022

El pago de este derecho se efectuará mensualmente en la tesorería, presentando una relación del número de cabezas sacrificadas por especie, en el mes anterior.


SECCIÓN SEXTA
DE LOS DERECHOS POR CORRAL DE CONCEJO, E IDENTIFICACION DE SEÑALES DE SANGRE, TATUAJES, ELEMENTOS ELECTROMAGNETICOS Y FIERROS PARA MARCAR GANADO Y MAGUEYES


Artículo 152.- Por la guarda de animales depositados en los corrales de concejo propiedad municipal, independientemente de los gastos que origine su manutención, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Ganado mayor por día. 0.5
II. Ganado menor por día. 0.4
III. Otra clase de animales por día. 0.4

Artículo 153.- Por el registro anual de instrumentos para la identificación de señales de sangre, tatuajes y elementos electromagnéticos y fierros para marcar ganado y magueyes, para acreditar su propiedad, se pagará por concepto de derechos una cuota de 1.5 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

SECCIÓN SEPTIMA
DE LOS DERECHOS POR USO DE VIAS Y ÁREAS PUBLICAS PARA EL
EJERCICIO DE ACTIVIDADES COMERCIALES O DE SERVICIOS

Artículo 154.- Por el uso de vías, plazas públicas o áreas de uso común para realizar actividades comerciales o de servicios, se pagarán los derechos siguientes:

TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales Vigentes del Area Geográfica que corresponda.

I. Puestos fijos, semifijos o comerciantes ambulantes con puestos fijos o semifijos de hasta 3.75 m2.

0.050

II. Puestos fijos, semifijos o comerciantes ambulantes con puestos de más de 3.75 m2, por cada m2.

0.035
III. Máquinas accionadas por monedas, fichas o cualquier otro mecanismo, expendedoras de refrescos, golosinas y juguetes.
0.050

El pago de este derecho deberá realizarse ante la tesorería correspondiente o bien a la persona autorizada para ello, siendo responsabilidad del tesorero entregar cada mes el recibo oficial respectivo, a cambio de los comprobantes provisionales de pago.

SECCIÓN OCTAVA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE PANTEONES

Artículo 155.- Por los servicios de panteones propiedad municipal se pagarán derechos conforme a la siguiente:


TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales Vigentes del Area Geográfica que corresponda.

I. Inhumación de cadáveres durante 7 años:
A). Adultos.
B). Niños.

1.00
0.50
II. Por refrendo anual, posterior a los 7 años de obligación de conservación sanitaria de restos:
A). Adultos.
B). Niños.

1.00
0.50
III. Mantenimiento anual por metro cuadrado. 0.50
IV. Autorización para la construcción de cripta, gaveta, encortinado y barandales.
1.51
V. Por dictámenes, resoluciones o actos administrativos en general inherentes al traslado de cadáveres o restos áridos.
1.00

VI. Por la búsqueda de información en los registros, así como de la ubicación de lotes.

0.68
VII. Exhumación:
A). Adultos.
B). Niños.

3.17
1.58

VIII. Cremación de restos humanos. 5.00

IX. Inhumación de restos cremados. 1.00
X. Expedición de constancia certificada sobre registros en libros.
1.62
XI.
Autorización para la construcción y/o colocación por metro cuadrado:
A). Lápida 0.50
B). Jardinera 0.50
C). Monumento 1.50
D). Capilla 2.00

XII. Construcción de cripta o encortinado por metro cuadrado.
7.0
XIII. Expedición de certificados de derechos de temporalidad.
0.61
XIV. Reposición de certificados de derechos de temporalidad.
1.56
XV. Maniobra de monumento y jardinera.
3.00
XVI. Nombramiento o cambio de sucesores
3.05

XVII. Retiro de escombro
1.83
XVIII. Temporalidad por inhumación en fosa:
A). Adulto
B). Niño
7.00
5.00

El Ayuntamiento mediante acuerdo de cabildo determinará a favor de pensionados, jubilados, discapacitados, personas de la tercera edad y viudas sin ingresos fijos; que acrediten fehacientemente encontrarse en estos supuestos, y comprueben un bajo nivel de ingresos económicos, el otorgamiento de bonificaciones de hasta el 50%, en el pago de los derechos a que se refiere este artículo.

Artículo 156.- Por la evaluación de la prestación del servicio de panteones concesionados, el concesionario pagará por este concepto las cuotas que resulten de aplicar tres veces más a las que se establecen en las fracciones I, II y IX del artículo anterior.

El pago de este derecho se efectuará mensualmente en la tesorería, presentando una relación de las inhumaciones efectuadas el mes anterior.

SECCIÓN NOVENA
DE LOS DERECHOS DE ESTACIONAMIENTO EN LA VíA PÚBLICA
Y DE SERVICIO PÚBLICO

Artículo 157.- Los conductores de vehículos que ocupen la vía pública y los lugares de uso común de los centros de población como estacionamiento, así como para base de taxis, en las calles y sitios que conforme a las disposiciones legales aplicables determine la autoridad, pagarán derechos de acuerdo a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Por el estacionamiento de vehículos en la vía pública y lugares de uso común, por cada diez minutos.

0.0229

II. Por el uso como base de taxis en la vía pública o lugares de uso común, una cuota diaria por cada cajón de estacionamiento.
0.3402

El pago del derecho establecido en la fracción I de este artículo se realizará mediante relojes marcadores, tarjetas o cualquier otro sistema que autoricen las autoridades municipales, y dentro del horario que las mismas determinen.

En el caso de la fracción II, el pago se realizará mensualmente ante la tesorería municipal que corresponda.

Artículo 158.- Por evaluación de la prestación del servicio municipal de recepción, guarda y devolución de vehículos automotores, el concesionario pagará derechos conforme a lo siguiente:

I. Los establecimientos que presten el servicio de manera permanente pagarán bimestralmente 0.34 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, por cada espacio o cajón autorizado, dentro de los días primero al diecisiete de los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre.

II. Cuando el servicio se preste de manera eventual se pagarán 0.30 días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, por cada espacio o cajón autorizado, al día siguiente hábil de la evaluación realizada.

El concesionario cobrará el servicio por hora y por fracción en la parte proporcional que corresponda a cada quince minutos que transcurran después de la primera hora.

SECCIÓN DECIMA
DE LOS DERECHOS POR LA EXPEDICIÓN O REFRENDO ANUAL DE LICENCIAS PARA LA VENTA DE BEBIDAS ALCOHOLICAS AL PÚBLICO

Artículo 159.- Por la expedición o refrendo anual de licencias para vender bebidas alcohólicas al público en botella cerrada, o al copeo en general, en establecimientos comerciales, de servicios o de diversión y espectáculos públicos, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA


Número de Salarios Mínimos Generales Vigentes del Area Geográfica que corresponda.

TIPO DE ESTABLECIMIENTO
CONCEPTO

I. COMERCIAL
EXPEDICION REFRENDO ANUAL
A). Misceláneas, tiendas de abarrotes, con venta de bebidas alcohólicas hasta de 12º G.L. en botella cerrada.

28.00
14.00
B). Misceláneas, tiendas de abarrotes con venta de bebidas alcohólicas mayores de 12° G.L. en botella cerrada.

56.00
28.00
C). Agencias, depósitos, bodegas, con venta de bebidas alcohólicas hasta de 12º G.L. en botella cerrada.

186.00
140.00
D). Lonjas mercantiles, vinaterías, minisuper, con venta de bebidas alcohólicas en botella cerrada.

130.00
90.00
E). Centros comerciales, supermercados, con venta de bebidas alcohólicas en botella cerrada.

500.00
450.00

II. DE SERVICIOS
A). Fondas, taquerías, loncherías, cocinas económicas, ostionerías, pizzerias, con venta de bebidas alcohólicas hasta de 12° G.L.

37.00
19.00
B). Fondas, taquerías, loncherías, cocinas económicas, ostionerías, pizzerías, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

200.00

150.00
C). Restaurantes-bar y bares, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

200.00
150.00
D). Cantinas y centros botaneros con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

200.00
150.00
E). Centros Cerveceros. 100.00 80.00

F). Pulquerías. 20.00 20.00

III. DE DIVERSION Y ESPECTACULOS PUBLICOS
A). Billares, boliches, con venta de bebidas alcohólicas
hasta de 12º G.L. para consumo en el lugar.

93.00
70.00
B). Billares, boliches, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

167.00
121.00
C). Video-bares, restaurantes-bares con pista de baile, cafés-cantantes, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.
400.00
350.00


D). Locales destinados a actividades deportivas o culturales, salones de fiestas en donde se vendan bebidas alcohólicas en botella abierta o al copeo para consumo en el lugar.

140.00

93.00
E). Salones de baile, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

500.00
450.00
F). Establecimientos o puestos provisionales ubicados en ferias o palenques, con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

140.00
G). Establecimientos o puestos provisionales ubicados en bailes u otros eventos con fines de lucro con venta de bebidas alcohólicas al copeo por evento.

23.00
H). Discotecas, cabarets, centros nocturnos con venta de bebidas alcohólicas al copeo.

900.00
800.00
I). Puestos provisionales ubicados en forma periódica, en centros y campos deportivos con venta de bebidas alcohólicas de hasta 12° G.L. para consumo en el lugar.

24.00

20.00

Cuando por su denominación algún establecimiento no se encuentre comprendido en la clasificación anterior, se ubicará en aquél que por sus características le sea más semejante.

Cuando se modifique la licencia, se pagarán diferencias de acuerdo a la modificación.

Cuando la expedición de la licencia no se autorice en el primer mes del ejercicio fiscal, el monto de los derechos a pagar se calculará de manera proporcional al mes en que se autorice.

Las tarifas previstas en este artículo, se aplicarán en un 100% tratándose de establecimientos ubicados en los municipios considerados en el grupo 1, en un 65% para los municipios del grupo 2 y en un 40% para los municipios del grupo 3.

El refrendo deberá pagarse dentro de los primeros tres meses de cada año.

Para los efectos de los porcentajes de aplicación de las tarifas previstas en este artículo, se atenderá a la siguiente clasificación de municipios:

GRUPO 1: Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Metepec, Naucalpan de Juárez, Nezahualcóyotl, Tecámac, Texcoco, Tlalnepantla de Baz, Toluca, Tultepec y Tultitlán;

GRUPO 2: Acolman, Almoloya del Río, Amecameca, Apaxco, Atenco, Atizapán, Atlacomulco, Ayapango, Calimaya, Capulhuac, Chalco, Chapultepec, Chiautla, Chicoloapan, Chiconcuac, Chimalhuacán, Cocotitlán, Coyotepec, Huehuetoca, Ixtapaluca, Ixtapan de la Sal, Jaltenco, Jilotzingo, Juchitepec, La Paz, Lerma, Melchor Ocampo, Mexicaltzingo, Nextlalpan, Nicolás Romero, Ocoyoacac, Otumba, Ozumba, Papalotla, Rayón, San Antonio la Isla, San Martín de las Pirámides, San Mateo Atenco, Temamatla, Temascalapa, Tenancingo, Tenango del Aire, Tenango del Valle, Teoloyucan, Teotihuacan, Tepetlaoxtoc, Tepetlixpa, Tepotzotlán, Tequixquiac, Texcalyacac, Tezoyuca, Tianguistenco, Tlalmanalco, Tonanitla, Tonatico, Valle de Bravo, Valle de Chalco Solidaridad, Xalatlaco, Xonacatlán, Zinacantepec y Zumpango;

GRUPO 3: Acambay, Acolchó, Almoloya de Alquisiras, Almoloya de Juárez, Amanalco, Amatepec, Atlautla, Axapusco, Chapa de Mota, Coatepec Harinas, Donato Guerra, Ecatzingo, El Oro, Hueypoxtla, Isidro Fabela, Ixtapan del Oro, Ixtlahuaca, Jilotepec, Jiquipilco, Jocotitlán, Joquicingo, Luvianos, Malinalco, Morelos, Nopaltepec, Ocuilan, Otzoloapan, Otzolotepec, Polotitlán, San Felipe del Progreso, San José del Rincón, San Simón de Guerrero, Santo Tomás, Soyaniquilpan de Juárez, Sultepec, Tejupilco, Temascalcingo, Temascaltepec, Temoaya, Texcaltitlán, Timilpan, Tlatlaya, Villa de Allende, Villa del Carbón, Villa Guerrero, Villa Victoria, Zacazonapan, Zacualpan y Zumpahuacán.
SECCIÓN DECIMA PRIMERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR
AUTORIDADES DE SEGURIDAD PÚBLICA

Artículo 160.- Derivado de los servicios prestados por las autoridades municipales en materia de seguridad pública, se pagarán por día los siguientes derechos, la vigilancia especial de personal de a pie, que soliciten las personas físicas y morales.


TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Policía tercero. 3.45
II. Policía segundo. 4.13
III. Policía primero. 4.82
IV. Oficial tercero. 5.45
V. Oficial segundo. 6.21
VI. Oficial primero. 7.17
VII. Segundo comandante. 8.27
VIII. Primer comandante. 9.64


SECCIÓN DECIMA SEGUNDA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE ALUMBRADO PÚBLICO


Artículo 161.- Por la prestación del servicio de alumbrado público se pagará bimestralmente:


I. El 10% del cargo a cubrir por la recepción del servicio contratado cuando se apliquen las tarifas 1, 2 y 3 del acuerdo que autoriza el ajuste de las tarifas para el suministro y venta de energía eléctrica.


II. El 2.5% en aquellos casos en que se apliquen las tarifas H-M u O-M y H-S o H-T, el mismo no podrá exceder de 5 salarios mínimos elevados al mes.


Tratándose de los propietarios, poseedores o usuarios de predios urbanos sin construcciones o edificaciones, o bien cuando no se haya contratado el servicio a que aluden las fracciones anteriores, la cuota anual de los derechos que son materia de esta sección, será de 2 días de salario mínimo general vigente, correspondiente al mes de enero de cada año del área geográfica en donde se ubique el inmueble. En estos casos, el entero deberá realizarse dentro del primer trimestre de cada año o dentro del trimestre siguiente al en que se haya tomado el acuerdo de cabildo, en la tesorería correspondiente.


No procederá su actualización en los términos que dispone este Código.


Artículo 162.-
Tratándose de microindustrias ubicadas en los inmuebles de referencia y que estén registradas en el Padrón Nacional de la Microindustria, estarán exentas del pago de los derechos previstos en esta Sección.


Los ayuntamientos podrán acordar la aplicación del derecho en aquellas zonas que no tengan un grado relativo de existencia del servicio, a solicitud de los habitantes del área específica del municipio, o por convenio expreso entre éstos y el ayuntamiento, cuando los importes de su recaudación se destinen precisamente a la introducción o ampliación en su caso, de las redes de alumbrado público faltantes o insuficientes, respectivamente.


SECCIÓN DÉCIMA TERCERA
DE LOS DERECHOS POR SERVICIOS DE LIMPIEZA DE LOTES BALDÍOS, RECOLECCIÓN, TRASLADO Y DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS INDUSTRIALES Y COMERCIALES

Artículo 163.- Por el servicio de limpia de solares o predios baldíos en zona urbana, la recolección y transporte del producto de la limpia, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que Corresponda.
I. Limpieza de predio por:

A). Desyerbe por m2 o fracción.
B). Basura por m2 o fracción.
C). Predios troncosos o pedregosos por m2 o fracción.

0.078
0.024
0.25


II. Acarreo de los desechos recolectados en el predio:

A). Maleza, por m3 o fracción.
B). Basura, por m3 o fracción.
C). Escombro, por m3 o fracción.
D). Troncos o piedras por tonelada o fracción.

1.71
2.25
2.25
2.25


El pago se efectuará por adelantado cuando el servicio lo solicite el particular, o dentro de los 17 días siguientes, cuando la autoridad lo realice, ante la negativa del propietario o poseedor de conservar la limpieza de su predio.

Artículo 164.- Por el transporte de residuos sólidos generados por industrias, comercios y prestadores de servicios, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que corresponda.

I. Por un volumen de hasta 0.2 m3
0.8

II. Por cada m3 de volumen 3.75

El pago de este derecho deberá realizarse por adelantado cuando el servicio lo solicite el particular.

Se consideran residuos sólidos industriales y comerciales, los que así considera el Código Administrativo del Estado de México.

Artículo 165.- Por uso del relleno sanitario, se deberán cubrir por concepto de derechos 0.776 días de salario mínimo general vigente en el área geográfica que corresponda, por m3 o fracción.

SECCIÓN DÉCIMA CUARTA
DE LOS DERECHOS POR LOS SERVICIOS PRESTADOS
POR LAS AUTORIDADES DE CATASTRO

Artículo 166.- Por los servicios prestados por las autoridades municipales de catastro, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

T A R I F A


CONCEPTO Número de Salarios Mínimos Generales del Area Geográfica que Corresponda.


I.- Certificación de clave catastral. 1.35

II. Certificación de Clave y valor catastral. 2.00

III.- Certificación de Plano Manzanero. 2.00

IV.- Constancia de identificación catastral. 2.00

V.- Por el levantamiento topográfico, se pagarán derechos conforme a la siguiente:
Rango Superficie de terreno por M2. Cuota fija Factor aplicable a cada
rango

Limite inferior Limite superior
1 1 500 169.00 0.5420
2 501 2,500 440.00 0.2026
3 2,501 5,000 845.30 0.0911
4 5,001 20,000 1,073.00 0.1237
5 20,001 100,000 2,928.00 0.0111
6 100,001 En adelante 3,817.00 0.0084


El importe de los derechos a pagar, será el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable a cada rango por la diferencia que exista entre la superficie de terreno del inmueble de que se trate y la superficie indicada en el límite inferior del rango relativo.


Una vez iniciados los trabajos de levantamiento topográfico, en caso de que estos se suspendan por causas no imputables a la autoridad catastral, se deberá cubrir el pago de los derechos correspondientes, conforme a la tarifa de esta fracción.


IV. Por la verificación de linderos a petición de parte, se pagarán derechos conforme a la siguiente:

TARIFA

Rango Superficie de terreno por M2. Cuota fija


Limite inferior
Limite superior Factor aplicable a cada rango
1 1 500 142.00 0.3000
2 501 2.500 292.00 0.1125
3 2,501 5,000 517.00 0.0500
4 5,001 20,000 642.00 0.0687
5 20,001 100,000 1,673.00 0.0062
6 100,001 En adelante 2,170.00 0.0046

El importe de los derechos a pagar, será el resultado de sumar a la cuota fija que corresponda de la tarifa, el resultado de multiplicar el factor aplicable a cada rango por la diferencia que exista entre la superficie de terreno del inmueble de que se trate y la superficie indicada en el límite inferior del rango relativo.

TÍTULO QUINTO
DEL CATASTRO

CAPÍTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 167.- Las disposiciones de este título tienen por objeto normar la actividad catastral en el Estado y la integración y actualización de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones.

En lo concerniente a la integración, conservación y actualización de la información e investigación catastral, se estará a lo dispuesto en la LIIIGECEM.

Artículo 168.- Catastro es el sistema de información territorial, cuyo propósito es integrar y conservar el padrón catastral que contiene los datos técnicos y administrativos de un inventario analítico de los inmuebles ubicados en el Estado.

El padrón catastral es el inventario conformado por el conjunto de registros geográficos, gráficos, estadísticos, alfanuméricos y elementos y características resultantes de las actividades catastrales de identificación, inscripción, control y valuación de los inmuebles.

La actividad catastral es el conjunto de acciones que permiten integrar, conservar y mantener actualizado el inventario analítico con las características cualitativas y cuantitativas de los inmuebles inscritos en el padrón catastral del Estado, realizadas con apego al Reglamento correspondiente.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LAS AUTORIDADES CATASTRALES

Artículo 169.- Son autoridades en materia de Catastro:

I. El Gobernador del Estado;

II. El Secretario de Finanzas y Planeación;

III. El Director General del Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral el Estado de México;

IV. Los ayuntamientos o quienes legalmente los representen.

Las facultades y obligaciones que en materia catastral corresponden a estas autoridades, son aquéllas que se encuentran conferidas en la LIIIGECEM.

Artículo 170.- Además de las atribuciones que otros ordenamientos le confieran en materia de información e investigación catastral, el IIIGECEM tendrá las siguientes:

I. Establecer los procedimientos técnicos y administrativos en materia catastral y verificar su cumplimiento, en los términos de este Código y de la LIIIGECEM.

II. Autorizar los formatos para las manifestaciones catastrales, para efectos de inscripción y actualización de registros en el padrón catastral.

III. Integrar, conservar y mantener actualizado el padrón catastral del Estado.

IV. Derogada.

V. Practicar avalúos catastrales y comerciales de inmuebles, levantamientos topográficos y verificar, en su caso, los avalúos practicados por terceros para fines catastrales.

VI. Integrar la información geográfica y catastral del Estado, de los municipios, de los centros de población y de las localidades.

VII. Proporcionar asesoría técnica y capacitación en materia de catastro e integración y actualización de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, a quién se lo solicite.

VIII. Diagnosticar que la actividad catastral a cargo de los ayuntamientos se realice en los términos de este Código y demás disposiciones jurídicas aplicables.

IX. Asumir mediante convenio algunas de las funciones catastrales conferidas en este título al ayuntamiento, cuando se considere procedente y medie solicitud.

X. Derogada.

XI. Revisar para emitir opinión técnica respecto de la elaboración de propuestas de modificación a las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones a cargo del Ayuntamiento, a efecto de que se realicen en los términos de este Código y demás disposiciones jurídicas aplicables.

XII. Expedir las constancias o certificaciones en materia catastral, que no sean competencia del ayuntamiento.

XIII. Coadyuvar con las autoridades administrativas competentes en la integración de los padrones de los inmuebles propiedad del Gobierno del Estado, así como practicar los avalúos de dichos inmuebles cuando se adquieran, graven o enajenen.

XIII. Practicar el avalúo de los inmuebles vacantes que sean adjudicados al Gobierno del Estado.

XV. Derogada.

Artículo 171.- Además de las atribuciones que este Código y otros ordenamientos les confieran en materia catastral, los ayuntamientos tendrán las siguientes facultades y obligaciones:

I. Llevar a cabo la inscripción y control de los inmuebles localizados dentro del territorio municipal.

II. Identificar en forma precisa los inmuebles ubicados dentro del territorio municipal, mediante la localización geográfica y asignación de la clave catastral que le corresponda.

III. Recibir la s manifestaciones catastrales de los propietarios o poseedores de inmuebles, para efectos de su inscripción o actualización en el padrón catastral municipal.

IV. Realizar acciones en coordinación con el IIIGECEM para la consolidación, conservación y buen funcionamiento del catastro municipal.

V. Proporcionar al IIIGECEM dentro de los plazos que señala este título y la LIIIGECEM, las propuestas, reportes, informes y documentos, para integrar, conservar y mantener actualizada la información catastral del Estado.

VI. Integrar, conservar y mantener actualizados los registros gráfico y alfanumérico de los inmuebles ubicados en el territorio del municipio.

VII. Practicar levantamientos topográficos y verificación de linderos, en los términos que señale el Reglamento correspondiente.

VIII. Proporcionar la información que soliciten por escrito otras dependencias oficiales.

IX. Proponer al IIIGECEM la modificación, actualización y creación de áreas homogéneas, bandas de valor, manzanas catastrales, códigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo y construcción.

X. Difundir dentro de su territorio las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción aprobadas por la Legislatura.

XI. Aplicar las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción aprobadas por la Legislatura, en la determinación del valor catastral de los inmuebles.

XII. Obtener de las autoridades, dependencias o instituciones de carácter federal y estatal, de las personas físicas o morales, los documentos, datos o informes que sean necesarios para la integración y actualización del padrón catastral municipal.

XIII. Cumplir con la normatividad y los procedimientos técnicos y administrativos establecidos en el Reglamento correspondiente.

XIV. Proponer al IIIGECEM y realizar estudios tendientes a lograr la actualización del catastro municipal y, en su caso, aplicarlos en lo conducente sin contravenir lo dispuesto por la LIIIGECEM.

XV. Proponer a la Legislatura para su aprobación el proyecto de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones.

XVI. Solicitar al IIIGECEM opinión técnica sobre el proyecto de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones que proponga a la Legislatura.

XVII. Integrar, conservar y mantener actualizado el registro alfanumérico de los inmuebles ubicados en el territorio del municipio.

XVIII. Expedir las constancias o certificaciones catastrales en el ámbito de su competencia.

XIX. Verificar y registrar oportunamente los cambios que se operen en los inmuebles, que por cualquier concepto alteren los datos contenidos en el Padrón Catastral Municipal.

XX. Mantener actualizada la vinculación de los registros alfanumérico y gráfico del Padrón Catastral Municipal.


Artículo 172.- Cuando el IIIGECEM o el ayuntamiento, practiquen trabajos de levantamientos topográficos, los deberán ejecutar a través de personal autorizado, previa identificación y presentación de la orden para realizarlos, en presencia del propietario o poseedor del inmueble o de su representante legal, con la asistencia de los propietarios o poseedores de los inmuebles colindantes o sus representantes legales, quienes deberán ser notificados por lo menos con tres días de anticipación para que, en su caso, hagan las manifestaciones o ejerzan las acciones que a su derecho convenga.


Los hechos y circunstancias del levantamiento catastral y observaciones de los interesados, se harán constar en acta, que será firmada por todos los que intervengan y quieran hacerlo, a quienes se les entregará copia.

Los datos obtenidos como resultado de los trabajos catastrales enunciados en este artículo, serán considerados para actualizar el padrón catastral del ayuntamiento y del Estado, por lo que la autoridad que realice el levantamiento topográfico deberá remitir copia del plano correspondiente, al ayuntamiento o al IIIGECEM, según sea el caso.

Cuando los colindantes hubiesen sido notificados en términos del Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México y alguno de ellos o todos no se presentaren, el levantamiento topográfico correspondiente se llevará al cabo con la presencia del solicitante, debiendo firmar el acta dos testigos de asistencia.

Artículo 173.- El IIIGECEM y el ayuntamiento, a costa del interesado, previa solicitud por escrito en la que acredite su interés jurídico o legítimo, podrán expedir certificaciones o constancias de los documentos y datos que obren en sus archivos o en el padrón catastral, en la materia de su competencia.

Artículo 174.- El IIIGECEM emitirá la normatividad para la elaboración de la representación gráfica, que permita la localización geográfica e identificación de los inmuebles.

El IIIGECEM conservará bajo su guarda y custodia los archivos de la información cartográfica del Estado, los que estarán a disposición de los interesados para su consulta.

Los límites municipales y estatales, representados en los registros gráficos del IIIGECEM, son de carácter administrativo, por lo tanto no generan derechos para el o los territorios de que se trate.

Artículo 174 Bis.- El Ayuntamiento enviará al IIIGECEM la información actualizada de los registros gráfico y alfanumérico, dentro de los primeros diez días posteriores al mes de que se informe, para efectos de integrar y actualizar el padrón catastral del Estado.

CAPÍTULO TERCERO
DE LA INSCRIPCIÓN DE INMUBLES

Artículo 175.- Los propietarios o poseedores de inmuebles ubicados en territorio del Estado, incluyendo las Dependencias y Entidades Públicas, están obligados a inscribirlos ante el catastro del ayuntamiento, mediante manifestación que presenten en los formatos autorizados por el IIIGECEM, precisando las superficies del terreno y de la construcción, su ubicación, y uso de suelo, si es a título de propietario o poseedor y demás datos solicitados, exhibiendo la documentación requerida para estos efectos.

Cuando se adquiera, fusione, subdivida, lotifique, relotifique, fraccione, cambie de uso de suelo un inmueble mediante autorización que emita la autoridad competente, o se modifique la superficie de terreno o construcción, cualquiera que sea la causa, es necesario actualizar los datos técnicos, administrativos y el valor catastral del padrón municipal, y en su caso asignar claves e inscribirlos, para tal efecto, los propietarios o poseedores de esos inmuebles deberán declarar ante el ayuntamiento las modificaciones antes enunciadas mediante manifestación que presenten en los formatos autorizados o a través de un avalúo catastral que será practicado por el IIIGECEM o por especialista en valuación inmobiliaria debidamente registrado ante el mismo Instituto, dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que se haya otorgado la autorización correspondiente.

Artículo 176.- En los casos en que el valor catastral haya sido modificado por la actualización de las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, publicadas en el periódico oficial, será obligación de los propietarios o poseedores de inmuebles, declarar su valor ante el Ayuntamiento dentro de los primeros noventa días del año, mediante manifestación que presenten en los formatos autorizados o a través de un avalúo catastral practicado por el IIIGECEM o por especialista en valuación inmobiliaria con registro vigente emitido por el propio Instituto.

Artículo 176 Bis.- Derogado.

Artículo 177.- El ayuntamiento está facultado para constatar la veracidad de los datos declarados en la manifestación por los propietarios o poseedores de inmuebles, mediante la realización de los estudios técnicos catastrales que sean necesarios.

Cuando no fuese presentada la manifestación, y hayan sido detectadas modificaciones en los inmuebles, el ayuntamiento podrá requerir a los propietarios o poseedores que proporcionen los datos, documentos e informes de los inmuebles; y realizar levantamientos topográficos y demás operaciones catastrales.

Artículo 178.- Cuando de las manifestaciones y del resultado de los estudios técnicos que realice el ayuntamiento, se desprenda que la información no corresponde a lo manifestado por el propietario o poseedor, se harán las correcciones procedentes, notificándose de las mismas dentro del término de quince días al interesado, y a la autoridad fiscal competente.

Artículo 179.- En términos de este capítulo, en lo sucesivo, salvo mención expresa, se entenderá por:

I. Clave catastral.- Es única y está representada por un código alfanumérico de dieciséis caracteres, que se asigna para efectos de localización geográfica, identificación, inscripción, control y registro de los inmuebles; los diez primeros deben ser caracteres numéricos y los seis últimos pueden ser alfanuméricos; su integración debe corresponder invariablemente y en estricto orden, a esta estructura: los tres primeros identifican al código del municipio, las dos siguientes a la zona catastral, los tres que siguen a la manzana y los dos siguientes al número de lote o predio; cuando se trate de condominios, las siguientes dos posiciones identifican el edificio y las cuatro últimas el número de departamento, vivienda o local; en los casos de propiedades individuales estos seis últimos caracteres se codifican con ceros.

II. Municipio. La delimitación conforme a la división política del estado en territorios municipales, con sustento en los decretos, acuerdos y resoluciones que en esta materia haya fijado la Legislatura; está representado por los dígitos primero al tercero de la clave catastral.

Los códigos que identifican catastralmente a cada municipio serán los que establece el reglamento correspondiente.

III. Zona catastral.- La delimitación del territorio del municipio para efectos de administración y control catastral, en polígonos cerrados y continuos que agrupan a todas las manzanas catastrales que existen en el municipio, en función del régimen de propiedad y límites físicos, como son, vialidades, accidentes topográficos, ríos y barrancas; está representada por el cuarto y quinto dígitos de la clave catastral.

IV. Manzana catastral. La delimitación del terreno por vialidades y límites físicos, en polígono cerrado, conforme al número y dimensión de los predios que se localizan en ella; está representada por los dígitos sexto a octavo de la clave catastral.

V. Predio. El inmueble urbano o rústico con o sin construcciones, integrado o no en una manzana catastral, cuyos linderos forman un polígono sin solución de continuidad; está representado por los dígitos noveno y décimo de la clave catastral.

Artículo 180.- El padrón catastral se integra por un registro alfanumérico y un registro gráfico y deberán contener los datos, catálogos y especificaciones establecidos en el reglamento correspondiente.

Artículo 181.- El trámite de inscripción de inmuebles o actualización de registros ante el Ayuntamiento, lo podrá realizar:

I. El propietario, poseedor o representante legal acreditado.

II. Los notarios públicos.

III. El Ayuntamiento, de oficio, cuando un inmueble no esté inscrito o presente modificaciones no
manifestadas.


Artículo 182.- Para la inscripción o actualización de un inmueble, deberá presentarse el documento con el que se acredite la propiedad o posesión, que podrá consistir en:

I. Testimonio notarial.

II. Contrato privado de compra-venta, cesión o donación.

III. Sentencia de la autoridad judicial que haya causado ejecutoria.

IV. Manifestación de traslación de dominio autorizada por la autoridad respectiva y el recibo de pago correspondiente.

V. Acta de entrega, cuando se trate de inmuebles de interés social.

VI. Cédula de contratación que emita la dependencia oficial autorizada para la regulación de la tenencia de la tierra.

VII. Título, certificado o cesión de derechos agrarios o comunales.

Artículo 183.- La inscripción de un inmueble en el padrón catastral, no genera por si misma, ningún derecho de propiedad o posesión en favor de la persona a cuyo nombre aparezca inscrito.

Artículo 184.- Cuando no se inscriba un inmueble, no se manifieste su valor o las modificaciones de terreno o construcción, en los términos establecidos en este capítulo, el ayuntamiento, sin perjuicio de la responsabilidad que le resulte al propietario o poseedor del inmueble, conforme a este Código y a la LIIIGECEM, le hará llegar la notificación correspondiente, para que dentro del término de quince días corrija la omisión o en su defecto, con los elementos de que disponga, haga la actualización, inscripción en el padrón y la determinación del valor catastral.

CAPÍTULO CUARTO
DE LAS TABLAS DE VALOR

SECCIÓN PRIMERA
DE LOS ELEMENTOS DE LAS TABLAS DE VALOR

Artículo 185.- El sistema de valuación catastral de inmuebles tiene como base las características predominantes en la circunscripción territorial denominada área homogénea y tomará como referencia los valores de mercado del suelo y de la construcción.

Artículo 186.- Derogado.

Artículo 187.- El área homogénea es la delimitación constituida por un conjunto de manzanas que cualitativa y cuantitativamente tienen como características predominantes el régimen jurídico de la propiedad; uso del suelo; la existencia, calidad y disponibilidad de los servicios públicos, infraestructura y equipamiento; nivel socioeconómico de la población; tipo y calidad de las construcciones y valores unitarios de suelo.

Artículo 188.- La delimitación técnica de las áreas homogéneas se hará en polígonos cerrados de forma y tamaño variables integrando manzanas completas; su perímetro deberá estar definido por límites físicos como son vialidades y accidentes topográficos, que determinen las características predominantes indicadas en el artículo anterior y permitan establecer con claridad las demarcaciones de unas y otras.

Artículo 189.- Las bandas de valor son tramos de vialidad identificados dentro de una área homogénea, que presentan una diferencia de valor positiva ó negativa, respecto al valor del área en la que están contenidas; se determinarán atendiendo a las características de la circulación peatonal o vehicular; de las actividades económicas desarrolladas; al cambio de uso del suelo, o a peculiaridades físicas referidas a canales conductores de aguas residuales, panteones, ríos y barrancas.

Artículo 190.- El área base, es la superficie promedio preponderante, de los predios que integran a cada área homogénea, que determina las dimensiones del frente y fondo base, constituyen la referencia de comparación para la determinación y aplicación de los factores correspondientes, en la valuación de un inmueble.

Artículo 191.- Las bandas de valor se delimitan por manzanas completas, por lo que sus extremos deben coincidir necesariamente, con cruceros de vialidades o límites físicos.

Cuando un inmueble esté afectado por dos o más bandas, para efectos de valuación catastral, se considerará la de menor valor.

Para efectos de integración del código de identificación de las bandas de valor se atenderá a lo dispuesto en el Reglamento correspondiente.

Artículo 192.- Los valores unitarios de suelo y de construcción se determinarán por la unidad de medida que establecen las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcción aprobadas por la Legislatura.

Artículo 193.- Para los efectos de clasificación de las áreas homogéneas y la determinación de los valores unitarios de suelo, así como para la clasificación de las tipologías de construcción y la determinación de los valores unitarios de construcción, se atenderá a lo siguiente:
I. Tratándose de suelo, en la codificación que servirá para identificar a los diferentes tipos de áreas homogéneas, se deberán considerar los criterios de uso de suelo y nivel de jerarquización siguientes:

El uso de suelo puede ser: Habitacional ( H ), Comercial ( C ), Industrial ( I ), Equipamiento ( E ), Agrícola ( A ), Agostadero ( B ), Forestal ( F ), Eriazo ( G ) y Especial ( L ).

Los niveles de jerarquización se identifican por una clave que asigna diversas categorías a los usos de suelo y se definen atendiendo al análisis cuantitativo y cualitativo predominante sobre la existencia, calidad y disponibilidad de los servicios públicos; uso de suelo; infraestructura urbana; equipamiento; régimen jurídico de la propiedad y tenencia de la tierra; nivel socioeconómico de la población; así como el tipo y calidad de las construcciones.

Con base en lo enunciado en los dos párrafos anteriores, el código del área homogénea se integra por dos caracteres, el primero es alfabético y corresponde a la clave de uso del suelo; el segundo es numérico y corresponde al nivel de jerarquización, conforme a la siguiente clasificación:

Código Uso Nivel de jerarquización
H1 Habitacional precario 1
H2 Habitacional popular 2
H3 Habitacional interés social 3
H4 Habitacional residencial medio 4
H5 Habitacional residencial bueno 5
H6 Habitacional residencial muy bueno 6
C1 Comercial bajo 1
C2 Comercial medio 2
C3 Comercial alto 3
I1 Industrial económica 1
I2 Industrial ligera 2
I3 Industrial mediana 3
I4 Industrial pesada 4
E1 Equipamiento 1
A1 Agrícola 1
A2 Agrícola de riego 2
A3 Agrícola de humedad 3
A4 Agrícola de temporal 4
A5 Agrícola agroindustrial 5
B1 Agostadero praderas Naturales 1
B2 Agostadero praderas cultivadas 2
F1 Forestal Natural 1
F2 Forestal cultivado 2
G1 Eriazo 1
L1 Especial Ruinas y Sitios arqueológicos 1
L2 Especial Cuerpos de agua 2
L3 Especial Reservas naturales 3

Las definiciones que permitan identificar las diferencias cualitativas y cuantitativas que corresponden a cada una de las áreas homogéneas antes indicadas, deberán establecerse en el Reglamento correspondiente.
II. Tratándose de construcción, en la codificación que servirá para identificar a las diferentes tipologías de construcciones, se deberán considerar los criterios de uso, clase y categoría, siguientes:

El uso puede ser: habitacional ( H ), comercial ( C ), industrial ( I ), equipamiento ( Q ) y especial ( E ).

Cada uso se clasifica en clases de acuerdo con el proyecto de la construcción y material empleado en la ejecución de la obra básica.

Asimismo, cada clase se clasifica en categorías atendiendo a la existencia y calidad de los acabados básicamente en muros, pisos, techos y baños.

Con base en lo descrito en los tres párrafos anteriores, el código de las tipologías de construcción se integra por tres caracteres, el primero es alfabético y define el uso; el segundo es alfabético para definir la clase; y el tercero es numérico y corresponde a la categoría, de conformidad con la siguiente clasificación:

Código Uso Clase Categoría
HA1 Habitacional Precario Baja
HA2 Habitacional Precario Media
HA3 Habitacional Precario Alta
HB1 Habitacional Económico Baja
HB2 Habitacional Económico Media
HB3 Habitacional Económico Alta
HC1 Habitacional Interés social Baja
HC2 Habitacional Interés social Media
HC3 Habitacional Interés social Alta
HD1 Habitacional Regular Baja
HD2 Habitacional Regular Media
HD3 Habitacional Regular Alta
HE1 Habitacional Bueno Baja
HE2 Habitacional Bueno Media
HE3 Habitacional Bueno Alta
HF1 Habitacional Muy bueno Baja
HF2 Habitacional Muy bueno Media
HF3 Habitacional Muy bueno Alta
HG1 Habitacional De lujo Baja
HG2 Habitacional De lujo Media
HG3 Habitacional De lujo Alta
CA1 Comercial Económico Baja
CA2 Comercial Económico Media
CA3 Comercial Económico Alta
CB1 Comercial Regular Baja
CB2 Comercial Regular Media
CB3 Comercial Regular Alta
CC1 Comercial Bueno Baja
CC2 Comercial Bueno Media
CC3 Comercial Bueno Alta
CD1 Comercial Muy bueno Baja
CD2 Comercial Muy bueno Media
CD3 Comercial Muy bueno Alta
CE1 Comercial De lujo Baja
CE2 Comercial De lujo Media
CE3 Comercial De lujo Alta
IA1 Industrial Económica Baja
IA2 Industrial Económica Media
IA3 Industrial Económica Alta
IB1 Industrial Ligera Baja
IB2 Industrial Ligera Media
IB3 Industrial Ligera Alta
IC1 Industrial Mediana Baja
IC2 Industrial Mediana Media
IC3 Industrial Mediana Alta
ID1 Industrial Pesada Baja
ID2 Industrial Pesada Media
ID3 Industrial Pesada Alta
IF1 Industrial Complementaria Baja
IG2 Industrial Complementaria Media
IH3 Industrial Complementaria Alta
IH4 Industrial Complementaria Muy alta
II1 Industrial Tanque Cisterna Baja
IJ2 Industrial Tanque Elevado Metal Media
IK3 Industrial Tanque Elevado Concreto Alta
IL1 Industrial Silos Metálico Baja
IM2 Industrial Silos Concreto Alta
QA1 Equipamiento Cine Auditorio Baja
QA2 Equipamiento Cine Auditorio Media
QB3 Equipamiento Cine Auditorio Alta
QC1 Equipamiento Escuela Baja
QC2 Equipamiento Escuela Media
QC3 Equipamiento Escuela Alta
QE1 Equipamiento Estacionamiento Baja
QE2 Equipamiento Estacionamiento Media
QF1 Equipamiento Hospital Baja
QF2 Equipamiento Hospital Media
QG3 Equipamiento Hospital Alta
QH1 Equipamiento Hotel Regular Baja
QH2 Equipamiento Hotel Regular Media
QH3 Equipamiento Hotel Regular Alta
QI1 Equipamiento Hotel bueno Baja
QI2 Equipamiento Hotel bueno Media
QI3 Equipamiento Hotel bueno Alta
QL1 Equipamiento Hotel muy bueno Baja
QL2 Equipamiento Hotel muy bueno Media
QL3 Equipamiento Hotel muy bueno Alta
QJ1 Equipamiento Mercado Baja
QK2 Equipamiento Mercado Media
EA1 Especiales Alberca Sencilla
EA2 Especiales Alberca Equipada
EB1 Especiales Barda Malla o Similar Baja
EC2 Especiales Barda Tabique o Similar Media
EC3 Especiales Barda Piedra o Similar Alta
ED1 Especiales Cancha Arcilla o asfalto Baja
ED2 Especiales Cancha Concreto Media
EG1 Especiales Cobertizo Baja
EG2 Especiales Cobertizo Media
EH3 Especiales Cobertizo Alta
EH4 Especiales Cobertizo Muy alta
EI1 Especiales Elevador Montacargas Baja
EJ2 Especiales Elevador Escalera eléctrica Media
EK3 Especiales Elevador < 10 niveles Alta
EK4 Especiales Elevador > 10 niveles Muy alta
EE1 Especiales Cancha Muro Frontón Baja
EF2 Especiales Cancha Muro Squash Media
EL1 Especiales Pavimento Asfalto o Similar Baja
EL2 Especiales Pavimento Concreto Media

Las definiciones que permitan identificar las diferencias cualitativas y cuantitativas respecto al proyecto de la construcción, material empleado en la ejecución de la obra básica y acabados, que corresponde a cada una de las tipologías de construcción antes enlistadas, deberán establecerse en el Reglamento correspondiente.

Artículo 194.- Las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones; se integrarán como sigue:

En la Tabla de Valores Unitarios de Suelo se identifican el nombre y código del municipio; el número de la zona catastral; el número de la manzana catastral, el código y tipo del área homogénea; el frente, fondo y área base determinados para el área homogénea; y el valor unitario. Cuando existan bandas de valor, se identifican además, el nombre de la vialidad y el código de la banda.

En la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, se identifican el código de la tipología, el uso, la clase y la categoría; la unidad de medida y el correlativo valor unitario.

SECCIÓN SEGUNDA
DEL PROCEDIMIENTO PARA LA INTEGRACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LAS TABLAS DE VALOR

Artículo 195.- Las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, se modificarán, actualizarán o crearán, por las autoridades de la materia, en los términos siguientes:

I. El ayuntamiento en coordinación con el IIIGECEM, de acuerdo a la normatividad establecida en el Reglamento correspondiente, elaborará las propuestas para la modificación actualización o creación de áreas homogéneas, bandas de valor, manzanas, códigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo y construcciones, de la totalidad del territorio municipal.

Para mantener la homogeneidad y la congruencia técnica de la información, el ayuntamiento presentará al IIIGECEM las propuestas acompañadas de los soportes técnicos que sustenten las actualizaciones, durante el período comprendido entre el uno de enero y el treinta de junio de cada año.

Los soportes técnicos a que se hace mención en el párrafo anterior, se conforman por la documentación que contiene los estudios con los que se acredita que los valores unitarios de suelo y construcción propuestos, son equiparables a los valores de mercado, así como los gráficos correspondientes.

Para efectos de este Título, se entenderá por valor de mercado a la expresión en términos monetarios por unidad de medida, resultado de una investigación de precios de inmuebles comparables dentro de la zona en estudio, obtenidos en un período de tiempo razonable y en un mercado inmobiliario abierto donde imperen condiciones libres de toda coacción entre la oferta y la demanda, información que permite, mediante un proceso de análisis estadístico, obtener un valor promedio aplicable en dicha zona.

II. Las propuestas y los soportes técnicos a que se refiere la fracción anterior, serán revisadas técnicamente por el IIIGECEM durante los meses de julio y agosto de cada año, a efecto de que cumplan con lo dispuesto en este Título y el reglamento correspondiente, que hayan sido elaboradas de acuerdo con los instructivos y formatos autorizados, enviándose durante los primeros siete días de septiembre al ayuntamiento para la integración del proyecto municipal de Tablas de Valores Unitarios de suelo y Construcciones.

El ayuntamiento en sesión de cabildo validará el proyecto municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones y los soportes técnicos que lo sustentan e integrará la iniciativa correspondiente, que someterá a la Legislatura a más tardar el día quince de octubre.

En los años de renovación del ayuntamiento, las autoridades municipales que inician su gestión deberán conocer las propuestas que integran el proyecto municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, formulada por las autoridades municipales que concluyen su gestión y revisadas técnicamente por el IIIGECEM, a efecto de ratificar o rectificar estas propuestas y remitirlas a la Legislatura en los términos previstos en el párrafo anterior.

III. A la recepción de las iniciativas municipales de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, la Legislatura verificará que los soportes documentales coincidan con aquellos revisados técnicamente por el IIIGECEM y en su caso, las aprobará durante los primeros quince días del mes de noviembre.

Cuando de la verificación a que alude el párrafo anterior, se determine que alguna iniciativa municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones no contiene los soportes técnicos necesarios o éstos no coinciden con los revisados por el IIIGECEM; en estos casos, la Legislatura otorgará un plazo improrrogable de quince días naturales a efecto de que corrija la omisión y presenten los sustentos documentales que permitan acreditar que los valores unitarios de suelo o construcción propuestos, son equiparables a los valores de mercado y previo análisis en lo particular, la Legislatura determinará lo conducente.

Tratándose de los ayuntamientos que no presenten ante la Legislatura su iniciativa municipal de Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones en los términos establecidos en este Código, la Legislatura otorgará un plazo improrrogable de cinco días a efecto de que el ayuntamiento presente su iniciativa, en caso de incumplimiento, con los elementos que le proporcione el IIIGECEM, determinará lo procedente.

Los valores unitarios aprobados iniciarán su vigencia a partir del primer día del mes de enero del siguiente año.

IV. El ayuntamiento remitirá al IIIGECEM copia certificada del acta de cabildo de la sesión a que alude el segundo párrafo de la fracción II de este artículo, a más tardar el día quince de octubre.

Artículo 196.- El ayuntamiento deberá proponer la modificación, actualización o creación de áreas homogéneas, bandas de valor, manzanas, códigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo, observando los siguientes lineamientos:

I. Con base en las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones publicadas y los gráficos correspondientes, verificarán si coinciden con las características predominantes del área homogénea;

II. Cuando de la revisión resulten notables diferencias, realizarán una predelimitación, que puede consistir en la subdivisión, fusión, creación o cambio de tipo de área homogénea y/o la existencia de una, varias o ninguna banda de valor;

III. La predelimitación conforme a la fracción anterior, será sometida a las investigaciones de mercado inmobiliario, consistentes en determinar las variaciones de los valores unitarios de suelo en el área homogénea o banda de valor en estudio, en términos de la normatividad que al efecto establezca el IIIGECEM, para conocer y proponer los nuevos valores unitarios de suelo;

V. Cuando no haya operaciones inmobiliarias o sean escasas en esa área homogénea o banda de valor, se emplearán criterios de analogía y de contigüidad con las restantes áreas homogéneas o bandas de valor del municipio, o bien podrán presentar como sustento los expedientes técnicos de las obras públicas de beneficio social, realizadas en un área homogénea específica durante el ejercicio fiscal conforme a la normatividad que al efecto emita el IIIGECEM.

V. Con base en los estudios anteriores se determinará la consistencia, subdivisión o fusión del área homogénea y la existencia de una, varias o ninguna banda de valor.

VI. La propuesta de modificación, actualización o creación de las áreas homogéneas, bandas de valor, manzanas, códigos de clave de calle, nomenclatura y valores unitarios de suelo, se deberá acompañar del plano o gráfico correspondiente y los formatos que contengan la información solicitada por el IIIGECEM debidamente requisitados.

VI. Derogada.

Artículo 196 Bis.- El Ayuntamiento deberá proponer las modificaciones para efectos de actualización de la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, adjuntando los soportes técnicos correspondientes, considerando los siguientes métodos:

I. Se determinará el costo de ejecución empleando el método directo, que considera el precio de los materiales y mano de obra, mediante el análisis y cálculo de números generadores, especificaciones y cuantificaciones de obra, y cálculo de costos por partida, para obtener el costo final de la obra, considerándose adicionalmente los costos indirectos por unidad de medida, para cada una de las tipologías clasificadas en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, de acuerdo a lo que establece el Reglamento correspondiente.

II. Se determinará el costo por unidad de medida para cada una de las tipologías clasificadas en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, empleando el método indirecto que considera la investigación y análisis documental de publicaciones especializadas, así como entrevistas a expertos en valuación de construcciones, con apego a la normatividad que establece el Reglamento correspondiente.

Independientemente del método que se adopte para determinar el Valor Unitario de cada una de las Tipologías de Construcción, el resultado deberá compararse con el que se obtenga al aplicar el Índice Nacional de Precios al Consumidor ó el Índice Nacional del Costo de la Edificación de la Vivienda de Interés Social, a los valores vigentes en el año anterior al de la propuesta, así mismo, podrá apoyarse en la información derivada de avalúos practicados por especialistas en valuación inmobiliaria autorizados y la variación del salario mínimo general diario emitido por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos para cada área geográfica del Estado de México, con los que se realizarán los ajustes y ponderaciones necesarios.

SECCIÓN TERCERA
DE LA DETERMINACIÓN DEL VALOR CATASTRAL

Artículo 197.- Los propietarios o poseedores de bienes inmuebles para efectos de la valuación catastral, se sujetarán a lo dispuesto por este ordenamiento, al Reglamento correspondiente, a los criterios de clasificación de áreas homogéneas y tipologías de construcción; y a las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones aprobadas por la Legislatura y publicadas en el Periódico Oficial.

Artículo 198.- Con base en los criterios de clasificación de áreas homogéneas y tipologías de construcción, los propietarios o poseedores, ubicarán su inmueble en las Tablas de Valores Unitarios de Suelo y Construcciones, conforme al área homogénea o banda de valor, y a la tipología de construcción que le corresponda, e identificarán el valor unitario de suelo y el valor unitario de construcción, aplicables a la superficie de terreno y de construcción, si la hubiera, calculando su valor catastral mediante la fórmula siguiente:

Vcat = Vt + Vc

Para efectos de la fórmula anterior, se entenderá:

Vcat = Valor catastral

Vt = Valor del terreno

Vc = Valor de la Construcción.

Artículo 199.- El valor del terreno de un inmueble se obtiene de multiplicar la superficie de terreno en metros cuadrados, por el valor unitario de suelo contenido en la Tabla de Valores Unitarios de Suelo y al resultado obtenido, por los factores de mérito o demérito, respecto del frente, del fondo, de irregularidad, de área, de topografía y de posición dentro de la manzana, conforme a las definiciones y determinaciones establecidas en el Reglamento correspondiente.

Para inmuebles sujetos al régimen condominial e industrial, se determinará la unidad para todos los factores a que se refiere este artículo.

En todos los casos de condominios, para cada unidad, el valor del terreno se obtendrá tomando en cuenta la superficie privativa más la parte proporcional indivisa del área común.

Artículo 200.- El valor de la construcción de un inmueble, se obtiene de multiplicar la construcción expresada en la unidad de medida de acuerdo a la tipología que le corresponda, por el correlativo valor unitario de construcción, contenido en la Tabla de Valores Unitarios de Construcciones, y al resultado obtenido, por los factores de mérito o demérito respecto al número de años, al grado de conservación y al número de niveles, conforme a las definiciones y determinaciones establecidas en el Reglamento correspondiente.

En los casos de condominios, para cada unidad, el valor de la construcción se obtendrá tomando en cuenta las edificaciones privativas más la parte proporcional indivisa de las construcciones comunes.

Artículo 201.- EL IIIGECEM registrará y autorizará a los especialistas en valuación inmobiliaria y a personal competente del propio Instituto, para practicar avalúos catastrales en el territorio del Estado, los requisitos para la inscripción y operación se establecerán en el Reglamento que al efecto se expida.

TÍTULO SEXTO
DE LAS APORTACIONES DE MEJORAS

CAPÍTULO PRIMERO
DE LAS APORTACIONES PARA OBRA PÚBLICA
Y ACCIONES DE BENEFICIO SOCIAL

SECCIÓN PRIMERA
DE LAS DISPOSICIONES GENEALES

Artículo 202.- Están obligadas al pago de aportaciones de mejoras, las personas físicas o morales, propietarias o poseedoras de bienes inmuebles ubicados dentro del área de beneficio, que obtengan beneficios diferenciales particulares derivados de la ejecución de la obra pública o acción de beneficio social, realizadas por el Estado, los municipios o los organismos públicos descentralizados, a quien para efectos de este Título se les denominará beneficiario.

Se entiende por área de beneficio, la circunscripción territorial técnicamente determinada, hasta cuyos límites las obras públicas o acciones realizadas por el Estado, los municipios o los organismos públicos descentralizados, produzcan un beneficio a los aportadores o a sus inmuebles.

Artículo 203.- Mediante aportaciones podrán realizarse obras públicas o acciones de beneficio social, como son:

I. Introducción, ampliación y rehabilitación de sistemas de agua potable y drenaje.

II. Construcción, ampliación y rehabilitación de sistemas para el saneamiento del agua.

III. Urbanizaciones:

A). Guarniciones y banquetas.

B). Construcción, pavimentación, repavimentación o mantenimiento de calles, vialidades o caminos rurales.

IV. Construcción o reparación de edificios públicos:

A). Escuelas.

B). Clínicas y dispensarios médicos.

C). Centros recreativos comunitarios.

D). Áreas o instalaciones deportivas
.
E). Mercados.

F). Módulos de vigilancia.

V. Adquisición o expropiación de inmuebles para la ejecución de obras públicas o establecimiento de parques ecológicos.

VI. Adquisición de equipo para la prestación de servicios públicos.

VII. En general, cualquier obra pública o acción de beneficio social.

Artículo 204.- Las obras públicas o acciones de beneficio social cuyos costos se recuperen a través de aportaciones, podrán realizarse:

I. A iniciativa del Gobernador, de los ayuntamientos, o de los organismos públicos descentralizados.

II. A solicitud de cualquier grupo de ciudadanos que representen los derechos de propiedad o posesión de más del 50% de los inmuebles que integren el área de beneficio.

SECCIÓN SEGUNDA
DEL PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACION
DE LAS APORTACIONES

Artículo 205.- Las aportaciones para obras o acciones, se pagarán una vez que los representantes de los beneficiarios demuestren a la autoridad que las obras o acciones a realizarse han sido aprobadas por la mayoría de sus representados, salvo que éstos y la autoridad determinen una fecha distinta.
Artículo 206.- La autoridad que coordine la ejecución de una obra pública o acción de beneficio social por aportaciones deberá:

I. Elaborar los programas, proyectos, presupuestos y especificaciones de la obra o acción.

II. Determinar el área de beneficio.

III. Desglosar los conceptos y montos que integran el costo total de la obra o acción.

IV. Determinar la aportación global a cargo de los beneficiarios.

V. Definir los elementos que servirán de base para determinar la aportación individual que corresponda a cada beneficiario.

VI. Establecer el procedimiento para el cálculo de las aportaciones individuales que deben cubrir los beneficiarios.

VII. Integrar el padrón de beneficiarios y someterlo a la consideración y validación de sus representantes.

Las fechas probables de inicio y terminación de la obra o acción, serán definidas conjuntamente por los representantes de los beneficiarios y por la autoridad coordinadora.

Artículo 207.- Para determinar la aportación individual que deben pagar los beneficiarios, se tomará en cuenta la calidad de la obra, el mayor o menor beneficio particular que el aportador o su inmueble obtenga de la realización de la obra pública o acción de beneficio social, aplicando técnicamente ponderaciones con uno o más de los siguientes indicadores y elementos de cálculo:

I. La distancia que exista entre los inmuebles y la obra pública o acción de beneficio social.

II. Uso y tipo de suelo.

III. Uso y clase de construcción.

IV. La superficie de terreno.

V. La superficie de construcción.

VI. La longitud de frente del predio a la vía pública.

VII. El valor catastral del inmueble.

VIII. Cualquier otro indicador o elemento que aprueben los representantes de los beneficiarios.

Los beneficiarios podrán acordar que la aportación global se distribuya aplicando cuotas unitarias por aportador.

En el caso de condominios, los propietarios o poseedores pagarán las aportaciones determinadas por las partes alícuotas que les correspondan de las áreas comunes.

Artículo 208.- Una vez definido lo que establecen los dos artículos anteriores, la autoridad que coordine la obra o acción, solicitará a los representantes de los beneficiarios convocar a sus representados a una reunión informativa, en la que se darán a conocer las especificaciones señaladas en la misma.

Si en la reunión informativa está presente más del 50% de los beneficiarios, se integrará el consejo de aportadores. En el caso de que transcurridos treinta minutos después de la hora señalada no esté presente más del 50% de los beneficiarios, se integrará el consejo de aportadores con quienes estén presentes, mediante votación directa y por acuerdo de mayoría, que se harán constar en el acta motivo de la reunión, firmada por los asistentes, siempre y cuando éstos no representen menos del 35%.

En el caso de que no se reúna el 35% de los beneficiarios a que se refiere el párrafo que antecede, se convocará a una nueva reunión dentro de los tres días siguientes en la cual se integrará el consejo mediante votación directa y por acuerdo de la mayoría de los beneficiarios presentes, quienes suscribirán acta circunstanciada, debiéndose publicar el acuerdo de integración en el periódico oficial.

SECCIÓN TERCERA
DE LA ORGANIZACIÓN DE LOS BENEFICIARIOS

Artículo 209.- El consejo de aportadores deberá estar constituido por:

I. Un presidente.

II. Un secretario.

III. Vocales, en el número que consideren los beneficiarios.

Por instrucciones del presidente, el secretario convocará a los beneficiarios a las reuniones del consejo de aportadores y las decisiones se tomarán por mayoría simple de los presentes; los acuerdos que se tomen en dichas reuniones se harán constar en el acta correspondiente firmada por los asistentes.

Artículo 210.- El consejo de aportadores tendrá las siguientes facultades y obligaciones:

I. Representar a los beneficiarios y con ese carácter tomar las decisiones respecto de la obra pública o acción de beneficio social.

II. Difundir los beneficios de la obra o acción.

III. Promover el pago de las aportaciones.

IV. Participar en la licitación, concurso y adjudicación cuando la obra o acción se encomiende a un tercero mediante contrato.

V. Supervisar que la obra se realice de acuerdo con las especificaciones del proyecto aprobado.

VI. Informar a los beneficiarios de los avances de la obra y de los importes recuperados por la autoridad.

VII. Contratar con cargo al presupuesto, los peritos para la supervisión de la obra, en caso de considerarlo necesario, previo acuerdo con la autoridad coordinadora.

VIII. Cuidar que los pagos que realicen los aportadores se efectúen en la oficina recaudadora y se expida el recibo oficial correspondiente.

IX. Vigilar que se cumplan los procedimientos establecidos en este Título.
X. Apoyar a la autoridad fiscal correspondiente en la notificación a los beneficiarios.

Artículo 211.- Al consejo de aportadores se hará entrega de la información relativa a la obra o acción para su promoción y difusión, y se les concederá el plazo de veinte días, para que por escrito hagan saber sus observaciones o recomendaciones a la autoridad responsable de la coordinación de la obra pública o acción y para que apruebe la realización del proyecto.

Transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior sin que el consejo de aportadores presente observación alguna a la autoridad responsable, se entenderá su aprobación tácita en los términos del proyecto.

Artículo 212.- Los trabajos para la ejecución de la obra o acción, se iniciarán en la fecha en que acuerden el consejo de aportadores y la autoridad coordinadora.

Artículo 213.- Cuando la obra o la acción no se esté realizando conforme a las especificaciones aprobadas, el consejo de aportadores podrá presentar por escrito sus observaciones ante la autoridad coordinadora de la obra o acción, para que ésta tome las medidas correctivas correspondientes en un plazo no mayor de diez días contados a partir de que tenga conocimiento.

Si de la aplicación de las medidas correctivas recomendadas, resultare un costo adicional, éste no impactará en el pago de las aportaciones individuales.

Si la obra no se realiza, los aportadores que hubieran pagado, podrán solicitar la devolución de la cantidad aportada más sus intereses en términos de este ordenamiento.

SECCIÓN CUARTA
DE LA FORMA DE PAGO

Artículo 214.- Aprobado el proyecto, se darán a conocer a los beneficiarios las determinaciones a que se refiere el artículo 206 de este Código, mismas que se publicarán por una sola vez en el Periódico Oficial, en un plazo que no deberá exceder de veinte días siguientes a la aprobación definitiva del proyecto.

Artículo 215.- Hecha la publicación, la autoridad fiscal con apoyo del consejo de aportadores, notificará personalmente a los beneficiarios lo siguiente:

I. El monto de la aportación individual.

II. El descuento que por pago anticipado determine la autoridad fiscal.

III. El plazo y forma en que se deberá efectuar el pago.

El documento de notificación deberá contener la misma información de la publicación realizada en el Periódico Oficial correspondiente y cumplirá con las formalidades que establece el Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.

Artículo 216.- Las aportaciones notificadas a cargo de los beneficiarios, tendrán el carácter de crédito fiscal, deberán ser enteradas en la oficina recaudadora correspondiente y en caso de incumplimiento serán exigibles a través del procedimiento administrativo de ejecución.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LAS APORTACIONES ESTATALES PARA OBRAS
DE INCORPORACIÓN E IMPACTO VIAL

Artículo 216-A.- Están obligadas al pago de aportaciones para obras de incorporación e impacto vial, las personas físicas o jurídicas colectivas, que en términos del Código Administrativo del Estado de México requieran dictamen de impacto regional, en territorio del Estado construyan, amplíen y/o modifiquen el uso o aprovechamiento de bienes inmuebles, con un uso de suelo industrial, comercial o de servicios, o para desarrollos habitacionales, debidamente autorizados y que regionalmente se vean beneficiados con las obras a que se refiere el artículo 216-H.

Artículo 216-B.- Para determinar el monto de la aportación para obras de impacto vial que deba cubrir el contribuyente, se multiplicará el número de cajones de estacionamiento requeridos para el inmueble, por el del factor de mitigación de impacto vial y este producto se multiplicará por el factor de uso de suelo.

Sólo para efectos de este capítulo, el número de cajones de estacionamiento requeridos para el inmueble por cada metro cuadrado de construcción o características de uso, se establecerá ubicando el rango correspondiente de la tabla del artículo 216-D, tomando en cuenta el uso general de suelo y el uso específico.

El factor de mitigación de impacto vial se aplicará de acuerdo al tipo de vehículo que potencialmente hará uso del inmueble como sigue:

TIPO DE VEHICULO FACTOR DE MITIGACION DE IMPACTO VIAL

A. Automóvil, camioneta y pickup $566.
B. Autobuses, microbuses y similares hasta con cuatro ejes
$799.
C. Camiones de carga de dos hasta seis ejes
$1,210.
D. Combinación de un tracto-camión con semiremolque y/o remolque
$992.

El factor de uso de suelo se aplicará ubicando el rango correspondiente de la tabla del artículo 216-D, tomando en cuenta el uso general de suelo, el uso específico de suelo y la zona que corresponda al municipio en que se localice el inmueble.

Artículo 216-C.- Para efectos de este capítulo el territorio del Estado se clasifica en zonas A, B y C como sigue:

Zona A. Municipios de Alto Impacto, son aquellos que presentan una alta concentración de población residente, cuyos asentamientos ocupan casi la totalidad de sus territorios, donde las comunidades se han integrado a la cabecera municipal generando un centro urbano único. Estos son: Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Chalco, Chimalhuacán, Ecatepec de Morelos, Huixquilucan, Ixtapaluca, Metepec, Naucalpan de Juárez, Nezahualcóyotl, Nicolás Romero, La Paz, San Mateo Atenco, Tepotzotlán, Texcoco, Tlalnepantla de Baz, Toluca, Tultitlán y Valle de Chalco Solidaridad.

Zona B. Municipios de Medio Impacto, son aquellos que presentan una población mejor distribuida con actividades que no requieren de grandes espacios físicos pero que son susceptibles de expandirse, que presentan menor intensidad en el crecimiento demográfico. Estos son: Amecameca, Atlacomulco, Capulhuac, Coyotepec, Chicoloapan, Chiconcuac, Ixtlahuaca, Jilotepec, Lerma, Melchor Ocampo, Ocoyoacac, Ozumba, Tecámac, Tenancingo, Tianguistenco, Tultepec, Valle de Bravo, Xonacatlán y Zinacantepec.

Zona C. Municipios de Bajo Impacto, son aquellos con baja densidad poblacional cuyos habitantes se encuentran distantes unos de otros, con una actividad predominantemente de tipo agrícola o ganadera, sin desarrollo industrial o comercial. Estos son: Acambay, Acolman, Aculco, Almoloya de Alquisiras, Almoloya de Juárez, Almoloya del Río, Amanalco, Amatepec, Apaxco, Atenco, Atizapán, Atlautla, Axapusco, Ayapango, Calimaya, Coatepec Harinas, Cocotitlán, Chapa de Mota, Chapultepec, Chiautla, Donato Guerra, Ecatzingo, El Oro, Huehuetoca, Hueypoxtla, Isidro Fabela, Ixtapan de la Sal, Ixtapan del Oro, Jaltenco, Jilotzingo, Jiquipilco, Jocotitlán, Joquicingo, Juchitepec, Luvianos, Malinalco, Mexicalzingo, Morelos, Nextlalpan, Nopaltepec, Ocuilan, Otumba, Otzoloapan, Otzolotepec, Papalotla, Polotitlán, Rayón, San Antonio La Isla, San Felipe del Progreso, San José del Rincón, San Martín de las Pirámides, San Simón de Guerrero, Santo Tomás, Soyaniquilpan de Juárez, Sultepec, Tejupilco, Temamatla, Temascalapa, Temascalcingo, Temascaltepec, Temoaya, Tenango del Aire, Tenango del Valle, Teoloyucan, Teotihuacan, Tepetlaoxtoc, Tepetlixpa, Tequixquiac, Texcaltitlán, Texcalyacac, Tezoyuca, Timilpan, Tlalmanalco, Tlatlaya, Tonatico, Tonanitla, Villa de Allende, Villa del Carbón, Villa Guerrero, Villa Victoria, Xalatlaco, Zacazonapan, Zacualpan, Zumpahuacán y Zumpango.

Artículo 216-D.- Para establecer el número de cajones de estacionamiento requeridos por el inmueble y el factor de uso de suelo a que se refiere el artículo 216-B, se ubicará el rango que corresponda de acuerdo al uso general del suelo, el uso específico del suelo y la zona en que se localice el inmueble, de conformidad con la siguiente tabla:

Esta tabla sólo se establece para efectos de poder determinar la aportación para obras de impacto vial, el número de cajones de estacionamiento requeridos por el inmueble por metro cuadrado o características de uso, sin que surta efectos para ningún otro fin.

USO GENERAL USO ESPECIFICO NÚMERO DE CAJONES POR METRO CUADRADO O CARACTERÍSTICAS FACTOR DE USO DE SUELO
A B C
1. SERVICIOS OFICINAS, SERVICIOS FINANCIEROS Y ASISTENCIALES. 1/30
9.09 6.82 2.73
2. COMERCIO COMERCIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS; COMERCIO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS ESPECIALIZADOS; COMERCIO DE MATERIALES Y EQUIPO PARA LA CONSTRUCCIÓN; COMERCIO PARA LA VENTA, RENTA, DEPÓSITO, REPARACIÓN, SERVICIO DE VEHÍCULOS Y MAQUINARIA EN GENERAL; ESTABLECIMIENTOS PARA EL SERVICIO DE LAVADO Y ENGRASADO DE VEHÍCULOS; BAÑOS PÚBLICOS.
JARDÍNES DE FIESTA 1/30


1/20 TERRENO 7.39 5.55 2.22
CENTROS COMERCIALES. 1/30
MERCADOS; CENTROS DE ABASTO. 1/60
BODEGAS Y DEPOSITOS MULTIPLES. 1/120
RASTROS. 1/120
ESTABLECIMIENTOS CON SERVICIO DE ALIMENTOS SIN BEBIDAS ALCOHOLICAS. 1/30
ESTABLECIMIENTOS CON SERVICIO DE ALIMENTOS Y VENTA DE BEBIDAS ALCOHOLICAS. 1/15
ESTACIONES DE SERVICIO; GASOLINERAS Y GASONERAS. 1/30
CENTROS DE CONSULTORIOS SIN ENCAMADOS. 1/30
HOSPITALES Y SANATORIOS. 1/CAMA
FUNERARIAS Y VELATORIOS. 1/30
CEMENTERIOS. 1/20 FOSAS
3. EDUCACION Y CULTURA EDUCACION ELEMENTAL, BASICA Y MEDIA BASICA; 1/AULA 10.58 7.82 2.93
EDUCACION MEDIA SUPERIOR; EDUCACION SUPERIOR E INSTITUCIONES DE INVESTIGACIÓN. 6/AULA
EDUCACION FISICA Y ARTISTICA. 3/AULA
INSTALACIONES RELIGIOSAS. 1/40
AUDITORIOS; TEATROS; CINES; AUTOCINEMAS; SALAS DE CONCIERTOS. 1/5 BUTACAS
BIBLIOTECAS; MUSEOS; GALERIAS DE ARTE; HEMEROTECAS; PINACOTECAS; FILMOTECAS; CINETECAS; CASAS DE CULTURA; SALAS DE EXPOSICIÓN; CENTROS COMUNITARIOS Y SALONES DE USOS MULTIPLES.
1/40
4. SERVICIOS PARA RECREACION INSTALACIONES PARA LA RECREACION Y LOS DEPORTES. 1/30 7.39 5.55 2.22
INSTALACIONES PARA DEPORTES DE EXHIBICION AL AIRE LIBRE. 1/10 ESPECTADORES
CLUBES E INSTALACIONES CAMPESTRES. 1/10 SOCIOS
PARQUES Y JARDINES. 1/100
INSTALACIONES HOTELERAS.
1/CUARTO
5. COMUNICACIONES OFICINAS Y AGENCIAS DE CORREOS; TELEGRAFOS; TELEFONOS; MENSAJERIA; ESTACIONES DE RADIO; TELEVISION; BANDA CIVIL Y TELECOMUNICACIONES.
1/60 8.71 6.54 2.62
6. INDUSTRIA INSTALACIONES PARA LA COMPRA VENTA DE MATERIALES DE DESECHO; MANUFACTURA DE PRODUCTOS; ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y TABACO; MANUFACTURA DE PRODUCTOS DE MADERA, PALMA, MIMBRE Y CORCHO; MANUFACTURA DE CELULOSA, PAPEL Y SUS PRODUCTOS; MANUFACTURA DE PRODUCTOS METALICOS, MAQUINARIA Y EQUIPO; MANUFACTURA A BASE DE MINERALES NO METALICOS; MANUFACTURA METAL BASICA; MANUFACTURA DE SUSTANCIAS QUIMICAS, PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO Y DEL CARBON; MANUFACTURA DE TEXTILES, PRENDAS DE VESTIR Y COLCHONES; MANUFACTURA DEL CUERO Y DEL CALZADO; OTRAS MANUFACTURAS.
1/100 8.71 6.54 2.62
7. PARQUES CONJUNTOS URBANOS Y PARQUES INDUSTRIALES. 1/100 DENSIDAD MAXIMA DE OCUPACION DEL TERRENO 8.71 6.54 2.62

Cuando no se encuentre comprendido en la tabla anterior por su denominación algún uso de suelo general o específico, se ubicará en aquél que por sus características le sea más semejante.

Artículo 216-E.- Tratándose de desarrollos de vivienda en el Estado, para la determinación de la aportación que por cada vivienda corresponda, se aplicará la siguiente tarifa:
TIPO DE VIVIENDA
MONTO DE APORTACIÓN POR VIVIENDA

DE INTERES SOCIAL $422.

POPULAR $632.

MEDIA $ 7,359.
RESIDENCIAL $12,232.
RESIDENCIAL ALTO Y CAMPRESTRE $20,869.

Artículo 216-F.- Estas aportaciones para obras de incorporación e impacto vial deberán pagarse mediante declaración en la forma oficial aprobada, dentro de los sesenta días siguientes al del inicio de la construcción, ampliación o modificación. De la declaración y anexos presentados por el contribuyente, se remitirá, en un plazo no mayor a diez días hábiles, copia certificada a la tesorería del municipio o municipios que se vean afectados por la realización de la obra a cargo de las personas físicas o jurídicas colectivas.

Las aportaciones de mejoras para obras de incorporación e impacto vial, serán recibidas en obra pública vial, o bien, en deposito al fideicomiso de aportaciones para obras de incorporación e impacto vial, de ser convenido previamente por la Secretaría de Comunicaciones y el municipio o municipios afectados.

Para el caso de que la Secretaría de Comunicación y el municipio o municipios interesados, convengan el deposito del importe correspondiente a la aportación de mejoras, se procederá conforme señala el primer párrafo del presente artículo; si se conviene la recepción de obra pública, la misma deberá ser realizada por el contribuyente en los términos que señale al efecto el Libro Séptimo del Código Administrativo del Estado de México.

Artículo 216-G.- No pagarán estas aportaciones para obras de impacto vial:

I. Los desarrollos de vivienda de tipo social progresiva.

II. Construcciones, ampliaciones y naves al interior de conjuntos urbanos y parques industriales debidamente autorizados.

III. Cuando se trate de subdivisiones y fusiones de predios sin construcción ni aprovechamiento de uso.

IV. Orfanatorios, asilos de ancianos e indigentes y albergues.

V. Extracción de minerales metálicos y no metálicos.

VI. Inmuebles para captación y distribución de agua, diques, presas, represas, canales, arroyos, ríos, tratamiento, conducción y distribución de agua, operación de plantas potabliizadoras, plantas de tratamiento de aguas negras, lagunas de oxidación, de control y de regulación, zonas de transferencia de basura y rellenos sanitarios, así como estaciones y subestaciones eléctricas.

VII. Los inmuebles destinados a la agricultura, ganadería, silvicultura o pesca.

VIII. Estacionamientos, terminales de autobuses urbanos y foráneos, torres o sitios celulares denominados radio bases.
Artículo 216-H.- El ingreso que se perciba por este concepto, será destinado para el desarrollo de obra pública que tienda a mitigar el impacto vial en la zona donde se pague la aportación.

El proyecto de obra y su ejecución, se dará de manera coordinada, entre la Secretaría de Comunicaciones y el municipio o municipios afectados, conforme lo dispone el artículo 5.10, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México.

TÍTULO SEPTIMO
DE LA COORDINACIÓN HACENDARIA

CAPÍTULO PRIMERO
DEL SISTEMA DE COORDINACIÓN HACENDARIA

Artículo 217.- Las disposiciones de este Título tienen por objeto:

I. Regular el Sistema de Coordinación Hacendaría del Estado de México con sus municipios.

II. Establecer las bases de cálculo para la distribución a los municipios de los ingresos derivados de los Sistemas Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaría.

III. Distribuir entre los municipios los ingresos derivados de la Coordinación Hacendaría.

IV. Establecer las bases de colaboración administrativa.

V. Establecer las normas de organización y funcionamiento del Instituto Hacendaría del Estado de México.

Artículo 218.- El Gobernador por conducto de la Secretaría, podrá celebrar convenios de colaboración administrativa en materia hacendaría con los ayuntamientos, sobre las siguientes funciones:

I. Registro de contribuyentes.

II. Determinación y liquidación de contribuciones y de sus accesorios.

III. Recaudación, notificación y cobranza de créditos fiscales.

IV. Asistencia al contribuyente.

V. Autorización del pago de créditos fiscales en plazo diferido o en parcialidades.

VI. Aplicación y condonación de multas.

VII. Comprobación del cumplimiento de disposiciones fiscales.

VIII. Asesoría y apoyo técnico en informática.

IX. Tramitación y resolución del recurso administrativo de inconformidad.
X. Intervención en el juicio administrativo.

XI. Elaboración de programas financieros, de planeación, programación, evaluación y control, gestión, concertación y contratación de sus operaciones de deuda pública, de inversión, de administración del patrimonio o en materia de gasto público.

XII. Las demás no comprendidas en las fracciones anteriores, relacionadas con la materia hacendaria.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LAS PARTlClPAClONES E INCENTIVOS A LOS
MUNICIPIOS DERlVADAS DEL SISTEMA NACIONAL
DE COORDINACIÓN FISCAL Y EL ESTATAL
DE COORDINACIÓN HACENDARIA

Artículo 219.- Los ingresos municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal e incentivos federales derivados de convenios y el Sistema Estatal de Coordinación Hacendaria serán equivalentes a:

I. Ingresos ministrados por el Gobierno Federal.

A). El 100% del fondo de fomento municipal.

B). El 20% del fondo general de participaciones.

C). El 50% de los ingresos correspondientes a la adición del 1% al fondo anterior, derivados de la coordinación del Estado con la Federación en materia de derechos.

D). El 20% de la recaudación correspondiente al impuesto especial sobre producción y servicios.

E). El 50% de la recaudación correspondiente al impuesto sobre automóviles nuevos.

F). El 20% de la recaudación correspondiente al impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.

II. Ingresos ministrados por el Gobierno Estatal.

A). El 30% de la recaudación correspondiente al impuesto local sobre tenencia o uso de vehículos
automotores.

B). El 35% de la recaudación correspondiente al impuesto sobre la adquisición de vehículos
automotores usados.

C). El 50% de la recaudación correspondiente al impuesto sobre loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos permitidos con cruce de apuestas.

Artículo 220.- Los municipios percibirán los recursos del Fondo de Fomento Municipal constituido por las cantidades que ministra el Gobierno Federal al Estado, en los términos de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículo 221.- Las participaciones e incentivos federales derivados de los convenios a que se refieren los incisos B), D) y E) fracción I del artículo 219 de este Código, se determinarán como sigue:

I. A cada municipio le corresponderá anualmente hasta una cantidad igual a la que haya recibido el año anterior.

II. Adicionalmente, se le asignará la cantidad que resulte de aplicar la fórmula correspondiente, al monto del incremento que tenga el Fondo General de Participaciones en el año para el que se hace el cálculo.

Esta fórmula operará en base a los coeficientes respectivos, considerando que el incremento del Fondo General está estructurado en tres partes para su distribución:

A). El 40% del incremento, se asignará en proporción directa al número de habitantes que tenga cada municipio en el año de que se trate, con base en la última información que de a conocer el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.

B). Otro 40% del incremento del Fondo, se asignará en proporción directa al incremento relativo de la recaudación realizada por cada municipio en sus impuestos, y derechos en el año procedente, respecto a la recaudación obtenida en el año anterior a éste.

C). El 20% restante se asignará en proporción inversa a la participación por habitante que tenga cada municipio, conforme a las aplicaciones previstas en los dos puntos anteriores.

Las participaciones a favor de los municipios a que se refiere el inciso C) fracción I del artículo 219 de este Código, correspondiente a la adición al Fondo General de Participaciones, se distribuirán atendiendo a la recaudación registrada e informada por cada municipio en el ejercicio fiscal en que entró en vigor la Coordinación en materia de Derechos entre los Gobiernos del Estado y el Federal, por los conceptos que con motivo de dicha Coordinación se dejaron de causar y cobrar.

Artículo 222.- Para efectos del artículo anterior, y con el objeto de que la Secretaría pueda determinar su monto y entregar las participaciones correspondientes a cada municipio, éstos le informarán dentro de los veinte primeros días de cada mes, el monto de la recaudación de los ingresos totales correspondientes al mes inmediato anterior. En caso de no proporcionarse la información en dicho plazo, la Secretaría practicará la estimación que considere conveniente.

Artículo 223.- Las participaciones provenientes del Fondo de Fomento Municipal, incluyendo las cantidades adicionales a dicho fondo derivadas de la Coordinación del Estado de México con la Federación en materia de Derechos, se distribuirán conforme a lo siguiente:

I. El 50% del fondo se distribuirá en partes iguales entre los municipios del Estado.

II. El 50% restante se distribuirá conforme a la relación que guarde la recaudación por habitante que reporte cada municipio a la Secretaría, en su Impuesto Predial y Derechos de Agua Potable y Drenaje, en el ejercicio fiscal anterior.

Artículo 224.- Las participaciones federales e incentivos federales derivados de convenios que correspondan a los municipios, de los fondos a los que se refiere este Título, se calcularán para cada ejercicio fiscal.
La Secretaría, una vez identificada la asignación mensual que le corresponda a la Entidad de los mencionados fondos, determinará la participación mensual que le corresponda a cada municipio.

De conformidad a lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 7 de la Ley de Coordinación Fiscal, la liquidación definitiva se determinará a más tardar dentro de los cinco meses siguientes al cierre de cada ejercicio fiscal, tomando en cuenta las cantidades que se hubieran afectado provisionalmente.

El régimen de participaciones e incentivos federales derivados de convenios para los municipios en ingresos federales podrá ser modificado, ajustado o adaptado por el Gobernador, en consonancia con las modificaciones, que en su caso, se establezcan para la fórmula de distribución de participaciones dentro del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

Las participaciones e incentivos federales derivados de convenios a los municipios, provenientes de los Impuestos sobre Tenencia o Uso de Vehículos Federal y Estatal, así como del Impuesto sobre la Adquisición de Vehículos Automotores Usados, se distribuirán tomando como base la cifra índice que se registre, equivalente a la magnitud de la red carretera estatal que exista en el territorio de cada municipio.

Las autoridades municipales podrán considerar la conveniencia de que los recursos que se deriven de estas participaciones, se adicionen a los apoyos para el fortalecimiento y desarrollo de la red carretera local, de acuerdo con el plan, los programas o los proyectos estatales de la materia.

Artículo 225.- Las participaciones derivadas de las cantidades recaudadas por concepto del Impuesto sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos con Cruce de Apuestas, que correspondan a los municipios se distribuirán de la siguiente manera:

I. Se constituirá un fondo con el 50% de las cantidades recaudadas mensualmente por concepto de ese impuesto.

II. Dicho fondo se distribuirá mensualmente en proporción a la recaudación efectuada en el territorio de cada municipio donde se lleven a cabo los actos que dan origen a la causación de este impuesto.

III. Los montos percibidos por los municipios que deriven de las participaciones recaudadas por concepto de este impuesto, se asignarán totalmente al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, respectivo.

Artículo 226.- Las participaciones e incentivos federales derivados de convenios que correspondan a los municipios son inembargables e imprescriptibles.

La compensación entre el derecho del municipio a recibir participaciones y las obligaciones que tenga con la Federación, Estado y municipios, por créditos de cualquier naturaleza, operará con fundamento en el artículo 44 de este Código.

El Estado deberá realizar pagos por cuenta del municipio con cargo a sus participaciones derivadas de gravámenes federales y estatales, cuando este último así lo solicite o convenga, o bien, cuando dichas participaciones hayan sido afectadas en garantía, en los términos de este Código en materia de deuda pública.

CAPÍTULO TERCERO
DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES, CONVENIOS DE
DESCENTRALIZACIÓN Y PROGRAMAS DE APOYOS FEDERALES

Artículo 227.- Los fondos de aportaciones federales creados a favor del Estado y de sus municipios, con cargo a recursos de la Federación, se integrarán, distribuirán, administrarán, ejercerán y supervisarán de acuerdo con las disposiciones del Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, de este Código y de la legislación estatal y municipal aplicable.

Artículo 228.- Conforme a lo dispuesto por la Ley de Coordinación Fiscal, son fondos de aportaciones federales los siguientes:

I. Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal.

II. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.

III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

V. Fondo de Aportaciones Múltiples.

VI. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos.

VII. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal.

En ningún caso el Estado podrá aplicar el régimen de los anteriores fondos de aportaciones federales a otros recursos provenientes del gobierno federal, cualquiera que sea su naturaleza, salvo que así lo establezcan las disposiciones federales aplicables a dichos recursos.

Artículo 229.- Los fondos a los que se refieren las fracciones I, II y VI del artículo anterior, se aplicarán conforme a lo dispuesto por el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículo 230.- Los fondos señalados en las fracciones III, IV, V y VII del artículo 228 de este Código, serán destinados exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y de pobreza extrema, en los rubros de agua potable, alcantarillado, drenaje, letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales e infraestructura productiva rural; a la satisfacción de los requerimientos de los municipios, prioritariamente al cumplimiento de sus obligaciones financieras y a la atención de necesidades de seguridad pública; otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población, así como a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación básica y superior en su modalidad universitaria, respectivamente.

Artículo 231.- Las acciones de administración, inversión y aplicación de los fondos federales, convenios de descentralización y programas de apoyos federales a que se refiere el presente capítulo, se llevarán a cabo con apego al Plan de Desarrollo del Estado de México, a los planes municipales de desarrollo respectivos, a la legislación estatal y municipal aplicable y a los convenios que al efecto se suscriban.

Artículo 232.- Las disposiciones de las leyes y reglamentos que norman la participación social en el Sistema de Planeación Democrática del Estado México, determinarán los mecanismos para coordinar las consultas y acciones de participación ciudadana, respecto de la realización de las obras que habrán de llevarse a cabo con los recursos a que se refiere este capítulo.

Artículo 233.- Las obras o acciones que se lleven a cabo con los recursos a que se refiere el presente capítulo serán supervisadas mediante la integración de un Comité Ciudadano de Control y Vigilancia que será constituido por la autoridad municipal, mediante elección en asamblea de tres vecinos de la comunidad beneficiada.

Artículo 234.- La Secretaría con base en los lineamientos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal, calculará y hará la entrega de las aportaciones federales correspondientes a los municipios, debiendo publicarlas en el Periódico Oficial a más tardar el treinta y uno de enero del ejercicio fiscal aplicable, así como la fórmula y su respectiva metodología, justificando cada elemento y comunicando a cada uno de los ayuntamientos el monto calendarizado mensual y los procedimientos para su entrega.

Artículo 235.- Para la ejecución de las obras o acciones que lleven a cabo los municipios con los fondos a que se refiere el artículo 228 en sus fracciones III y IV de este título, los ayuntamientos presentarán a la Secretaría, para su análisis, las fichas técnicas de las obras propuestas por las comunidades y aprobadas por los ayuntamientos, mismo que deberán efectuar en un plazo no mayor de treinta días contados a partir de la fecha de su recepción, a fin de garantizar y apoyar su realización y operación, conforme a lo establecido por los lineamientos y criterios básicos para la operación de los fondos de aportaciones federales que al efecto expida el Gobernador por conducto de la Secretaría.

Artículo 236.- Los ayuntamientos deberán hacer del conocimiento de las comunidades beneficiadas las obras y acciones a realizar con los recursos de la Federación a favor del municipio, el costo de cada una y su ubicación, metas y beneficiarios, así como cualquier otra información de las mismas, que le sea requerida por la comunidad respectiva.

Una vez que estén terminadas las obras o acciones, serán entregadas a la comunidad beneficiada a través de su Comité Ciudadano de Control y Vigilancia, mediante la elaboración de un acta de entrega-recepción.

Artículo 237.- El monto de la inversión asignada y ejercida con los fondos federales, convenios de descentralización y apoyos federales a que se refiere este capítulo, deberán incorporarse a los presupuestos de ingresos y egresos, y a la cuenta pública estatal y de cada municipio, según corresponda.

Artículo 238.- El Gobierno Estatal y el de los municipios, en el ámbito de sus respectivas competencias, serán responsables de la correcta orientación, destino y aplicación de los apoyos federales que se otorguen.

Artículo 239.- Las aportaciones y sus accesorios a que se refiere este Capítulo, no serán embargables, ni podrán bajo ninguna circunstancia gravarse, afectarse en garantía, ni destinarse a fines distintos a lo expresamente previsto tanto en el Presupuesto de Egresos de la Federación como en la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículo 240.- El Gobierno Estatal proporcionará al Ejecutivo Federal a través de la Secretaría respectiva, la información financiera y operativa que le sea requerida para el mejor cumplimiento de las atribuciones que en materia de planeación, programación y evaluación de los programas le correspondan, respecto al destino, aplicación y vigilancia de los fondos federales, convenios de descentralización y apoyos federales a que se refiere el presente capítulo, los ayuntamientos lo harán por conducto del Ejecutivo Estatal a través de la Secretaría.

Artículo 241.- El Gobierno Estatal, podrá celebrar convenios de Desarrollo Social con el Gobierno Federal y con los ayuntamientos, convenios de colaboración administrativa que permitan dar cumplimiento a lo previsto en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículo 242.- La Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo de la Federación, en el ámbito de sus atribuciones, realizará la inspección y vigilancia de los fondos, de acuerdo con lo establecido en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, sin perjuicio de las atribuciones de control y evaluación que correspondan a los órganos de control estatal y municipal.

Artículo 243.- La Legislatura deberá celebrar convenios con el objeto de coordinar acciones para el seguimiento del ejercicio de los recursos que se reasignen y los correspondientes a las aportaciones federales a que se refiere el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículo 244.- Las responsabilidades administrativas, civiles y penales en que incurran las autoridades estatales o municipales exclusivamente con motivo de la desviación de los recursos recibidos de los fondos federales, convenios de descentralización y programas de apoyo federales señalados en este capítulo, para fines distintos a los previstos por la Ley de Coordinación Fiscal, serán sancionados en los términos de la legislación federal y estatal aplicable.

CAPÍTULO CUARTO
DEL INSTITUTO HACENDARIO

Artículo 245.- El Instituto Hacendario del Estado de México es un organismo público descentralizado por servicio, con personalidad jurídica y patrimonio propios.

Artículo 246.- El Instituto tiene por objeto operar, desarrollar y actualizar el Sistema de Coordinación Hacendaria del Gobierno del Estado con sus Municipios, con pleno respeto a la soberanía estatal y a la autonomía municipal.

Artículo 247.- La dirección y administración del Instituto estará a cargo de:

I. El Consejo Directivo, y

II. El Vocal Ejecutivo.

El Instituto contará con el personal especializado que se requiera para desarrollar sus funciones de trabajo y ejercerá el presupuesto que anualmente le apruebe el Consejo.

Artículo 248.- El Consejo Directivo será el órgano máximo del Instituto y estará integrado por:

I. El Presidente, que será el Secretario de Finanzas y Planeación.

II. El Secretario, que será el Vocal Ejecutivo del Instituto o quien designe el Consejo a propuesta de su Presidente.

III. El Comisario, será quien designe la Secretaria de la Contraloría.

IV. Los vocales, que serán seis diputados de la legislatura, el Contador General de Glosa y los presidentes municipales del Estado.
Artículo 249.- Los integrantes del Consejo tendrán voz y voto, excepto los diputados, el Contador General de Glosa, el Secretario y el Comisario quienes sólo tendrán voz. Por cada uno de los integrantes del Consejo se nombrará un suplente, los suplentes de los presidentes municipales serán sus respectivos tesoreros.

De igual forma los integrantes del Consejo Directivo podrán establecer la forma y medios de representación de carácter regional y temático.

Los representantes de los regionalizados tienen la obligación de informar inmediatamente a sus representados las decisiones y acuerdos tomados.

Artículo 250.- El Consejo se reunirá cuando menos una vez cada dos meses a convocatoria de su Presidente o por cuando menos el 30% de los integrantes del Consejo que así lo soliciten. Corresponde al Presidente integrar la agenda de los asuntos a tratar.

Las sesiones del Consejo serán válidas cuando se constituyan con la mayoría de sus integrantes y la asistencia de su Presidente.

Cuando no se reúna la mayoría a que se refiere el párrafo anterior, el Presidente realizará una segunda convocatoria y la sesión del Consejo se llevará a cabo de acuerdo a los lineamientos del Reglamento Interior.

Dentro de los dos últimos meses de cada año se llevará a cabo una reunión estatal de los servidores públicos hacendarios, en donde asistirán los presidentes municipales a convocatoria expedida por el Gobernador. Funcionará bajo la presidencia del titular del ejecutivo o de quien éste designe y desarrollará sus trabajos conforme a las bases señaladas en la propia convocatoria.

Artículo 251.- Las decisiones del Consejo se tomarán por mayoría de votos de los miembros presentes y, en caso de empate, el Presidente tendrá voto de calidad.

El Consejo no podrá tomar decisiones que invadan la competencia de los municipios.

Los municipios podrán celebrar convenios con el Estado o el Instituto con el fin de coadyuvar en el ejercicio de sus funciones.

Artículo 252.- El Consejo designará, a propuesta de su Presidente, al Vocal Ejecutivo del Instituto, quien deberá cumplir con los requisitos siguientes:

I. Ser ciudadano mexicano en pleno goce de sus derechos.

II. Contar con título profesional y estudios de posgrado en alguna de las siguientes ciencias: jurídicas, económicas, contables o administrativas, debidamente registrado.

III. Tener una experiencia mínima de cinco años en el ejercicio profesional.

IV. Ser de reconocida capacidad, probidad y no haber sido declarado culpable mediante sentencia ejecutoriada por delito doloso, ni haber sido destituido o inhabilitado para ejercer la función pública.

V. No haber sido dirigente de partido político alguno, ni representante popular durante los cinco años anteriores.

Artículo 253.- El Consejo Directivo tiene facultades para:
I. Proponer las medidas que estime convenientes para mejorar y actualizar el Sistema de Coordinación Hacendaria en el Estado de México.

II. Emitir recomendaciones en política hacendaria municipal, a petición de los municipios.

III. Opinar, a solicitud de los municipios, de la Legislatura del Estado, o del Ejecutivo local sobre las cuotas y tarifas.

IV. Recomendar las metas de recaudación por rubro de contribución a cada municipio, a petición de éstos.

V. Someter a la consideración del Ejecutivo del Estado un proyecto unificado de Ley de Ingresos de los Municipios, que considerará las propuestas que formulen los ayuntamientos.

VI. Presentar al Gobierno del Estado un proyecto unificado de reformas, adiciones o derogaciones de disposiciones sobre ingresos de los municipios establecidos en el Código Financiero, sugeridas por los propios ayuntamientos.

VII. Promover los convenios entre los municipios y el Estado para que éste se haga cargo de algunas de las funciones y servicios relacionados con la administración de contribuciones que establezca el propio Estado a la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan como base el cambio de valor de los mismos.

VIII. Recomendar las regiones en que se agrupen los municipios del Estado.

IX. Emitir los criterios necesarios para que los ayuntamientos generen información homogénea en materia hacendaria.

X. Establecer las políticas, normas y criterios de organización y administración del Instituto.

XI. Revisar, aprobar y evaluar el programa anual del Instituto.

XII. Revisar, aprobar y evaluar el presupuesto anual del Instituto, así como los estados financieros.

XIII. Revisar, aprobar y evaluar la estructura orgánica y el reglamento interno del Instituto.

XIV. Vigilar y conservar e incrementar el patrimonio del Instituto.

XV. Remover al Vocal Ejecutivo del Instituto, y

XVI. Las demás que le confieran otras disposiciones jurídicas aplicables.

Artículo 254.- Serán funciones del Vocal Ejecutivo:

I. Realizar estudios y análisis de la política hacendaria de los municipios.

II. Proponer al Gobierno del Estado criterios de interpretación de las disposiciones jurídico hacendarias estatales.

III. Establecer los mecanismos necesarios para el intercambio de información, tanto en el ámbito nacional como internacional, en materia académica, de investigación e intercambio de experiencias y prácticas hacendarias.

IV. Proponer la agrupación de municipios por regiones para atender y resolver problemas específicos, así como para desarrollar eficientemente las funciones del Instituto.

V. Sugerir medidas encaminadas a mejorar la colaboración y coordinación administrativa en materia tributaria entre el Estado y los municipios o entre éstos.

VI. Impulsar la colaboración administrativa entre los municipios para la modernización de sus sistemas fiscales.

VII. Promover, y en su caso, asesorar la coordinación y asociación intermunicipal para el desarrollo de sus funciones hacendarias.

VIII. Promover la celebración de convenios de colaboración administrativa en materia hacendaria entre el Gobierno del Estado y los ayuntamientos, sobre las materias a que se refiere el artículo 218 de este Código.

IX. Coadyuvar a petición de los municipios en el estudio y análisis de las cuotas y tarifas propuestas por éstos.

X. Proponer los lineamientos técnicos en materia de sistemas de recaudación, a petición de los municipios.

XI. Coadyuvar y proponer a petición de los municipios los lineamientos técnicos en materia de sistemas de fiscalización.

XII. Proponer el diseño y homologación de la información hacendaria y sistemas de tecnología, a petición de los municipios.

XIII. Llevar un sistema de estadística hacendaria.

XIV. Solicitar a los municipios la información hacendaria que considere necesaria para cumplir con las funciones encomendadas.

XV. Diseñar modelos para la integración de la información hacendaria del Estado y de sus municipios.

XVI. Cooperar con el Gobierno del Estado en la integración de la información hacendaria del Estado y sus municipios.

XVII. Intercambiar con las autoridades estatales y municipales la información relacionada con el control de las participaciones federales y estatales.

XVIII. Promover y asesorar la creación de oficinas catastrales relacionadas con los sistemas municipales de información geográfica, estadística y catastral, así como sus características, números y perfiles de los recursos materiales, financieros y humanos, necesarios para su operación, en coordinación con el Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de México.
XIX. Asesorar y promover el establecimiento de un solo padrón inmobiliario con claves catastrales referidas a posiciones geográficas, en coordinación con el Instituto de Información e Investigación Geográfica, Estadística y Catastral del Estado de México.

XX. Divulgar entre las autoridades municipales las normas jurídicas y técnicas a que está sujeto el proceso catastral.

XXI. Organizar y desarrollar programas y actividades de capacitación y asistencia técnica para servidores públicos hacendarios.

XXII. Celebrar convenios en materia de capacitación, con instituciones educativas y con los sectores público, privado y social.

XXIII. Efectuar de manera continua una difusión técnica adecuada para el correcto servicio de las haciendas públicas municipales.

XXIV. Asesorar a los municipios y a las tesorerías cuando lo soliciten.

XXV. Analizar la actividad y condiciones económicas generales del país y en la entidad, para la formulación de programas y alternativas financieras aplicables en los municipios de la entidad.

XXVI. Realizar estudios permanentes de la legislación hacendaria.

XXVII. Realizar los estudios específicos y trabajos que le encomienden los gobiernos estatal o municipales.

XXVIII. Brindar apoyo a los ayuntamientos que lo soliciten para la elaboración de los presupuestos, programas, planes y demás instrumentos hacendarios de los municipios.

XXIX. Apoyar a los ayuntamientos que lo soliciten para implantar el sistema de información administrativa y financiera.

XXX. Analizar y opinar sobre la distribución de las participaciones y aportaciones del Gobierno Federal.

XXXI. Ejecutar las comisiones, funciones y disposiciones que el Consejo determine.

XXXII. Representar legalmente al Instituto con todas las facultades generales y especiales.

XXXIII. Elaborar el programa anual de trabajo del Instituto.

XXXIV. Elaborar el proyecto de presupuesto del Instituto.

XXXV. Presentar al Consejo los estados financieros y la cuenta anual de ingresos y egresos del Instituto.

XXXVI. Informar anualmente al Consejo las actividades del Instituto.

XXXVII. Nombrar y remover al personal del Instituto.

XXXVIII. Administrar el patrimonio del Instituto.
Artículo 254 Bis.- Para el conocimiento, seguimiento y resolución de asuntos que se desprendan del funcionamiento del Sistema de Coordinación Hacendaria, el Instituto contará con las Coordinaciones de Normas, Procedimientos y Evaluación; Capacitación; Estudios Hacendarios; y de Operación Regional.

Para la atención y resolución de problemas específicos, el Consejo Directivo o el Vocal Ejecutivo con autorización de aquél, podrán formar comisiones regionales o especializadas, las cuales estarán integradas por el Vocal Ejecutivo, quien las presidirá, y los tesoreros de los municipios involucrados.

En estas comisiones se podrá invitar a participar a instituciones académicas, de investigación y agrupaciones del sector social y privado relacionadas con la materia hacendaria.

Artículo 255.- El Instituto Hacendario del Estado de México ejecutará el programa y ejercerá el presupuesto que anualmente apruebe el Consejo Directivo.

Los recursos necesarios para el funcionamiento del Instituto, serán aportados en partes iguales por los municipios y el Gobierno del Estado.

TÍTULO OCTAVO
DE LA DEUDA PÚBLICA

CAPÍTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 256.- Para los efectos de este Código la deuda pública está constituida por las obligaciones de pasivo
directas, indirectas o contingentes, derivadas de financiamientos a cargo de:

I. El Estado.

II. Los municipios.

III. Los organismos públicos descentralizados estatales o municipales.

IV. Las empresas de participación estatal o municipal mayoritaria.

V. Los fideicomisos en que el fideicomitente sea alguna de las entidades públicas señaladas en las fracciones anteriores.

Artículo 257.- Se entiende por financiamiento, la contratación de créditos, empréstitos, refinanciamientos, reestructuraciones o préstamos derivados de:

I. La suscripción, emisión, canje o modificación de títulos de crédito o de cualquier otro documento pagadero a plazos.

II. Los pasivos contingentes relacionados con los actos mencionados en la fracción anterior.

Artículo 258.- Para efectos de este título se entenderá por:

I. Endeudamiento: Conjunto de créditos contratados con instituciones financieras o empresas, así como el derivado de la emisión de valores.
II. Endeudamiento neto: Es el resultado de restar a las contrataciones las amortizaciones pagadas en un ejercicio fiscal. Hay endeudamiento neto cuando en un ejercicio fiscal la contratación es superior a la amortización, en caso contrario habrá desendeudamiento neto.

III. Endeudamiento autorizado: Es el monto de Endeudamiento autorizado en la Ley de Ingresos o en sus modificaciones para el ejercicio fiscal correspondiente.

IV. Amortización de la deuda: Pago de capital mediante la liquidación de una obligación total o en parcialidades.

V. Intereses o servicios de la deuda: Es el costo del dinero que aplica una institución financiera o empresa por el otorgamiento de un crédito.

VI. Reevaluación de la deuda: Es el incremento o actualización que sufre la unidad de inversión (UDI), producido por el efecto de la inflación. Su valor evoluciona en la misma proporción del índice nacional de precios al consumidor.

VII. Saldo de la deuda pública: Es el adeudo total que se tiene a una fecha determinada.

Artículo 259.- La deuda pública se integra por:

I. La deuda pública del Estado:

A). Directa, la que contrate el Gobierno del Estado.

B). Indirecta, la que contraten sus organismos públicos descentralizados, las empresas de participación mayoritaria y fideicomisos.

C). Contingente, la que contraiga el Gobierno del Estado como aval o deudor solidario de las entidades públicas señaladas en el inciso que antecede, así como de los municipios.

II. La deuda pública de los municipios:

A). Directa, la que contraten los ayuntamientos.

B). Indirecta, la que contraten los organismos públicos descentralizados municipales, empresas de participación municipal mayoritaria y fideicomisos en los que el fideicomitente sea el propio ayuntamiento.

C). Contingente, la contraída por los ayuntamientos como avales o deudores solidarios de las entidades públicas señaladas en el inciso anterior.

Artículo 260.- Las obligaciones de deuda pública estarán destinadas al financiamiento de inversiones públicas productivas o servicios públicos que en forma directa o mediata generen recursos públicos en los términos de la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, incluyendo sin limitar, la contratación de obligaciones de deuda para el pago de pasivos anteriores o la reestructuración de pasivos a cargo del Estado y/o de los Municipios.

Estas obligaciones podrán incrementar el saldo de la deuda pública, cuando los costos del financiamiento se incrementen por efecto de la inflación o cuando por circunstancias especiales el costo financiero sea mayor a lo presupuestado, debiendo informar de esta circunstancia a la Legislatura.

Se entiende por Deuda Pública la que contraiga el Gobierno del Estado como responsable directo y como avalista o deudor solidario de sus organismos descentralizados, empresas de participación mayoritaria y sus respectivos fideicomisos o municipios, siempre que no estén dentro de las prohibiciones previstas por la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución General de la República.

Artículo 261.- Son autoridades en materia de deuda pública, la Legislatura, el Gobernador y los ayuntamientos.

Artículo 262.- Es competencia de la Legislatura autorizar:

I. Los montos máximos de endeudamiento anual en la correspondiente Ley de Ingresos.

II. Los financiamientos a ser celebrados por el Estado y comprendidos en los montos máximos de endeudamiento de la Ley de Ingresos aplicable que el Gobernador decida someter a consideración de la Legislatura.

III. La afectación de los ingresos y/o del derecho a las participaciones que en ingresos federales correspondan al Estado como fuente de pago, garantía, o ambos, de las obligaciones que contraigan, así como la afectación del derecho y/o de los ingresos del Estado derivados de otros recursos federales susceptibles de afectación. Igualmente corresponderá a la Legislatura, a solicitud del Gobernador, la aprobación de la desafectación de esos ingresos o derechos, para lo que deberá constatar el previo consentimiento expreso de los acreedores en cuyo favor se hayan afectado.

IV. Los montos de endeudamiento adicionales a los previstos en la Ley de Ingresos para el ejercicio correspondiente, cuando a juicio de la propia Legislatura se presenten circunstancias extraordinarias que así lo exijan, previa solicitud del Gobernador o de los ayuntamientos, debidamente justificada.

V. La contratación de financiamiento y la reestructuración de créditos de los ayuntamientos cuando el plazo de amortización exceda el período constitucional para el que fue electo el Ayuntamiento.

La Legislatura verificará que las operaciones de deuda pública, se realicen de acuerdo con las disposiciones de este Código a través de los informes que presente el Ejecutivo con base en la fracción XI del artículo 263 del presente Código.

Artículo 263.- Corresponde al Gobernador en materia de deuda pública, por conducto de la Secretaría:

I. Asesorar técnicamente y apoyar a los municipios y a las entidades públicas en la gestión, concertación y contratación de sus operaciones.

II. Celebrar contratos, convenios y demás instrumentos legales relacionados directa o indirectamente con la obtención, refinanciamiento, reestructuración, manejo, operación, gestión y demás actos vinculados con la deuda pública. Para tal efecto, podrá negociar y estipular en los instrumentos respectivos, las cláusulas usuales de los financiamientos, tales como las aplicables a entregas de información, obligaciones accesorias y jurisdicción, entre otras. El Gobernador informará de los contratos y convenios celebrados en los informes que presente con base en la fracción XI de este artículo.

III. Constituir las garantías y fuentes de pago directas y/o indirectas de las obligaciones contraídas en términos de la fracción anterior, además de aquéllas que se contraigan con el carácter de aval y/u obligado solidario.

IV. Analizar y otorgar, en su caso, el aval por las obligaciones de pasivo que contraigan los municipios y las entidades públicas y hacer los registros correspondientes, informándole de ello a la Legislatura.

V. Operar el Registro de Deuda Pública estatal y municipal.

VI. Reestructurar o refinanciar los créditos adquiridos como deudor directo, responsable solidario o aval.

VII. Vigilar que las operaciones de financiamiento no rebasen los montos de endeudamiento autorizados por la Legislatura.

VIII. Expedir los certificados de afectación a las participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal, cuando los ayuntamientos las otorguen como garantía.

IX. Solicitar a los municipios y a las entidades públicas información sobre sus operaciones financieras y el estado que guarda su deuda pública.

X. Administrar la Deuda Pública del Estado, promover la operación de instrumentos y modalidades de financiamiento incluyendo emisión y colocación de valores, constitución de fondos y otros que autoricen las leyes.

XI. Informar trimestralmente a la Legislatura o cuando ésta lo solicite acerca de las operaciones de deuda pública y su aplicación en los meses de abril, julio y octubre, y el correspondiente al cierre del ejercicio, a través de la presentación de la cuenta pública.

XII. Publicar trimestralmente la información contenida en el Registro de Deuda Pública

XIII. Notificar a la Tesorería de la Federación, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a cualquier otra autoridad del orden federal que resulte competente, en el supuesto de que el Estado haya afectado a un fideicomiso su derecho a percibir ingresos provenientes de la Federación como garantía y/o fuente de pago de sus obligaciones. La notificación tendrá por efecto que los montos que le correspondan al Estado sean entregados de manera directa al fideicomiso correspondiente. La mencionada notificación no podrá ser revocada sin la autorización de la Legislatura previo el consentimiento por escrito de los acreedores del fideicomiso de que se trate.

XIV. Acordar que el fiduciario de los fideicomisos materia del inciso anterior aplicará al pago de los financiamientos las cantidades recibidas directamente de la Tesorería de la Federación, o en su caso del Estado, en los términos estipulados en los instrumentos en los que se documente el fideicomiso respectivo y los financiamientos de que se trate. El fiduciario del fideicomiso respectivo efectuará, en todo momento, los pagos de los financiamientos, sin que se requiera instrucción del Estado o notificación al mismo.

Artículo 264.- Los ayuntamientos de acuerdo a sus atribuciones podrán:

I. Celebrar contratos, convenios y demás instrumentos legales relacionados directa o indirectamente con la obtención, manejo, operación, gestión y demás actos vinculados con la deuda pública, cuyo destino sea el objeto pactado, informando trimestralmente a la Legislatura o cuando ésta lo solicite, acerca de las operaciones de deuda pública y su aplicación en los meses de abril, julio y octubre y el trimestre correspondiente al cierre del ejercicio, a través de la presentación de la cuenta pública.

II. Reestructurar los créditos adquiridos como deudor directo o responsable solidario.

III. Constituir las garantías y fuentes de pago directa y/o indirecta de las obligaciones contraídas en términos de la fracción I del presente artículo, además de aquellas que se contraigan con el carácter de aval y obligado solidario, en términos de la fracción I del presente artículo.

IV. Afectar como fuente o garantía de pago o ambas, de las obligaciones que contraigan los municipios, incluyendo la emisión de valores representativos de un pasivo a su cargo para su colocación en el Mercado de Valores, sus ingresos derivados de contribuciones, productos, aprovechamientos y accesorios, así como las participaciones derivadas del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

En la emisión de valores serán aplicables las condiciones y requisitos previstos en los artículos 265-B, 265-C, 265-D, y 265-E de este Código.

Las inversiones públicas productivas que se cubrirán con los recursos derivados de la emisión de valores deberán ser publicadas en la Gaceta Municipal o en la Gaceta del Gobierno del Estado, en un plazo no mayor de quince días posteriores a la aprobación de la Legislatura.

V. En los casos señalados en las fracciones I, II y IV cuyos plazos de amortización excedan el período constitucional para el que fue electo el Ayuntamiento, éste deberá contar con el acuerdo de las dos terceras partes de sus miembros y justificar plenamente la necesidad que se tiene para excederse del período constitucional, sometiéndolo a la aprobación de la Legislatura.

Artículo 265.- La emisión de bonos, valores y otros títulos de deuda serán pagaderos en moneda nacional y dentro del territorio de la República; y tanto en el acta de emisión como en los títulos, deberán citarse los datos de su inscripción en el registro de deuda pública. Asimismo, deberá constar la prohibición de su venta a extranjeros, sean estos gobiernos, entidades gubernamentales, sociedades, particulares u organismos internacionales; sin estos datos los títulos carecerán de validez.

Artículo 265-A.- El Estado por conducto del Gobernador a través de la Secretaría y previa autorización de la Legislatura, podrá afectar como fuente o garantía de pago, o ambas, de las obligaciones que contraiga:

I. Los ingresos estatales derivados de contribuciones, productos, aprovechamientos y accesorios;

II. Los ingresos y/o el derecho a las participaciones que en ingresos federales le correspondan al Estado;

III. Otros recursos federales de naturaleza análoga o conexa a los referidos en el párrafo anterior que sean susceptibles de afectación o de aplicación especial para el pago o garantía de financiamientos;

IV. En su caso, cualesquiera otros ingresos o derechos que sustituyan a los previstos en las fracciones anteriores.

Para la afectación de los ingresos y/o derechos referidos en las fracciones anteriores del presente artículo, el Estado, por conducto del Gobernador a través de la Secretaría y previa autorización de la Legislatura, podrá constituir fideicomisos en los que afecte irrevocablemente los ingresos y/o el derecho a la totalidad o a un porcentaje de dichos recursos. Lo anterior en el entendido que el Estado no podrá de forma alguna revocar o revertir dicha afectación sin la autorización de la propia Legislatura y de los acreedores correspondientes. La afectación materia de este artículo estará sujeta a lo previsto en el presente Código, el decreto por el que la Legislatura autorice la Constitución del respectivo fideicomiso y a sus modificaciones en la medida que éstas no afecten adversamente derechos adquiridos por los acreedores correspondientes o siempre que sean consentidas por los mismos en los convenios modificatorios pertinentes al efecto.

Los fideicomisos a que se refiere el párrafo anterior deberán ser inscritos en el Registro de Deuda Pública, y serán considerados como acreedores para los efectos de prelación y preferencia en el pago en relación con otros acreditantes que no sean fideicomisarios en dichos fideicomisos, en los términos previstos en los artículos aplicables.

Cuando el derecho a percibir las participaciones en ingresos federales y los demás ingresos o derechos a que se refieren las fracciones anteriores, se hayan afectado a ese tipo de fideicomisos, y éstos no tengan el carácter de fideicomisos públicos de acuerdo con la legislación aplicable y tengan por propósito primordial o exclusivo el servir como medio de pago o garantía de deuda pública contratada por el Estado, las erogaciones que se realicen con cargo a su patrimonio sólo estarán sujetas a las disposiciones establecidas en el decreto por el que la Legislatura autorice al Ejecutivo la creación del fideicomiso respectivo y a las reglas, controles y previsiones aplicables al fideicomiso de que se trate de acuerdo con las normas contractuales respectivas. Estos fideicomisos no estarán comprendidos en los previstos en el artículo 256, fracción V de este Código. La Secretaría llevará un registro de estos fideicomisos.

La designación y remoción del fiduciario de los fideicomisos a que se refiere este artículo le corresponderá únicamente a las partes del mismo, conforme a los términos del respectivo fideicomiso.

Artículo 265-B.- Los valores, tales como los bonos, los certificados bursátiles, así como los certificados de participación ordinaria y otros títulos de deuda que el Estado emita en serie o en masa y que estén destinados a circular en el mercado de valores, son títulos de deuda pública, sujetos a los siguientes requisitos y previsiones:

I. Su emisión corresponderá al Gobernador por conducto de la Secretaría.

II. Podrán ser emitidos por el Estado a través de un fideicomiso.

III. Serán pagaderos en México, en moneda nacional.

IV. Podrán estar denominados en unidades de inversión.

V. Sólo podrán ser adquiridos por personas de nacionalidad mexicana.

VI. Los recursos captados se destinarán a inversiones públicas productivas, en términos del artículo 260 de este Código.

VII. Se inscribirán en la sección de valores del Registro Nacional de Valores y en la Bolsa Mexicana de Valores.

VIII. Deberán contener los datos fundamentales de su autorización, de su inscripción en el Registro de Deuda Pública Estatal y la prohibición de su venta a extranjeros.

IX. Ej ejecutivo del Estado solo podrá emitir valores con una tasa de interés de hasta el 1% más del rendimiento de cualquier valor bursátil en el mercado nacional.

X. Todo lo no previsto en este artículo, será resuelto por el Gobernador a través de la Secretaría.

El resultado de lo anterior se hará del conocimiento de la Legislatura.

Artículo 265-C.- El Gobernador por conducto de la Secretaría podrá ocurrir al mercado de valores para captar, mediante la emisión de valores, los recursos para financiar inversiones públicas productivas.

Los valores serán colocados en el mercado de valores por un agente colocador, entre inversionistas mexicanos y dentro del territorio nacional, a través de la Bolsa Mexicana de Valores.

Artículo 265-D.- Para efectos de la emisión de valores, podrán constituirse fideicomisos sobre las inversiones productivas creadas, con el propósito de eficientar el manejo de los recursos captados.
Artículo 265-E.- En todo lo referente al manejo, colocación, emisión y operación de los valores, se aplicará la Ley del Mercado de Valores y demás disposiciones legales.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LA CONTRATACIÓN DE EMPRESTITOS Y CRÉDITOS

Artículo 266.- Los financiamientos que contrate el Estado deberán de estar contemplados dentro de los montos máximos de endeudamiento establecidos en la Ley de Ingresos del Estado, en sus modificaciones o en las autorizaciones que en términos del artículo 262, fracción IV de este Código emita la Legislatura.

De igual manera, la Legislatura deberá autorizar anualmente en la Ley de Ingresos los pasivos que se generen como resultado de erogaciones que se devenguen en el ejercicio fiscal pero que queden pendientes por liquidar al cierre del mismo.

Artículo 266 Bis.- Las dependencias y entidades públicas del Gobierno del Estado no podrán celebrar contratos o convenios para la obtención de financiamientos en los que se afecten como fuente o garantía de pago los recursos del Gobierno del Estado sin autorización previa de la Secretaría.

Tratándose de obligaciones derivadas del financiamiento de proyectos de infraestructura de largo plazo, referidos a actividades prioritarias y mediante las cuales las entidades adquieran bienes o servicios o realicen obras de infraestructura física bajo cualquier modalidad, cuya fuente de pago sea el flujo de recursos que el mismo proyecto genere, y que se encuentren en los términos del artículo 266 del Código, solo se considerarán como pasivo de corto plazo para efectos del presente Título los montos del financiamiento a pagar durante el ejercicio anual corriente, y el resto del financiamiento se presupuestará según corresponda en cada ejercicio fiscal hasta el pago total del mismo.

Artículo 267.- Cuando un ayuntamiento se coordine o asocie con otro, o con el Estado para la prestación de servicios públicos municipales, podrán contratar en forma consolidada las obligaciones a que se refiere el presente título; siempre y cuando se establezcan por separado las obligaciones a cargo de cada participante y de esta forma se inscribirán en el Registro de Deuda Pública.

Artículo 268.- La contratación de obligaciones directas a corto plazo, no formará parte de la deuda pública, cuando se cumplan los siguientes requisitos:

I. El saldo total acumulado de estos créditos no exceda al cinco por ciento de los ingresos ordinarios del ejercicio fiscal correspondiente, y.

II. Derogada.

III. Derogada.

IV. No se afecten en garantía los ingresos provenientes de las participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal.

Artículo 269.- El Estado podrá otorgar su aval, cuando se cumplan los siguientes requisitos:

I. Que el importe a contratar se encuentre dentro de los montos de endeudamiento anual autorizados por la Legislatura en la Ley de Ingresos del Estado, en sus modificaciones o en las autorizaciones que en los términos del artículo 262, fracción IV de este Código emita la Legislatura.

II. Que el plazo de amortización no exceda el período constitucional para el que fue electo el ayuntamiento, salvo por autorización de la Legislatura.

III. Derogada.

IV. Que el solicitante acredite que cuenta con elementos económicos suficientes para hacer frente a la obligación contraída.

V. Que las entidades públicas estén al corriente en la información que deben proporcionar al Registro de Deuda Pública, en los casos no previstos se requerirá la autorización de la Legislatura.

Artículo 270.- El Estado y los municipios, inscribirán los documentos en que consten sus obligaciones directas y contingentes en el Registro de Deuda Pública.

Artículo 271.- Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal.

Para efectos del presente artículo, en caso de adeudos cuyos plazos de amortización rebasen el término de la gestión municipal, autorizados por la Legislatura o la Diputación Permanente, de conformidad a lo establecido en la fracción III del artículo 33 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, se considerará en pago o como garantía de pago, únicamente respecto de la suma de amortización de deuda e intereses por servicio de la misma, que corresponda a cada ejercicio fiscal.

Artículo 272.- Cuando los municipios, los organismos descentralizados, las empresas de participación mayoritaria y los fideicomisos públicos requieran la garantía del Estado, deberán formular solicitud acompañando la información que la Secretaría determine. En este caso la solicitud se hará por acuerdo del ayuntamiento, proporcionado el acta certificada del acuerdo del órgano de gobierno o consejo directivo, en el que se justifique la necesidad del crédito o empréstito.

CAPÍTULO TERCERO
DE LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE DEUDA PÚBLICA

Artículo 273.- Todas las obligaciones de pasivo directas, indirectas y contingentes que contraigan el Estado, los municipios y las entidades públicas, así como los fideicomisos a que se refiere el artículo 265 A del presente Código, se inscribirán en el Registro de Deuda Pública.

Artículo 273 Bis.- Para que las entidades públicas obtengan financiamientos provenientes de las instituciones de crédito, deberán cumplir con la normatividad vigente y contar con la aprobación previa de sus órganos de gobierno y de la Secretaría. Los recursos a obtenerse por este mecanismo, deberán estar autorizados en su Presupuesto de Ingresos y no podrán exceder el monto autorizado en la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año que corresponda; estos ingresos serán intransferibles y aplicables únicamente al cumplimiento de acciones y ejecución de proyectos para los cuales fueron aprobados.

Artículo 274.- El Estado, los municipios y las entidades públicas, para la inscripción de sus obligaciones de pasivo, así como para la modificación de éstas en el Registro de Deuda Pública, presentarán la siguiente documentación:

I. El documento en el que conste el acto o contrato motivo de la obligación.

II. En su caso, la autorización de la Legislatura.

III. Copia certificada del acta en la que conste el acuerdo del consejo directivo u órgano de gobierno, mediante el que se autorizó la contratación del financiamiento, cuando se trate de organismos públicos descentralizados estatales o municipales, empresas de participación estatal o municipal mayoritaria y los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el estado o los municipios.

IV. Copia certificada del acta de cabildo en la que conste el acuerdo del ayuntamiento para contratar el financiamiento y afectar como garantía o fuente de pago, o ambas, los ingresos por participaciones derivadas del Sistema de Coordinación Fiscal, de igual manera deberá contener la justificación de la contratación del financiamiento, su monto, plazo y destino.

Artículo 275.- En el Registro de Deuda Pública se anotarán los siguientes datos:

I. Número progresivo y fecha de inscripción.

II. Las características del acto identificando las obligaciones contraídas, su objeto, plazo, monto y tasa de interés a la que se suscribe.

III. La fecha del acta de cabildo o de la sesión del órgano de gobierno donde se autoriza a las entidades públicas contraer obligaciones y en su caso, a otorgar garantías.

IV. Las garantías otorgadas y/o las fuentes de pago constituidas.

V. Las cancelaciones de las inscripciones, cuando se acredite el cumplimiento de las obligaciones que las generaron con el finiquito emitido por los acreedores.

En el caso de fideicomisos a que se refiere el artículo 265 A del presente Código se deberá inscribir además al fideicomiso, señalando los siguientes datos:

a) Número progresivo y fecha de inscripción;

b) Las características generales del fideicomiso correspondiente, indicando los conceptos mencionados en el artículo 265 A del presente Código, que integren su patrimonio;

c) En su caso, la fecha del decreto de autorización de la Legislatura para la afectación de participaciones;

d) Las obligaciones del Estado que tengan como fuente de pago y/o garantía al fideicomiso, identificando los acreedores originales, montos, plazos y tasas de interés;

e) Las reglas de distribución de recursos previstas en el fideicomiso correspondiente;

f) Las reglas o condiciones para la admisión de nuevos fideicomisarios al fideicomiso correspondiente.

Artículo 276.- El número progresivo y fecha de inscripción en el Registro de Deuda Pública, darán preferencia a los acreedores para los efectos de exigibilidad en el pago de las obligaciones con cargo a la hacienda pública. Para todos los efectos legales, en el supuesto de que un grupo de acreedores soliciten, conjuntamente, su inscripción al Registro de Deuda Pública, se considerarán como inscritos con el mismo número progresivo y fecha de inscripción, por lo que tendrán la misma prelación y preferencia para el pago de sus obligaciones.

No obstante lo anterior, en lo que respecta a la inscripción de las garantías o afectaciones de participaciones en ingresos federales, la aplicación de los recursos correspondientes se realizará con sujeción exclusiva a la prelación y preferencia que resulte del número progresivo y fecha de inscripción de la garantía o afectación aplicable.

Cuando se constituyan garantías o se afecten los ingresos o los derechos a que se refiere el artículo 265-A del presente Código en fideicomisos u otros mecanismos que agrupen a diversos acreedores, la prelación y preferencia entre ellos, en relación con la garantía, los ingresos o los derechos afectados, será la que se estipule en las normas contractuales aplicables a dichos fideicomisos o mecanismos, con independencia de la que les corresponda en función del número progresivo y de la fecha de inscripción de sus respectivos créditos.

Artículo 277.- La Secretaría expedirá a quienes acrediten su interés jurídico o legítimo, las certificaciones que soliciten respecto de las obligaciones inscritas en el Registro de Deuda Pública.

Artículo 278.- El Estado, los municipios y las entidades públicas, tendrán las siguientes obligaciones:

I. Llevar control de los empréstitos y créditos que contraten.

II. Al efectuarse el pago parcial o total de las obligaciones, deberán comprobarlo ante la Secretaría para que se proceda a la cancelación parcial o total de las inscripciones correspondientes en el Registro de Deuda Pública.

III. Informar a la Legislatura de las cancelaciones parciales o totales en el Registro de Deuda Pública.

Artículo 279.- La inscripción en el Registro de Deuda Pública de las obligaciones directas, indirectas o contingentes a cargo de las entidades públicas a que se refiere el artículo 256 de este Código, confiere a los acreedores el derecho a que sus créditos, en caso de incumplimiento de pago, se cubran con cargo a las garantías o fuentes de pago que para este efecto se hayan señalado o, en su defecto, con cargo a la hacienda pública.

Únicamente los acreedores que se encuentren inscritos en el Registro de Deuda Pública como beneficiarios de la afectación de ingresos o derechos a que se refiere el artículo 265-A del presente Código como garantía o fuente de pago, podrán hacer valer sus créditos con cargo a las mismas, según les corresponda.

Artículo 280.- La Secretaría le correrá traslado al ayuntamiento, por conducto del presidente o síndico municipales, de la solicitud de pago presentada por el acreditante dentro de las setenta y dos horas hábiles siguientes a la fecha de su presentación. El ayuntamiento, dentro de las setenta y dos horas hábiles siguientes, acreditará en su caso el pago.

En el caso de no haberse acreditado, la Secretaría procederá a programar el pago correspondiente con cargo a la garantía otorgada y de acuerdo a la disponibilidad de recursos.

Artículo 281.- Cuando los organismos descentralizados, empresas de participación mayoritaria o fideicomisos estatales, incurran en mora en relación con deudas avaladas por el Estado o garantizadas con su responsabilidad solidaria, los acreditantes podrán presentar su solicitud de pago a la Secretaría, la que procederá al cumplimiento de la obligación, según su orden de prelación.

En caso de no haberse comprobado el pago dentro de las siguientes setenta y dos horas el acreditante podrá solicitar la ejecución de la garantía otorgada, de existir ésta.

Artículo 282.- Cuando el Estado incurra en mora, los acreditantes o la fiduciaria de los fideicomisos constituidos en términos del artículo 265 A del presente Código, según corresponda, podrán presentar su solicitud de pago ante la Secretaría, la que procederá al cumplimiento de la obligación en un plazo no mayor a setenta y dos horas hábiles, según su orden de prelación, con cargo a la hacienda pública estatal.

Artículo 283.- Las operaciones de endeudamiento y su inscripción en el Registro de Deuda Pública, sólo podrán modificarse con los mismos requisitos y formalidades previstas para su inscripción en el artículo 274 del presente Código.

Artículo 284.- Cuando un crédito esté totalmente amortizado se deberá dar de baja en el Registro de Deuda Pública.

TÍTULO NOVENO
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CAPÍTULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 285.- El Presupuesto de Egresos del Estado es el instrumento jurídico, de política economica y de politica de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluación del gasto público de las dependencias, entidades públicas y entes autónomos a través de los programas derivados del Plan Estatal de Desarrollo del Estado de México, durante el ejercicio fiscal correspondiente.

El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podrá exceder al total de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos.

En el caso de los municipios, el Presupuesto de Egresos, será el que se apruebe por el Ayuntamiento.

Artículo 286.- Los Poderes Legislativo y Judicial, así como los entes autónomos se sujetarán a las disposiciones de este Título en lo que no se contrapongan a los ordenamientos legales que los rigen.
Artículo 287.- La Secretaría deberá establecer y operar un Registro Estatal de Planes Municipales y Programas. Las autoridades Estatales y Municipales en el ámbito de su competencia serán responsables de que los Presupuestos de Egresos se encuentren relacionados con el Plan de Desarrollo del Estado de México y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los programas inscritos en el Registro.

Artículo 288.- Las iniciativas del Gobernador que impliquen afectación al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal que corresponda, deberán estar sustentadas en un dictamen de impacto presupuestal realizado por el área que sometió la propuesta y aprobado por la Secretaría.

Artículo 289.- Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas formularán su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con las normas presupuestales vigentes y con base en sus programas anuales.

Las dependencias, entidades públicas, entes autónomos y municipios que reciban recursos por programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo o convenio, para la ejecución de dichos programas, deberán prever en el capítulo de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos, informando de ello para la integración de la cuenta pública.

Los servidores públicos recibirán una remuneración adecuada e irrenunciable por el desempeño de su función, empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza, que será determinada anualmente en los presupuestos que correspondan y ningún servidor público podrá percibir cantidad mayor a la del superior jerárquico.

Para determinar las remuneraciones de todo tipo de los servidores públicos municipales, los Ayuntamientos tomarán en cuenta elementos tales como: población, monto presupuestal disponible, costo promedio de vida en el municipio y en la entidad, índice inflacionario, grado de marginalidad municipal, productividad en la prestación de servicios públicos y eficiencia en la recaudación de ingresos.

La asignación de remuneraciones de todo tipo, se fijará en base a los criterios señalados en este artículo y ningún servidor público estará facultado para establecer percepciones, cualquiera que sea su denominación, de manera discrecional.

Artículo 289 Bis.- La Legislatura al aprobar el Presupuesto de Egresos no podrá dejar de señalar las asignaciones presupuestales necesarias para cubrir los financiamientos a cargo del Estado y/o sus organismos descentralizados de acuerdo a los contratos y documentos que instrumenten los financiamientos correspondientes. En caso de que por cualquier circunstancia se omita prever las asignaciones presupuestales se entenderán señalados los montos establecidos para el ejercicio inmediato anterior.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LA INTEGRACIÓN Y PRESENTACIÓN
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Artículo 290.- La Secretaría será la responsable de integrar y someter a consideración del Gobernador el proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado.

En el caso de los municipios, su presupuesto lo integrará la Tesorería y lo someterá a la consideración del ayuntamiento.

Artículo 291.- Las dependencias, entidades públicas y municipios tendrán la obligación de presupuestar en sus programas las contribuciones federales, estatales y municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la legislación aplicable, así como las acciones comprometidas de mediano y largo plazo.

Artículo 292.- El Presupuesto de Egresos se integrará con los recursos que se destinen a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y a los entes autónomos, y se distribuirá conforme a lo siguiente:

I. El Gasto Programable comprende los siguientes capítulos:

a). 1000 Servicios Personales;

b). 2000 Materiales y Suministros;

c). 3000 Servicios Generales;

d). 4000 Transferencias;

e). 5000 Bienes Muebles e Inmuebles;

f). 6000 Obras Públicas;

g). 7000 Inversiones Financieras.

II. El gasto no programable comprende los siguientes capítulos

a). 8000 Deuda Pública;

b). 9000 Participaciones, Aportaciones Federales y Estatales a municipios.

Artículo 292 Bis.- El Presupuesto de Egresos deberá contemplar anualmente en el capítulo de deuda pública las asignaciones destinadas a cubrir totalmente el pago de los pasivos derivados de erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior.

Artículo 293.- Los capítulos de gasto se dividirán en subcapítulos y partidas, que representarán las autorizaciones específicas del presupuesto, mediante el clasificador por objeto del gasto que determine la Secretaría.

En el caso de los municipios, corresponderá a su Tesorería emitir el Clasificador por Objeto del Gasto, el cual deberá guardar congruencia y homogeneidad con el que determine la Secretaría en términos del párrafo anterior.

Artículo 294.- Antes del último día hábil de mayo, la Secretaría dará a conocer a las dependencias y entidades públicas, el documento para la concertación de estructuras programáticas, los catálogos que determine la Secretaría y la revisión y alineación de indicadores para evaluar el desempeño, que servirá de base para la formulación de su anteproyecto de presupuesto, para que a más tardar el último día hábil del mes de junio le envíen sus observaciones.

En el caso de los municipios, corresponderá a la Tesorería dar a conocer el documento a que se refiere el presente artículo, así como recibir las observaciones al mismo.

Artículo 295.- Antes del último día hábil de julio la Secretaría enviará a las dependencias y entidades públicas, el manual para la formulación del anteproyecto de presupuesto y comunicará los techos presupuestarios para la elaboración de su anteproyecto de presupuesto.

En el caso de los municipios, la comunicación de techos de gasto y del Manual lo hará la Tesorería. En la elaboración del Manual, deberá guardar congruencia y homogeneidad con el que determine la Secretaría.

Artículo 296.- Las dependencias y entidades públicas formularán su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con el manual para la formulación del anteproyecto de presupuesto, con base en los techos presupuestarios y sus programas anuales.

Artículo 297.- En casos especiales y previa justificación la Secretaría o la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias, podrán autorizar que se celebren contratos de obra pública o de adquisiciones de bienes o contratación de servicios para programas que rebasen el año presupuestal, quedando sujeto su ejercicio y pago a la disponibilidad presupuestal de los años correspondientes.

Cuando se determine que para el cumplimiento de algún programa se deben llevar a cabo acciones que rebasen el ejercicio presupuestal y no se pueda interrumpir su operación, se deberá presentar a la Secretaría o a la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias, los juicios necesarios para que estén en posibilidad de dictaminar la procedencia de compromisos que rebasen el ejercicio presupuestal o bien que tengan vigencia por varios ejercicios presupuestales.
Tratándose de obra pública cuando existan obras o acciones cuya ejecución abarque varios ejercicios presupuestales, las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas ejecutoras deberán presentar a la Secretaría o a la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias, el programa de ejecución de la obra en el que se establezca claramente el plazo para su ejecución, dicho documento deberá forma parte del expediente técnico.

Artículo 298.- Antes del último día hábil del mes de agosto, las dependencias y entidades públicas enviarán a la Secretaría su anteproyecto de presupuesto.

Las unidades administrativas de los municipios enviarán su anteproyecto de presupuesto a la Tesorería para ser sometido a consideración del ayuntamiento en la fecha señalada en el primer párrafo.

Artículo 299.- Los poderes Legislativo, Judicial y los entes autónomos, formularán sus respectivos anteproyectos de presupuesto, y los presentarán al Ejecutivo a más tardar el último día hábil de agosto, para su incorporación al Proyecto del Presupuesto de Egresos, considerando las previsiones de ingresos y gasto público.

Artículo 300.- La Secretaría formulará los anteproyectos de presupuesto de las dependencias y entidades públicas cuando no les sean presentados en el plazo determinado.

En el caso de los ayuntamientos, corresponderá a la Tesorería formular los anteproyectos en los términos de este artículo.

Artículo 301.- La Secretaría podrá efectuar las modificaciones que considere necesarias a los anteproyectos de presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la congruencia de la orientación del gasto con los objetivos de los programas; las modificaciones que realice deberá informarlas a las dependencias y entidades públicas para que efectúen los ajustes correspondientes.

Artículo 302.- El Gobernador presentará a la Legislatura a más tardar el cinco de diciembre el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado.

En el caso de los municipios, el Presidente Municipal lo presentará al Ayuntamiento a más tardar el quince de noviembre.

Artículo 303.- Las dependencias y entidades públicas al formular su anteproyecto de presupuesto de egresos deberán considerar prioritariamente las erogaciones que se realizarán con base en los programas de mediano y largo plazo que impliquen compromisos por contratos de obra pública.

Artículo 304.- La Presentación del Proyecto de Presupuesto de Egresos, tanto a nivel estatal como municipal, deberá incluir:

I. Una exposición de la situación de la hacienda pública del ejercicio inmediato anterior y del año en curso, así como de las condiciones previstas para el próximo ejercicio fiscal;

II. Estimación de los ingresos por cada una de sus fuentes;

III. Estimaciones de egresos, agrupados de la siguiente forma:

1. Clasificación Programática;

2. Clasificación Administrativa;

3. Clasificación Económica;

IV. Las metas de los proyectos agrupados en los programas derivados del Plan de Desarrollo y destacando lo relativo a los compromisos por contratos de obra pública;

V. Resumen y descripción de la ejecución de los principales programas, identificando aquellos que comprendan más de un ejercicio fiscal.

En el ámbito Estatal, las estimaciones de egresos a que se refiere este artículo comprenderán por separado los poderes Legislativo y Judicial.

CAPÍTULO TERCERO
DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Artículo 305.- El presupuesto de egresos se ejercerá de acuerdo con lo que determine el Decreto de Presupuesto de Egresos y demás disposiciones que establezca la Secretaría y la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias.

El egreso podrá efectuarse cuando exista partida específica de gasto en el presupuesto de egresos autorizado y saldo suficiente para cubrirlo.

Artículo 306.- Una vez que se apruebe el presupuesto de egresos por la Legislatura, el Ejecutivo Estatal, por conducto de la Secretaría deberá comunicar a las dependencias, entidades públicas y entes autónomos dentro de los primeros 20 días hábiles del ejercicio fiscal correspondiente, su presupuesto aprobado.

En el caso de los municipios la comunicación a que se refiere el presente artículo la realizará la Tesorería, una vez aprobado el presupuesto por el ayuntamiento.

Artículo 307.- Las dependencias en el ejercicio de sus asignaciones presupuestarias se sujetaran al calendario que determine la Secretaria, y en el caso de los municipios la Tesorería.

No se autorizaran modificaciones a los calendarios de gasto que tengan por objeto anticipar la disponibilidad de recursos.

La Secretaría no reconocerá adeudos ni pagos por cantidades reclamadas o erogaciones efectuadas que rebasen el monto mensual del presupuesto de egresos.

Artículo 308.- Se entenderá por Subsidios, operaciones y donativos. A las previsiones presupuéstales que se proporcionarán como apoyos económicos a los sectores social y privado para la ejecución de programas prioritarios.

Artículo 309.- Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas municipales, informarán a la Secretaría o Tesorería según corresponda, antes del último día hábil del mes de febrero de cada año, el monto y características de sus adeudos de ejercicios anteriores o pasivo circulante, respectivamente, al fin del año anterior.

El pago de adeudos provenientes de ejercicios anteriores que realicen las dependencias y entidades públicas se hará con cargo a los recursos previstos en el presupuesto de egresos.

Artículo 310.- El Ejecutivo por conducto de la Secretaría podrá determinar reducciones, diferimientos o cancelaciones de recursos presupuestarios en los programas en los siguientes casos:

I. Cuando se presenten contingencias que repercutan en una disminución de los ingresos presupuestarios;

II. Cuando las dependencias y entidades públicas responsables del programa no demuestren el cumplimiento de las metas comprometidas;

III. Cuando como resultado de la evaluación de las estrategias de desarrollo, las dependencias y entidades públicas determinen la necesidad de adecuar los objetivos y metas de programas y proyectos aprobados, derivado de situaciones extraordinarias en el ámbito económico y social.

En el caso a que se refiere esta fracción, las dependencias y entidades públicas podrán solicitar a la Secretaría, autorización para reasignar los recursos presupuestarios a otros programas sociales prioritarios, mediante el dictamen de reconducción correspondiente, informando en ambos casos, a la Legislatura o a la Diputación Permanente.

Artículo 311.- En el caso de las entidades públicas, la Secretaría se reservará la liberación de las transferencias para gasto corriente y de capital, cuando:

I. No envíen en tiempo y forma a la Secretaría la información del avance de sus programas y el ejercicio en sus presupuestos y no cumplan con las metas comprometidas en sus proyectos;

II. En el manejo de sus disponibilidades financieras no cumplan los lineamientos que emita la Secretaría;

III. Hayan celebrado convenios de asunción de pasivos y no se cumpla con las obligaciones pactadas, con los programas de saneamiento financiero respectivos o con los compromisos de déficit o superávit acordados;

IV. En general, no ejerzan sus presupuestos con base a las disposiciones aplicables.

Artículo 312.- Las dependencias y entidades públicas deberán cuidar bajo su responsabilidad que los pagos que se efectúen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes requisitos:

I. Que correspondan a compromisos efectivamente devengados, con excepción de los anticipos previstos en otros ordenamientos legales;

II. Que se efectúen dentro de los límites de los calendarios financieros autorizados;

III. Que se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios y el pago en dinero correspondiente.

Artículo 313.- Los Poderes Legislativo y Judicial y los entes autónomos en el ejercicio de su Presupuesto de egresos, para la contratación y ejecución de obra pública y la adquisición de bienes y servicios, cumplirán las disposiciones previstas en el Código Administrativo y demás disposiciones aplicables en la materia.

Artículo 314.- Las dependencias y entidades públicas deben reportar a la Secretaría el presupuesto ejercido con base en los catálogos de estructura programática autorizados.

Artículo 315.- Las partidas de gasto en que se registra el ejercicio del Presupuesto de Egresos solo serán afectadas por los importes devengados en el propio ejercicio; en consecuencia, no se podrán hacer cargos por conceptos que debieron registrarse en años anteriores, salvo que lo autorice la Secretaría o la Tesorería en el caso de los municipios.

Artículo 316.- Las garantías que deban constituirse para asegurar los actos y contratos que celebren las dependencias, se otorgarán a favor de la Secretaría; en el caso de las entidades públicas dichas garantías estarán a favor de las mismas.

En el caso de los Municipios, las garantías en todos los casos se constituirán a favor de la Tesorería.

Artículo 317.- Las adecuaciones presupuestarias que impliquen traspasos entre programas, requerirán autorización de la Secretaría, y en el caso de los municipios, de la Tesorería, en los términos de las disposiciones aplicables.

Las adecuaciones presupuestarias que se den dentro del capítulo de gasto y proyecto se harán de manera directa por las dependencias y entidades públicas, debiendo informar a la Secretaría o a la Tesorería en su caso, en un plazo no mayor a los primeros diez días posteriores al cierre del mes inmediato anterior en que se hayan efectuado las adecuaciones respectivas.

Las entidades públicas no podrán realizar erogaciones para cubrir gastos que no correspondan estrictamente a estos, ni podrán realizar erogaciones ni transferencias a dependencias.

Todas las adecuaciones presupuestarias aprobadas deberán mantener el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.

No se podrán realizar traspasos presupuestarios del gasto de inversión al capítulo de gasto corriente.

Artículo 318.- Las solicitudes de ampliación líquida de recursos presupuestarios que presenten las dependencias y entidades públicas, deberán ser autorizadas por la Secretaría, con base al dictamen de reconducción y actualización que emita su titular, justificando el origen de los recursos.

En el caso de los municipios, los ayuntamientos, podrán autorizarán la adecuación solicitada.

El Ejecutivo deberá informar a la legislatura al rendir la cuenta pública, los programas a los que se aprobaron erogaciones adicionales en los términos de este artículo.

Artículo 319.- Las adecuaciones presupuestarias deberán justificarse plenamente así como contar con dictamen de reconducción y actualización, que presenten a la Secretaría o a la Tesorería, según corresponda, cuando modifiquen las metas de los proyectos autorizados o impliquen la cancelación de proyectos y la reasignación de sus recursos a otros proyectos prioritarios.

Las adecuaciones que impliquen una disminución de recursos serán viables siempre y cuando las metas programadas hayan sido cumplidas y se registren ahorros presupuestarios.

Para el caso de las entidades públicas, adicionalmente la solicitud de adecuaciones externas deberán contar con la aprobación de su órgano de gobierno y presentarla a la Secretaría o a la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias, por conducto de la dependencia coordinadora de sector.

Las dependencias, y entidades públicas que lleven a cabo adecuaciones presupuestarias internas, deberán informar de las mismas a la Secretaría en el anexo al reporte mensual de avance presupuestal.

Artículo 320.- La Secretaría o la Tesorería, según corresponda, podrán recibir solicitudes extemporáneas de adecuaciones presupuestarias, siempre que:

I. Las metas de los programas lo justifiquen;

II. Existan ahorros presupuestarios;

III. Se presente una justificación y exposición clara de motivos.

Artículo 321.- Las dependencias coordinadoras de sector tramitarán ante la Secretaría la liberación de transferencias a las entidades públicas que coordinan, con cargo a sus respectivos Presupuestos de Egresos de acuerdo a la normatividad aplicable y al calendario de gasto aprobado, verificando previamente:

I. Que las transferencias se destinen al cumplimiento de las metas comprometidas en los proyectos autorizados;

II. El ejercicio presupuestario sea acorde con el avance programático de metas y resultados.

En el caso de aquellas entidades que no se encuentren adscritas a un sector, será su órgano de gobierno quien tramitara ante la Secretaría la liberación de las transferencias respectivas.

Artículo 322.- Los recursos asignados pero no ejercidos que resulten de la reestructuración de dependencias y de la desincorporación de entidades públicas, deberán destinarse preferentemente a cubrir los gastos del proceso de liquidación y el remanente a la amortización de la deuda pública estatal. En el caso de los municipios, la aplicación del remanente lo determinará el ayuntamiento respectivo, procurando preferentemente destinarlo a la amortización de la deuda pública y/o ejecución de programas prioritarios de desarrollo social.

Artículo 323.- La Secretaría, conjuntamente con la dependencia coordinadora de sector, podrá celebrar con las entidades públicas convenios para el establecimiento de acciones de saneamiento financiero, así como para establecer bases de desempeño.

La Secretaría emitirá los requisitos y lineamientos que se deberán cumplir para suscribir dichos convenios; asimismo, realizará las acciones tendientes a evaluar periódicamente el cumplimiento de los mismos.
La Secretaría podrá cancelar los convenios, al identificar incumplimiento de los compromisos adquiridos; lo anterior, sin perjuicio de las medidas necesarias para corregir las desviaciones detectadas en las evaluaciones que realice.

Artículo 324.- Los convenios de coordinación que involucren recursos del gasto de inversión pública que celebre el Gobernador por conducto de la Secretaría con los Ayuntamientos, deberán sujetarse por lo menos s alas bases siguientes:

I. Definirán con precisión las materias y actividades que constituyan el objeto del convenio;

II. Las acciones materia del convenio deberán ser congruentes con el plan estatal de Desarrollo y los programas estatales;

III. La participación porcentual que aporte cada una de las partes para el cumplimiento de su objeto;

IV. La mención de que el ejercicio de estos recursos, se sujetará a las disposiciones legales y de la normatividad aplicable;

V. El compromiso de los Ayuntamientos cuando menos de:

a) Eficientar su recaudación en ingresos propios en relación a las metas que al efecto recomiende el Instituto Hacendario del Estado de México;

b) Impulsar la ejecución de obras y acciones de beneficio social, a través del sistema de aportaciones de mejoras;

c) Presentar un programa para sanear sus finanzas respecto de los compromisos contraídos con organismos públicos estatales y federales, en relación a os rubros de agua, energía eléctrica y aportaciones de seguridad social, de acuerdo a las condiciones económicas de cada uno de los municipios

VI. Contendrán las demás estipulaciones que las partes consideren necesarias para el correcto cumplimiento y evaluación del convenio.

Artículo 324 Bis.- Los proyectos de inversión deberán guardar congruencia con los planes y programas, así como a sus objetivos, metas, estrategias, prioridades y líneas de acción contenidas en el Plan Estatal de Desarrollo.

La Cartera de Programas y Proyectos de Inversión se integrará con aquellos que cuenten con el análisis de costo-beneficio correspondiente.

Artículo 325.- Las dependencias y entidades públicas sólo podrán otorgar donativos a los sectores público, social y privado, cuando estos estén previstos en sus respectivos presupuestos.

Artículo 326.- Los donativos deberán ser autorizados por el Gobernador o por el titular de las dependencias y de las entidades públicas en forma indelegable y deberán estar vinculados a algún programa.

En el caso de las entidades públicas deberán contar con el previo acuerdo de su órgano de gobierno.

CAPÍTULO CUARTO
DEL CONTROL, INFORMACIÓN Y EVALUACIÓN
DEL GASTO PÚBLICO

Artículo 327.- Será responsabilidad de la Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, cumplir y hacer cumplir las disposiciones del presente título, estableciendo las medidas para su correcta aplicación, así como determinar las normas y procedimientos administrativos tendientes a homogeneizar, desconcentrar, transparentar, racionalizar y llevar a cabo un mejor control del gasto público estatal.

Artículo 327-A.- Los titulares de las dependencias y entidades públicas en el ejercicio de su presupuesto, serán responsables de que se ejecuten con oportunidad, eficiencia y eficacia los proyectos previstos en sus respectivos programas y deberán enviar a la Secretaría, a través de las unidades de información, planeación, programación y evaluación, o su equivalente, el informe del comportamiento del ejercicio presupuestal y el informe de avance programático en forma mensual y trimestral respectivamente, para la revisión, seguimiento y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los proyectos aprobados en relación con el presupuesto y ejercicio.

En el caso de los municipios, los informes a que se refiere este artículo, se enviarán a la Tesorería.

Articulo 327-B.- La Secretaría, la Tesorería y los órganos de control interno, en el ámbito de sus respectivas competencias, verificarán periódicamente a través de los sistemas de evaluación que establezcan, los resultados de la ejecución de los programas en relación con el ejercicio del presupuesto.

Los órganos de control interno en el ejercicio del presupuesto, vigilarán que no adquieran compromisos que rebasen el monto mensual del gasto que se les haya autorizado.

Será causa de responsabilidad de los titulares de las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas municipales, contraer compromisos fuera de los montos mensuales aprobados en sus presupuestos.

Articulo 327-C.- Las dependencias y entidades públicas deberán enviar a la Secretaría dentro de los primeros diez días posteriores al cierre del mes inmediato anterior, los resultados del avance de su ejercicio presupuestario, en función de su calendario de gasto aprobado.

Artículo 327-D.- La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus competencias, verificarán periódicamente los resultados de la ejecución de los programas de las dependencias y entidades públicas, a fin de que en su caso, se adopten las medidas necesarias, para corregir las desviaciones detectadas.

Las dependencias a través de las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación, así como las entidades públicas, por conducto de sus dependencias coordinadoras de sector, enviarán a la Secretaría dentro de los primeros diez días posteriores al cierre del trimestre inmediato anterior sus avances del informe programático-presupuestal, sin detrimento de la actualización periódica que hagan de sus indicadores contenidos en el Sistema Integral de Evaluación del Desempeño.

Al efecto, se llevará a acabo la revisión, seguimiento y evaluación del cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los proyectos aprobados, contra los resultados del ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Artículo 327-E.- El titular del Ejecutivo por conducto de la Secretaría, enviará a la Legislatura informes mensuales preliminares del comportamiento de los ingresos y egresos y, trimestralmente en abril, julio, octubre y enero del año siguiente, del avance programático presupuestal de las dependencias y entidades públicas y los correspondientes al cierre del ejercicio, se harán con la cuenta pública, dichos informes reflejaran las incidencias presupuestales y programáticas sucedidas en el periodo que se reporta.

TÍTULO DÉCIMO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERÍA

CAPÍTULO PRIMERO
DE LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS

Artículo 328.- Las disposiciones de este Título tienen por objeto regular los servicios de tesorería del Estado y de los municipios.

Los servicios de tesorería son aquéllos relacionados con la recaudación, concentración, administración y custodia de fondos y valores, así como la realización de pagos con cargo al presupuesto de egresos.

Artículo 329.- La Secretaría, la Tesorería o su equivalente tratándose de entidades públicas, serán las responsables de prestar los servicios de tesorería, pudiéndose auxiliar de las instituciones que integran el sistema bancario, y para esto, establecerán los sistemas y procedimientos necesarios mediante reglas de carácter general, elaborando el calendario anual de pagos de la tesorería a efecto de que las dependencias y entidades públicas elaboren sus propios calendarios del ejercicio presupuestal.

Artículo 330.- La Secretaría, y la tesorería, en el ámbito de su competencia, tendrán a su cargo la emisión, distribución y control de las formas numeradas y valoradas que se utilicen para la recaudación de los ingresos públicos y para el pago de las obligaciones a cargo de la hacienda pública, e intervendrán en la destrucción de las referidas formas, cuando así proceda, junto con los materiales empleados en su producción.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LA RECAUDACIÓN

Artículo 331.- El servicio de recaudación consistirá en la recepción, traslado, concentración y custodia de fondos y valores.

La recaudación se efectuará en moneda nacional, aceptándose únicamente como medios de pago, los previstos en este Código.

Artículo 332.- La recaudación de los fondos se sustentará con los documentos relativos a la determinación del crédito, resoluciones administrativas o jurisdiccionales, autorizaciones, convenios, contratos, permisos, concesiones y los demás que establezca este Código y otras disposiciones legales aplicables.

Artículo 333.- Los ingresos que perciban las dependencias en términos de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal que corresponda, deberán ser depositados en la Caja General o en las cuentas bancarias autorizadas para tal efecto por la Secretaría o la Tesorería, en el ámbito de sus respectivas competencias.

CAPÍTULO TERCERO
DE LOS PAGOS

Artículo 334.- La Secretaría y la tesorería, en el ámbito de su competencia, autorizarán la liberación de recursos financieros de conformidad a los montos establecidos en el presupuesto de egresos.

Artículo 335.- En la liberación de recursos financieros, las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas deberán cumplir con los requisitos que se establezcan en las reglas de carácter general que expidan la Secretaría y la Tesorería en el ámbito de sus respectivas competencias.

Artículo 336.- Para la disposición de los recursos financieros, las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas deberán requisitar la orden de pago, para ser liquidada directamente o a través de la institución bancaria.

Las órdenes de pago que no hayan sido liquidadas al treinta y uno de diciembre de cada año, deberán ser cuantificadas, a fin de hacer la previsión correspondiente para el siguiente ejercicio fiscal.

De ser aplicable en los municipios, se observará este procedimiento.

Artículo 337.- Las dependencias que manejen fondos públicos deberán invertir sus disponibilidades en instrumentos de renta fija y los rendimientos que se generen deberán depositarse en la Caja General, dichos depósitos deberán realizarse cuando su monto rebase 6 salarios mínimos del área geográfica "C" o bien, el monto generado al final del año. Si al término del ejercicio fiscal conservan recursos financieros presupuestales éstos deberán ser reintegrados a la Caja General, en el caso de los municipios los depósitos se realizarán a la Tesorería.

Las entidades públicas apoyadas presupuestalmente y que manejen fondos públicos e inviertan sus disponibilidades financieras en instrumentos de renta fija, deberán conservar sus rendimientos, registrándolos como ingresos propios y podrán aplicarlos en términos de lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos.

Artículo 338.- El pago de cantidades retenidas en favor de terceros, se liquidarán a petición de la dependencia, entidad pública o unidad administrativa que la practicó, debiendo comprobarlo con la documentación correspondiente.

TÍTULO DÉCIMO PRIMERO
DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Y LA CUENTA PÚBLICA

CAPÍTULO PRIMERO
DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SECCIÓN PRIMERA
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 339.- Las disposiciones de este título tienen por objeto regular la contabilidad gubernamental y la cuenta pública del Estado, y la de los municipios.

Artículo 340.- Los objetivos de la contabilidad gubernamental son:

I. Registrar contable y presupuestalmente los ingresos y los egresos públicos, y las operaciones financieras.

II. Informar sobre la aplicación de los fondos públicos, para la evaluación de las acciones de gobierno, la planeación y programación de la gestión gubernamental y para la integración de la cuenta pública.

Artículo 341.- Se entenderá por cuenta pública el informe que rinda anualmente el Gobernador a la Legislatura, respecto de los resultados y la situación financiera del ejercicio fiscal inmediato anterior, y tratándose de los municipios el informe que rinda el presidente municipal.

SECCIÓN SEGUNDA
DEL REGISTRO CONTABLE Y PRESUPUESTAL

Artículo 342.- El registro contable y presupuestal de las operaciones financieras, se realizará conforme al Sistema y a las políticas de registro que de común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el órgano técnico de fiscalización de la Legislatura.

Artículo 343.- El sistema de contabilidad debe diseñarse sobre base acumulativa total y operarse en forma que facilite la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, egresos y, en general, que posibilite medir la eficacia y eficiencia del gasto público, y contener las medidas de control interno que permitan verificar el registro de la totalidad de las operaciones financieras.

El sistema de contabilidad sobre base acumulativa total se sustentará en los principios de contabilidad gubernamental.

Artículo 344.- Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas registrarán contable y presupuestalmente las operaciones financieras que realicen, con base en el sistema y políticas de registro establecidas en un plazo no mayor de cinco días, en el caso de los municipios se hará por la Tesorería.

Los coordinadores administrativos, delegados administrativos o equivalentes, conjuntamente con los titulares de las dependencias, así como los órganos de gobierno y titulares de las entidades públicas serán responsables de la ejecución, registro y control del presupuesto de egresos que les haya sido autorizado, y al solicitar la dictaminación o adquisición de bienes y servicios certifican la suficiencia presupuestal correspondiente, en términos del Libro Décimo Tercero del Código Administrativo del Estado de México.

Todo registro contable y presupuestal deberá estar soportado con los documentos comprobatorios originales, los que deberán permanecer en custodia y conservación de las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas que ejercieron el gasto, y a disposición del órgano técnico de fiscalización de la Legislatura y de los órganos de control interno, por un término de cinco años contados a partir del ejercicio presupuestal siguiente al que corresponda, en el caso de los municipios se hará por la Tesorería.

Tratándose de documentos de carácter histórico, se estará a lo dispuesto por la legislación de la materia.

Artículo 345.- Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas deberán conservar la documentación contable del año en curso y la de ejercicios anteriores cuyas cuentas públicas hayan sido aprobadas por la Legislatura, la remitirán en un plazo que no excederá de seis meses al Archivo Contable Gubernamental.

El plazo señalado en el párrafo anterior, empezará a contar a partir de la publicación en el Periódico Oficial, de la aprobación de la cuenta pública.

Artículo 346.- La documentación contable original que ampare inversiones en activo fijo, deberá conservarse en el Archivo Contable Gubernamental, hasta que se den de baja los activos que respaldan.

Artículo 347.- Los estados contables y presupuestales que emanen de las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas, serán consolidados por la Secretaría, para la elaboración de los correspondientes al sector central de la administración pública; en el caso de los municipios, se hará por la tesorería.

Artículo 348.- Para el registro de las operaciones financieras, la Secretaría, las tesorerías y el órgano técnico de fiscalización de la Legislatura, de común acuerdo, elaborarán el manual de contabilidad que se integrará por el catálogo de cuentas, su instructivo y la guía contabilizadora.

El catálogo de cuentas estará integrado por cuentas de activo, pasivo, patrimonio, resultados deudoras, resultados acreedoras, y las de orden, que entre otras comprenderán las presupuestales.

SECCIÓN TERCERA
DE LA INFORMACIÓN CONTABLE,
PRESUPUESTAL Y FINANCIERA

Artículo 349.- Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas proporcionarán con la periodicidad que determine la Secretaría y las tesorerías, la información contable, presupuestal y financiera, para la consolidación de los estados financieros y la determinación de cifras para la elaboración de la cuenta pública.

En caso de que no se proporcione la información o la que reciban no cumpla con la forma y plazos establecidos por éstas, podrán suspender la ministración de recursos, hasta en tanto se regularicen.

Artículo 350.- Mensualmente dentro de los primeros veinte días hábiles, la Secretaría y las tesorerías, enviarán para su análisis y evaluación al órgano técnico de fiscalización de la Legislatura, la siguiente información:

I. Información contable:

A). Estado de posición financiera y sus anexos.

B). Estado de resultados.

C). Estado de origen y aplicación de recursos o flujo de efectivo.

II. Información presupuestal:

A). Estado de ingresos y egresos.

B). Estado comparativo de ingresos.

C). Estado comparativo de egresos.

D). Modificaciones al presupuesto aprobado.

III. Información de la obra pública:

A). Obras en proceso y gasto ejercido.

B). Obras concluidas y su costo.

Artículo 351.- Los principales resultados de la gestión financiera se deberán publicar periódicamente por la Secretaría y por las tesorerías.

Los Ayuntamientos al aprobar en forma definitiva su presupuesto de egresos, deberán publicar en la "Gaceta Municipal" de manera clara y entendible, todas y cada una de las partidas que lo integran, las remuneraciones de todo tipo aprobadas para los miembros del ayuntamiento y para los servidores públicos en general, incluyendo mandos medios y superiores de la administración municipal, a más tardar el 25 de febrero del año para el cual habrá de aplicar dicho presupuesto.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LA CUENTA PÚBLICA

Artículo 352.- La cuenta pública se constituye por la información económica, contable, presupuestal, programática, cualitativa y cuantitativa que muestre los resultados de la ejecución de la Ley de Ingresos y del presupuesto de egresos.

La Secretaría y las tesorerías, proporcionarán la información complementaria requerida por el órgano técnico de fiscalización de la Legislatura, para el análisis y evaluación de la cuenta pública.

Artículo 352 Bis.- Como parte de la cuenta pública, se informará a la Legislatura de las acciones y resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo del Estado, y del avance de los programas.

Adicionalmente, se enviará trimestralmente a la Legislatura el informe de las acciones y resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo del Estado y del avance de los programas en los meses de abril, julio y octubre y el trimestre correspondiente al cierre del ejercicio, se hará con la cuenta pública.

Artículo 353.- Con base en los estados contables y presupuestales, se formulará la cuenta pública, para su presentación a la Legislatura.

Las áreas competentes de los Poderes Legislativo y Judicial, así como de los organismos electorales, de la Comisión de Derechos Humanos del Estado de México y de la Universidad Autónoma del Estado de México, remitirán oportunamente los estados contables y presupuestales a que se refiere el párrafo anterior, al Poder Ejecutivo para su incorporación a la Cuenta Pública Estatal.

Artículo 354.- En la cuenta pública la información presupuestal deberá considerar la siguiente clasificación del gasto:

I. Económica, integrando la presentación por capítulo y naturaleza del gasto.

II. Administrativa, relacionando el gasto por las unidades que lo ejecutaron.

III. Económico-administrativa, combinando las presentaciones anteriores.

Artículo 355.- La información que los organismos auxiliares y fideicomisos deban proporcionar para la integración de la Cuenta Pública Estatal, deberá estar dictaminada por contador público independiente.

Artículo 356.- La Secretaría y las tesorerías, clasificarán cuando sea necesario, la información que les proporcionen las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas, para efectos de consolidación y presentación de la cuenta pública.

TÍTULO DÉCIMO SEGUNDO
DE LAS INFRACCIONES, SANCIONES
Y DELITOS FISCALES

CAPÍTULO PRIMERO
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 357.- La aplicación de las sanciones por infracciones a las disposiciones de este Código, se hará independientemente de que se exija el pago de contribuciones y sus demás accesorios, así como de las responsabilidades del orden administrativo, civil o penal, previstas en los ordenamientos legales respectivos.

Cuando en el ejercicio de las facultades de comprobación la autoridad fiscal determine la omisión total o parcial en el pago de contribuciones, por la comisión de una o varias infracciones, si el contribuyente revisado paga la totalidad de las contribuciones omitidas actualizadas, con sus accesorios excluyendo la multa, antes de la notificación de la resolución que determine el monto de la contribución omitida, se le eximirá del pago por concepto de multas.

Cuando las multas determinadas no se paguen en la fecha establecida en este Código, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectué, de acuerdo al factor que se establece en la Ley de Ingresos.

Artículo 358.- Los servidores públicos, que en ejercicio de sus funciones, conozcan de hechos u omisiones que puedan entrañar infracciones a las disposiciones de este Código o delitos, lo deberán comunicar a la autoridad competente dentro de los quince días siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones.

Artículo 359.- Cuando por un acto o una omisión se infrinjan diversas disposiciones a las que correspondan varias sanciones, sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya sanción sea mayor.

Artículo 360.- No se impondrán sanciones, cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados en este Código o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o por caso fortuito.

Se considera que el cumplimiento no es espontáneo en los siguientes casos:

I. Cuando la omisión sea descubierta por las autoridades fiscales.

II. La omisión haya sido corregida por el contribuyente, después que las autoridades fiscales hubiesen notificado una orden de visita domiciliaria o haya mediado requerimiento o cualquier otra gestión notificada por las mismas, tendientes al cumplimiento de la obligación fiscal de que se trate.
Artículo 360 Bis.- El aumento y disminución de multas será conforme a:

I. Las multas se aumentarán:

A). En un 15% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que el infractor haya reincidido.

B). En un 50% del monto de las contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cuando se usen documentos falsos; se utilicen documentos a nombre de un tercero sin su autorización para deducir su importe; se lleven dos sistemas de contabilidad o más con distinto contenido; o cuando mediante engaños o artimañas se viole la ley.

C). En una cantidad igual al 50% del importe de las contribuciones no enteradas, si la infracción es continua o continuada.

Cuando por un acto o una omisión se infrinjan diversas disposiciones fiscales a las que correspondan varias multas, sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya multa sea mayor.

II. Se disminuirán:

A). En un 20% de su monto, siempre que el infractor pague o devuelva el importe de las contribuciones omitidas con sus accesorios, o el beneficio indebido dentro de los quince días siguientes a la notificación de la resolución en la que se impuso el importe de la misma.

B). En un 100% el importe de la multa fijada por la omisión en el pago de contribuciones y aprovechamientos, en los casos de devolución de cheques, siempre que se pague dicha contribución o aprovechamiento y sus accesorios dentro de los cinco días siguientes a la fecha de notificación del requerimiento correspondiente.

CAPÍTULO SEGUNDO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES

Artículo 361.- Son infracciones y sanciones aplicables a los contribuyentes:

I. No cumplir con las obligaciones que señala este Código de inscribirse, registrarse o hacerlo fuera de los plazos señalados, en las actividades por las que sea contribuyente habitual; y se sancionará con una multa de cinco hasta veinte días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

II. Obtener o usar más de un número del registro para el cumplimiento de sus obligaciones; y se sancionará con una multa de diez hasta cincuenta días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

III. Utilizar interpósita persona para manifestar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables, dejando de pagar las contribuciones correspondientes; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

IV. No llevar registros contables a que aluden las disposiciones fiscales; llevarlos en forma distinta a como éstas prescriben; no hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos o inexactos o fuera de los plazos respectivos; y se sancionará con una multa de cinco hasta veinte días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

V. Hacer, mandar hacer o permitir en su contabilidad, anotaciones, asientos, cuentas, nombres, cantidades o datos falsos; alterar, raspar o tachar en perjuicio del fisco cualquier anotación, asiento de constancia hecha en la contabilidad; mandar o consentir que se hagan alteraciones, raspaduras o tachaduras; y se sancionará con una multa de diez hasta cincuenta días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

VI. Destruir o inutilizar los registros contables cuando no haya transcurrido el plazo durante el cual conforme a la ley los deban conservar; y se sancionará con una multa de cinco hasta veinte días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

VII. Faltar a la obligación de expedir comprobantes fiscales o hacerlo sin cumplir los requisitos fiscales; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

VIII. No presentar o no proporcionar, o hacerlo extemporáneamente, los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros o documentos, así como el boletaje en los casos de eventos o espectáculos públicos que exija este ordenamiento; no comprobarlos, o no aclararlos, cuando las autoridades fiscales lo soliciten; y se sancionará con una multa de diez a veinte días de salario mínimo general vigente del área geográfica que corresponda.

IX. Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros y documentos a que se refiere la fracción anterior, incompletos o con errores; y se sancionará con una multa de diez hasta cincuenta días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda cuando no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

X. Presentar los avisos, declaraciones, solicitudes, datos, informes, copias, libros y documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, alteradas o falsificadas; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

X. No pagar en forma total o parcial las contribuciones dentro de los plazos señalados por este Código o lo señalado por las autoridades fiscales, en el ejercicio de sus facultades, por cualquier causa imputable al contribuyente y se sancionará con una multa del 70% al 100% del monto de la contribución omitida.

XII. Traficar con los documentos o comprobantes de pago de prestaciones fiscales, o hacer uso ilegal de ellos; y se sancionará con una multa de cinco hasta veinte días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

XIII. Resistirse por cualquier medio a las visitas de verificación; no proporcionar los datos, informes, libros, documentos, registros y en general los elementos necesarios para la práctica de la visita; y se sancionará con una multa de veinte hasta cien días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

XIV. No conservar los registros contables y documentos que le sean dejados en calidad de depositario, por los visitadores al estarse practicando visitas de verificación; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

Artículo 362.- Son infracciones y sanciones aplicables a los notarios y corredores públicos:

I. Dejar de calcular contribuciones respecto de las escrituras o cualquier contrato que se otorgue ante su fe, o efectuarla sin sujetarse a lo previsto por las disposiciones de este Código; y se sancionará con una multa de cincuenta hasta cien días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

II. Autorizar actos, contratos o escrituras en donde no se haya cumplido con las disposiciones fiscales; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

III. Solicitar la inscripción o registro de documentos o instrumentos que carezcan de la constancia de pago de las contribuciones correspondientes; y se sancionará con una multa de cincuenta hasta cien días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, cuando no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

IV. No proporcionar informes, documentos o datos en los plazos que fije este Código, o cuando lo exijan las autoridades competentes, o presentarlos incompletos o inexactos; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

V. Proporcionar los informes, datos o documentos a que se refiere la fracción anterior, alterados o falsificados; y se sancionará con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

VI. Facilitar en cualquier forma la omisión total o parcial de las contribuciones, mediante alteraciones, ocultaciones y otros hechos u omisiones; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

VII. No destinar al pago de contribuciones, las cantidades ministradas por los contribuyentes para ese efecto, cuando exista la obligación para ello; y se sancionará con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

VIII. Hacer uso ilegal de los documentos o comprobantes de pago de contribuciones; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.
IX. Resistirse por cualquier medio a las visitas de verificación; no proporcionar los datos, informes, libros, documentos, registros y en general los elementos necesarios para la práctica de la visita; y se sancionará con una multa de setenta y cinco hasta ciento cincuenta días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

Cuando en el ejercicio de sus facultades las autoridades fiscales impongan sanciones a los notarios públicos, deberán informarlo a la Secretaría General de Gobierno.

Artículo 363.- Son infracciones y sanciones aplicables a terceros:

I. No proporcionar avisos, informes, datos o documentos, o no exhibirlos en el plazo fijado por este Código, o cuando las autoridades fiscales los exijan con apoyo en sus facultades; no aclararlos cuando las mismas autoridades fiscales lo soliciten; y se sancionará con una multa de cinco hasta cincuenta días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

II. Presentar los avisos, informes, datos o documentos de que se habla en la fracción anterior incompletos o inexactos, alterados o falsificados; y se sancionará con una multa de cincuenta hasta cien días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

III. Autorizar o hacer constar documentos, asientos o datos falsos, cuando actúen como contadores o peritos; y se sancionará con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda.

IV. Hacer uso ilegal de documentos o comprobantes de pago de contribuciones; y se aplicará la sanción prevista en la fracción anterior.

V. No destinar al pago de contribuciones las cantidades ministradas por los contribuyentes para ese efecto, cuando exista la obligación para ello; y se sancionará con una multa de ciento cincuenta hasta doscientos días de salario mínimo general del área geográfica que corresponda, siempre que no pueda precisarse el monto de la contribución omitida. De lo contrario, la multa será hasta de un tanto del importe de dicha contribución.

Artículo 364.- Solo mediante acuerdo del Gobernador del Estado, del Secretario de Finanzas, Planeación y Administración, así como del ayuntamiento, en el caso de los municipios, se podrán condonar total o parcialmente las multas por infracción a las disposiciones de este Código, indemnizaciones por devolución de cheques y subsidiar recargos tomando en cuenta las circunstancias del caso y los motivos que tuvo la autoridad para imponer la sanción y la situación económica del contribuyente. La solicitud de condonación de multas no constituirá instancia y dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si se garantiza el interés fiscal.

CAPÍTULO TERCERO
DE LOS DELITOS FISCALES

Artículo 365.- Comete el delito de defraudación fiscal quien mediante el uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución a su cargo o en su carácter de retenedor y obtenga un beneficio indebido en perjuicio de la hacienda pública estatal o municipal.

Artículo 366.- El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

I. Con prisión de tres meses a un año, cuando el monto de lo defraudado sea de $100,000.00 y hasta $250,000.00;

II. Con prisión de uno a tres años, cuando el monto de lo defraudado sea de $250,001.00 y hasta de $500,000.00;

III. Con prisión de tres a cinco años, cuando el monto de lo defraudado sea mayor de $500,001.00.

Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses a tres años de prisión.
Artículo 367.- Además comenten el delito de defraudación fiscal y se sancionará con las mismas penas a quienes:

I. Mediante la simulación de actos jurídicos, omita total o parcialmente el pago de las contribuciones a su cargo;

II. Intencionalmente proporcione con falsedad a las autoridades fiscales, los datos que obren en su poder y que sean necesarios para determinar las contribuciones;

III. No entreguen a las autoridades fiscales dentro del plazo del requerimiento que se le haga, las cantidades que haya retenido o recaudado de los contribuyentes por concepto de contribuciones;

IV. Para registrar sus operaciones contables o fiscales, lleve dos o más registros contables con distintos asientos o datos;

V. Asesoren al contribuyente sobre la forma de aprovechar errores o consumar engaños para omitir total o parcialmente el pago de una o más contribuciones, o realice las acciones en representación del contribuyente a efecto de consumar la defraudación fiscal.

Artículo 368.- Se impondrá pena de tres meses a un año de prisión, a quien:

I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero, teniendo la obligación de solicitarla en los registros fiscales, por más de un año contado a partir de la fecha en que debió hacerlo;

II. Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los registros o cuando habiéndolo presentado, el mismo resulte falso;

III. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros o en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos;

IV. Oculte, altere o destruya total o parcialmente los sistemas y registros contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a las disposiciones fiscales esté obligado a llevar.

Artículo 369.- No se formulará querella si, quien encontrándose en los supuestos anteriores, subsana la omisión o informa del hecho a la autoridad fiscal antes de que ésta lo descubra o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Artículo 370.- Se impondrá pena de tres meses a tres años de prisión, al depositario o interventor designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, disponga para sí o para otro, del bien depositado, de sus productos o de las garantías que de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido.

Igual pena se aplicará al depositario que los oculte o no los ponga a disposición de la autoridad competente.

Artículo 371.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Código, será necesario que:

I. Se formule la querella correspondiente por la autoridad facultada para ello;

II. La autoridad fiscal facultada para ello declare que la Hacienda Pública Estatal o Municipal ha sufrido o pudo sufrir daño o perjuicio, mediante la declaratoria correspondiente, misma que podrá cuantificar o no el monto de la defraudación, según las circunstancias que prevalezcan sobre la contribución omitida.

Artículo 372.- En los casos de delitos fiscales en que el daño a la Hacienda Pública Estatal o Municipal sea cuantificable, la autoridad facultada acompañará la documentación que acredite su monto en la propia querella y declaratoria de perjuicio, en caso contrario hará la exposición del por qué no es posible determinar el monto de lo defraudado.

Artículo 373.- En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales, harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas correspondientes, sin que ello afecte al procedimiento penal.

Artículo 374.- Para que proceda la libertad provisional cuando se incurra en delitos fiscales, además de la caución, deberá quedar garantizado el interés fiscal en términos del Código.

Artículo 375.- En lo no previsto en el presente Capítulo, se aplicará de manera supletoria los Códigos Penal y de Procedimientos Penales del Estado de México.

T R A N S I T O R I O S

ARTICULO PRIMERO.- Publíquese el presente decreto en la "Gaceta del Gobierno".

ARTICULO SEGUNDO.- Este Código entrará en vigor a los 30 días naturales siguientes al de su publicación en la "Gaceta del Gobierno".

ARTICULO TERCERO.- La fracción IV del artículo 108 en lo que se refiere a los inmuebles ubicados dentro de las áreas de interés catastral en donde se realicen actividades agropecuarias y forestales, entrará en vigor el primero de enero del año 2000.

ARTICULO CUARTO.- La aplicación del factor de topografía referido en el artículo 199, se hará a partir del primero de enero del año 2000.

ARTICULO QUINTO.- Se abrogan el Código Fiscal del Estado de México, el Código Fiscal Municipal del Estado de México, la Ley de Hacienda del Estado de México, la Ley de Hacienda Municipal del Estado de México, la Ley de Deuda Pública del Estado de México, la Ley de Deuda Pública Municipal del Estado de México, la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de México, la Ley de Aportaciones de Mejoras del Estado de México, la Ley de Planeación del Estado de México, la Ley Orgánica del Presupuesto de Egresos del Estado de México y la Ley de Catastro del Estado de México, publicadas en la "Gaceta del Gobierno" en fechas 29 de diciembre de 1979, 29 de diciembre de 1979, 30 de diciembre de 1983, 6 de abril de 1998, 12 de julio de 1980, 31 de diciembre de 1986, 31 de diciembre de 1986, 28 de diciembre de 1992, 17 de enero de 1984, 29 de diciembre de 1971 y 11 de diciembre de 1997 respectivamente, así como sus posteriores reformas y adiciones.

ARTICULO SEXTO.- En todas aquellas disposiciones jurídicas en las que se haga referencia a cualquiera de los ordenamientos abrogados por el artículo anterior, se entenderán referidos al Título correspondiente de este Código.

ARTICULO SÉPTIMO.- Se derogan las normas legales y reglamentarias de igual o menor jerarquía que sean contrarias a las disposiciones de este Código.

ARTICULO OCTAVO.- Los actos y procedimientos que con base en los códigos y leyes que se abrogan o en las disposiciones que se derogan, que se encuentren en trámite al entrar en vigor este Código se resolverán conforme a las disposiciones legales anteriores al mismo.

ARTICULO NOVENO.- En tanto se expida el Reglamento del Catastro, seguirá en vigor el actual Reglamento de la Ley de Catastro del Estado de México.


FE DE ERRATAS DEL DECRETO NÚMERO 111, POR QEL QUE SE EXPIDE EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS, PUBLICADA EN LA "GACETA DEL GOBIERNO ", EL 25 DE MARZO DE 1999.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 136 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 24 de diciembre de 1999)

PRIMERO.- Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor el día primero de enero del año dos mil.


FE DE ERRATAS DEL DECRETO NÚMERO 134, PUBLICADA EN LA "GACETA DEL GOBIERNO ", EL 15 DE MARZO DE 2000.

ARTÍCULO OCTAVO

TERCERO.- El personal y patrimonio al servicio del Instituto de Capacitación Hacendaria, pasarán a formar parte del Instituto Hacendario del Estado de México, que se crea en términos de este Código.

Los asuntos que se encuentren pendientes de resolver por parte del Instituto de Capacitación Hacendaria, serán asumidos por el Instituto Hacendario del Estado. Asimismo, se respetarán los derechos laborales de los trabajadores.

En un término no mayor a noventa días se deberá expedir el Reglamento Interior del Instituto.


FE DE ERRATAS DEL DECRETO NÚMERO 13, PUBLICADA EN LA GACETA DEL GOBIERNO, EL 12 DE MARZO DE 2001.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 44 POR EL QUE SE EXPIDE LA LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS Y SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 21 de diciembre de 2001)

PRIMERO.- Publíquese la presente Ley en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Esta Ley entrará en vigor el día primero de enero del año dos mil.

TERCERO.- Se derogan los capítulos Primero " De las Disposiciones Generales", Segundo "De la Plantación del Desarrollo" y Tercero "De los Programas" del Titulo Noveno de nominado "De la Plantación y del Presupuesto de Egresos" que comprende de los artículos 248 al 306 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, así como las disposiciones que se opongan ala presente Ley.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 50 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 31 de diciembre de 2001)

PRIMERO.-. Este Decreto entrará en vigor a partir del 1º de enero del año 2002.

SEGUNDO.- Se derogan todas las disposiciones que se opongan al presente Decreto.


FE DE ERRATAS DEL DECRETO NÚMERO 50, PUBLICADA EN LA GACETA DEL GOBIERNO EL 3 DE NERO DE 2002.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 71 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 10 de junio de 2002)

PRIMERO.-. El presente Decreto entrará en vigor a partir del día de su publicación.

SEGUNDO.- Se derogan todas las disposiciones que se opongan al presente Decreto.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 85 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 31 de julio de 2002)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

TERCERO.- Se autoriza al Gobernador del Estado, por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación, para que en el presente Ejercicio Fiscal emita valores representativos de un pasivo a cargo del Estado Libre y Soberano de México, hasta por la cantidad de dos mil millones de pesos, moneda nacional, al que se afectarán en fuente de pago todos los ingresos derivados del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

La emisión de valores que se autoriza en el presente artículo tendrá las siguientes características:

1. Podrá estar denominada en Unidades de Inversión (UDI´s), según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de abril de 1995, pero en cualquier caso los valores deberán ser pagaderos en moneda nacional y dentro de los Estados Unidos Mexicanos.

2.- Los valores podrán ser emitidos directamente por el Estado Libre y Soberano de México o indirectamente, a través de un fideicomiso constituido para dicho fin, según lo considere el Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación.

3.- Los valores podrán ser certificados bursátiles según lo determine el Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación.
4.- Los valores serán colocados en el mercado de valores por un agente colocador, entre inversionistas mexicanos, dentro del territorio nacional, a través de la Bolsa Mexicana de Valores.

5.- En los valores deberán citarse los datos fundamentales de la presente autorización y tanto en el acta de emisión como en los valores deberán citarse los datos de su inscripción en el Registro de Deuda Pública Estatal. Así mismo, los valores deberán contener la prohibición de su venta a extranjeros, sean éstos gobiernos, entidades gubernamentales, sociedades o particulares u organismos internacionales, de tal manera que si en tales documentos no consignan dichas prevenciones los mismos no tendrán validez alguna.

6.- Los valores tendrán un plazo mínimo de cinco años y pagarán intereses a la tasa que determine el Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación, de hasta el 1% más del rendimiento de cualquier valor bursátil en el mercado nacional y tomando en cuenta las condiciones del mercado al momento de la emisión y la colocación.

7.- El Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaría de Finanzas y Planeación, determinará los montos y demás términos y condiciones para la amortización de los valores.

8.- Todos los ingresos que perciba el Estado por concepto del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal estarán afectos al pago de todas las obligaciones a cargo del Estado Libre y Soberano de México ó relacionadas con la emisión de valores.

El fideicomiso de administración y pago que se constituya como fuente de pago de conformidad con el numeral 10 de este artículo transitorio deberá establecer que cuando el Estado se encuentre en cumplimiento de sus obligaciones derivadas o relacionadas con la emisión, incluyendo sin limitar el pago de principal, intereses, gastos, constitución de reservas y aforos, las cantidades sobrante se transferirán a la Secretaría de Finanzas y Planeación.

Lo señalado en los párrafos anteriores permanecerá vigente independientemente:

a) Se modifique la denominación de dicho impuesto.
b) Se sustituya el impuesto por uno o varios nuevos impuestos que graven situaciones jurídicas o de hecho iguales o similares a las previstas en el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo personal, por lo que en caso que esto ocurra, los ingresos derivados de los nuevos impuestos estarán afectos al pago de la emisión de valores en los mismos términos que los ingresos derivados del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.

9.- En caso de que los ingresos que perciba el Estado por concepto del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal no sean suficientes para cubrir todas las cantidades derivadas o relacionadas con la emisión de valores, el Estado de México responderá del pago de dichas cantidades de acuerdo con la prelación que le corresponda a dicha emisión, conforme a lo establecido en el Código Financiero del estado de México y Municipios.

10.- Se faculta al Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaria de Finanzas y Plantación, para que constituya un fideicomiso de administración y pago el cual deberá contener los términos y condiciones que aseguren la viabilidad financiera y legal de la emisión.

11.- El monto de la emisión de valores se encuentra dentro del endeudamiento neto autorizado por la Legislatura Local de conformidad con el articulo 2 de la Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2002 y los recursos provenientes de dicha emisión, serán destinados exclusivamente para proyectos de equipamiento e inversión publica productiva, en términos del articulo 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

12.- Con el fin de asegurar la viabilidad financiera y legal de la emisión de valores y h asta que se paguen todas las cantidades a cargo del Estado, derivadas o relacionadas con dicha emisión, el Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaria de Finanzas y Plantación:

a).- Procurará que los pagos del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal que realicen los contribuyentes en tiempo, se hagan en instituciones de crédito, las cuales deberán remitir la totalidad de los pagos recibidos, a la fuente de pago que se constituya de conformidad con los establecido en este articulo.

b).- Deberá instruir mediante mandatos irrevocables a las instituciones de crédito, a fin de que remitan la totalidad de los pagos recibidos a la fuente de pago.

c).- Concentrará en una sola cuenta bancaria, todos los pagos del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal recibidos en las oficinas receptoras de la Secretaria de Finanzas y Plantación.

d).- Mediante mandato irrevocable, instruirá a la institución de crédito en la que se mantenga la cuenta bancaria concentradora, para que remita todos los pagos recibidos, a la fuente de pago que se constituya de conformidad con lo establecido en la presente disposición.

e).- Incluirá anualmente en la iniciativa de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, las cantidades que sean necesarias para el pago del principal, intereses, reservas y todas las demás cantidades a cargo del Estado de México del ejercicio fiscal de que se trate, derivadas o relacionadas con la emisión de valores que se autoriza. Esta obligación subsistirá independientemente de que los ingresos derivados del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal no sean suficientes para cubrir la totalidad de las obligaciones a cargo del Estado derivadas o relacionadas con dicha emisión.

El Gobernador del Estado de México por conducto de la Secretaria de Finanzas y Planeación, estará facultada para determinar todos los términos y condiciones relacionados con la emisión de valores que no estén previstos en la presente disposición y para llevar a cabo todos los actos que sean necesarios para su emisión.

CUARTO.- Se derogan las disposiciones que se opongan la presente decreto.

QUINTO.- En la iniciativa de Ley de Ingresos del Estado de México que presente el Ejecutivo Estatal para el ejercicio fiscal del año 2003, se deberá incluir la estimación del porcentaje de endeudamiento neto que se captara a través de la emisión de valores y el porcentaje que se obtendrá a través de la contratación de créditos con instituciones financieras.

Asimismo, deberá presentar como anexo del proyecto de Presupuesto de Egresos para el Gobierno del Estado de México, para el Ejercicio Fiscal del año 2003, la relación de cada una de las inversiones publicas productivas que se realizaran con cargo al monto del endeudamiento neto autorizado en al Ley de Ingresos correspondiente, notificando al a Legislatura el avance de cada una de las inversiones de manera trimestral.

SEXTO.- La relación de las inversiones publicas productivas que se cubrirán con los recursos derivados de esta emisión de valores será publicada en un plazo no mayor de 15 días después del inicio dela vigencia del presente Decreto.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 98 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 11 de noviembre de 2002)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 106 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 6 de diciembre de 2002)

PRIMERO.- Publíquese el presente Decreto en la "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor el día uno de enero de 2003.

TERCERO.- Se derogan las disposiciones que se opongan al presente Decreto

CUARTO.- La actualización de los Derechos a que se refiere el articulo 70 de este Código se efectuara a partir del mes de julio del año 2003.

QUINTO.- La estructura tarifaria de los Derechos de Agua Potable y Drenaje aprobada en el Titulo Cuarto, Capítulo Segundo, Sección Primera del Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el Ejercicio Fiscal del año 2003, entrará en vigor el uno de julio del mismo año; durante los meses de enero a junio de 2003 se aplicarán las tarifas que estuvieron vigentes para el 2002

Los pagos efectuados durante los meses de enero a junio de 2003, correspondientes al ejercicio fiscal del año 2003, se tendrán por definitivos y las autoridades fiscales no podrán cobrar las diferencias que en su caso pudieran resultar de la aplicación de las tarifas aprobadas para el Código Financiero del Estado de México y Municipios.

SEXTO.- Durante el ejercicio fiscal de 2003 el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores a que se refiere el artículo 60 de este Código, deberá pagarse dentro de los primeros seis meses de dicho ejercicio fiscal.

SÉPTIMO.- En tanto se expida el Reglamento a que hace referencia el Titulo Quinto, seguirán en vigor las disposiciones aplicables establecidas en los ordenamientos del ejercicio fiscal de 2002.


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 164 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 7 de agosto de 2003)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 16 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 30 de diciembre de 2003)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en la "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor el día uno de enero de 2004

TERCERO.- Se derogan las disposiciones que se opongan al presente decreto.

CUARTO.- Los derechos por los Servicios prestados por la Secretaría de Educación, Cultura y Bienestar Social, a través del Organismo Público Descentralizado denominado Servicios Educativos Integrados al Estado de México, contenidos en le artículo 93 Bis para el ejercicio fiscal 2004, se aplicarán en un 67%, con excepción de las fracciones IV y V que se aplicarán en un 100%.

QUINTO.- Las tarifas diferenciales que se propongan para el ejercicio fiscal 2004, en términos de lo dispuesto por el artículo 139 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, serán publicadas en la "Gaceta del Gobierno".

SEXTO.- Los actos y procedimientos que con base en los artículos 108, 109, 115, 176 Bis y 186 del Código Financiero del Estado de México y Municipios vigente para el año fiscal 2003, se encuentren en trámite al entrar en vigor el presente Decreto, se resolverán conforme a las disposiciones antes referidas.

SÉPTIMO.- Para el ejercicio fiscal del año 2004, los contribuyentes del Impuesto Predial cuyos inmuebles no estén catastrados, determinarán el Impuesto Predial a su cargo, conforme a las disposiciones vigentes en el ejercicio fiscal del año 2003, aplicando al importe que resulte el factor 1.04.

OCTAVO.- En tanto se expida el Reglamento a que hace referencia el Título Quinto seguirán en vigor las disposiciones aplicables establecidas en los ordenamientos del ejercicio fiscal de 2002.


FE DE ERRATAS DEL DECRETO NÚMERO 16, PUBLICADA EN LA "GACETA DEL GOBIERNO" EL 4 D FEBRERO DE 2004


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 41 POR EL QUE SE REFORMA EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS.

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 6 de abril de 2004)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- El presente Decreto entrará en vigor al quinto día de su publicación en la "Gaceta del Gobierno".


ARTÍCULOS TRANSITORIOS DEL DECRETO NÚMERO 48 POR EL QUE SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DIPOSICIONES DE LA LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACION PUBLICA DEL ESTADO DE MÈXICO, LEY PARA LA COORDINACIÒN Y CONTROL DE ORGANISMOS AUXILIARES Y FIDEICOMISOS DEL ESTADO DE MÉXICO, LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE MÉXICO PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2004, PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÈXICO PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2004 Y CÒDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO Y MUNICIPIOS

(Publicado en la "Gaceta del Gobierno", el 4 de junio de 2004)

PRIMERO.-. Publíquese el presente Decreto en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

SEGUNDO.- Este Decreto entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno".

TERCERO.- La Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración y de la Contraloría , en el ámbito de sus respectivas competencias proveerán lo necesario para el cumplimiento del presente Decreto.

CUARTO.- El presente Decreto prevalecerá sobre cualquier disposición que se oponga al mismo. Asimismo, se entienden modificados conforme a los términos del presente Decreto cualesquiera otros decretos o disposiciones mediante los cuales se haya autorizado la contratación de las obligaciones de deuda pública cuya reestructuración se autoriza mediante el presente decreto.

QUINTO.- El Gobernador, por conducto de la Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración deberá realizar todos los actos y gestiones necesarios a efecto de desafectar las participaciones que en ingresos federales correspondan al Estado que a la fecha se encuentran comprometidas, con la finalidad de aportar el derecho a la totalidad de las participaciones que en ingresos federales corresponden al Estado al fideicomiso a que se refiere el presente decreto. Lo previsto en este artículo no podrá entenderse en perjuicio de derechos adquiridos por terceros.

SEXTO.- A partir del inicio de la vigencia del presente decreto, el Ejecutivo del Estado dispondrá de 60 días naturales, para llevar a cabo las modificaciones al Reglamento de la Ley para la Coordinación y Control de los Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Estado de México, que se derivan del mismo.

SÉPTIMO.- Todas aquellas disposiciones legales y reglamentarias que refieran a la Ley para la Coordinación y Control de los Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Estado de México, se entenderán referidas para la Ley para la Coordinación y Control de los Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Estado de México.

OCTAVO.- El Ejecutivo Estatal, a través de la Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración, deberá informar a la Legislatura del Estado a través del Comité especial a que se refiere el punto trece del artículo sexto del presente decreto, sobre todos los actos jurídicos que celebre para dar cumplimiento a lo establecido en dicho artículo sexto del presente decreto, una vez formalizados dichos actos jurídicos.